WordPress

Земельный налог ставки льготы

Земельный налог ставки льготы - картинка 1
Сегодня постараемся раскрыть тему: "Земельный налог ставки льготы". Если возникнут вопросы, то обращайтесь к дежурному консультанту.

Земельный налог 2020: ставки, льготы, калькулятор

Чтобы знать, как платить земельный налог, нужно изучить 31 главу НК РФ и постановления региональных властей той территории, на которой расположено используемое землевладение.

Принцип земельного законодательства, прописанный в Кодексе РФ — платность пользования землей. Эта обязанность возложена на юридические и физические лица, хозяйствующие субъекты, которые обладают земельными наделами.

Земельный налог ставки льготы - картинка 2

Общие положения

  1. Налог относится к местным платежам, поэтому правила оплаты, порядок начисления, расчета, освобождение от него — прерогатива региональных властей. Оплата поступает в распоряжение местных бюджетов.
  2. Платеж на землю – ежегодный, входит в группу имущественных платежей, оплачивается за предыдущий календарный период, то есть в 2020 г. будет оплачиваться сумма за 2019 год.
  3. Для всех российских регионов установлен единый срок внесения в бюджет имущественных платежей гражданами – 1 декабря 2020 г.

Плательщики налога

Граждане, имеющие земельные участки или паи на праве:

  • частной собственности;
  • постоянного (бессрочного) пользования;
  • пожизненно наследуемого владения.

Когда физическое лицо использует землю по договорам аренды либо безвозмездного пользования, оно не включается в число налогоплательщиков. Бремя оплаты ложится на лиц, которые документально являются владельцами надела.

Кто освобожден от оплаты

Согласно ст.395 НК РФ на федеральном уровне полностью освобождены от уплаты физлица, относящиеся к коренным малочисленным народам, живущих в районах Северного и Сибирского края, Дальнего Востока, и их общины для наделов земли, нужных для сохранения и развития традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

На местах льготы устанавливаются региональными властями.

Объекты налогообложения

Объекты налогообложения – это земельные площади или паи, находящиеся в зоне территории с местным самоуправлением, и городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Не облагаются территории:

С ограничениями в обороте. Их перечень изложен в ст. 27 ЗК РФ:

  • участки под историко-культурными объектами, значимые для российской и мировой истории и культуры;
  • под объектами космической отрасли;
  • занятые гидротехническими сооружениями;
  • загрязненные радиоактивными и опасными отходами;

Участки под многоквартирными домами, объектами его озеленения, благоустройства и технического обслуживания также не облагаются налогом.

Как рассчитать налоговую базу

В 2016 году основание расчета было изменено с балансовой цены на кадастровую. Иными словами – это стоимость имущества, установленная государством.

Определяется она во время кадастровой оценки независимым оценщиком на основе требований земельного законодательства РФ с учетом индивидуальных характеристик землевладения.

К числу характеристик относятся:

  • место;
  • метраж;
  • категория, присваиваемая в зависимости от целевого назначения (сельскохозяйственные угодья, земли населенных пунктов и другое);
  • разрешенный вид использования.

Результаты работ по оценке утверждаются и передаются в Росреестр, который по каналам межведомственного взаимодействия передает эти сведения фискальным органам.

Информация, участвующая в расчетах суммы налога, ежеквартально уточняется:

  • смена собственника;
  • время владения наделом.

Получив нужные сведения, налоговики рассчитывают базу для налогообложения индивидуально и начинают начислять суммы платежа.

Если землевладение в долевой собственности (паевые земли), база исчисляется пропорционально доле каждого пайщика. Если собственность совместная — база считается в равных долях.

Узнать стоимость участка:

  • в МФЦ получите выписку из Единого государственного реестра недвижимости в бумажном варианте о цене имущества на дату обращения. Эта госуслуга бесплатна.
  • публичная кадастровая карта, расположенная на портале Росреестра, в поисковую строку вписать кадастровый номер участка;
  • сайт Росреестра →

Земельный налог ставки льготы - картинка 3

Земельный налог ставки льготы - картинка 4

  • пункт «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме онлайн».

Земельный налог ставки льготы - картинка 5

Если цена по кадастру явно завышена и не признается собственником, по закону вы сможете обратиться в суд для опровержения информации, имеющейся в базе. В случае выигрыша судебного дела, налоговики обязаны произвести пересчет предыдущих начислений.

Ставки налога

Налоговые ставки устанавливаются властями в каждом муниципальном образовании, однако, они не могут превышать максимальную границу, закрепленную законодательно.

Сегодня для налогообложения применяет две ставки, которые зависят от типа земли.

  • сельхозназначения;
  • жилфонда;
  • под дачные и садовые участки;
  • для садоводства, огородничества, животноводства применяется ставка налога 0,3%.

Иные земли облагаются ставкой 1,5%.

По решению местных властей могут применяться дифференцированные ставки.

Власти на местах неправомочны увеличивать ставки налогообложения, но могут вводить льготы.

Узнать конкретную величину ставки или льготы можно в налоговой инспекции, либо, зайдя на сайт ФНС и создав нужный запрос с помощью всплывающих подсказок.

[3]

Земельный налог ставки льготы - картинка 6

Вырасти может налоговая ставка на сельскохозяйственные угодья, не используемые по назначению. Если уполномоченный орган признает этот факт, то она возрастет на 1,2 процентных пункта.

В целях развития сектора садоводчества местные власти предусматривают в своих бюджетах пониженные налоговые ставки для участников садоводческих кооперативов (это сделано властями Москвы и Санкт-Петербурга).

Есть ли льготы по налогу

Освобождать от налога, уменьшать его сумму могут федеральные льготы. Региональные власти тоже могут определять льготируемые категории.

Федеральная льгота прописана в ст. 391, п.5 НК РФ. Она касается определения базы налогообложения для следующих категорий граждан:

  • героев СССР, кавалеров орденов Славы 3-х степеней;
  • инвалидов 1 и 2 группы, инвалидов с детства;
  • участников Гражданской и ВОВ, ветеранов боевых действий, участников других защитных военных операций;
  • малоимущих лиц, пользующиеся социальной поддержкой по ФЗ No1244-1 и ФЗ No175-ФЗ;
  • военнослужащих, со стажем службы 20 лет и больше, которые оставили службу в связи с увольнением по возрасту, состоянию здоровья или сокращению штатов;
  • членов семей военнослужащих, потерявших кормильца;
  • пенсионеров и лица, достигших пенсионного возраста, которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
  • физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь;
  • отдельных категорий граждан.

У перечисленных категорий необлагаемый минимум — кадастровая стоимость 0,06 га площади земли. Если во владении больше двух участков, льгота предоставляется только на один по выбору налогоплательщика.

Чтобы получить льготу нужно:

  • обратиться с заявлением в инспекцию;
  • написать до 1 ноября года- налогового периода заявление установленной формы о выбранном участке на предоставление вычета.

Образец заявления скачайте на нашем сайте. Для вычета лучше взять землевладение с большей кадастровой стоимостью.

Если налогоплательщик не выбрал площадь для вычета, налоговики уменьшат базу, самостоятельно сделав выбор.

Узнать о льготах, действующих на территории своего муниципального образования:

[1]

  • пройдя по ссылке;
  • обратившись в органы социальной защиты.

Как посчитать налог

Применяется следующая формула

Земельный налог ставки льготы - картинка 7

Если гражданин получил землю в наследство, то взимание налога начинается с месяца (если с 1 января 2019 г., то дня) открытия процедуры вступления в наследство.

Если физлицо получает льготы, формула будет выглядеть так:

Земельный налог ставки льготы - картинка 8

Для каждого участка делается отдельный расчет. Если земельный надел в распоряжении двух и более собственников, расчет налога делается по каждому отдельно. Уплачиваться сбор должен также каждым собственником отдельно.

Как считать сумму к оплате:

Согласно действующей инструкции данная формула расчета изменяется для конкретного случая:

  1. Гражданин купил в поселении участок под жилищное строительство, исключая ИЖС, то на протяжении трех лет с даты регистрации права к земле будет применен повышающий коэффициент 2,0. По окончанию строительства и проведения процедуры государственной регистрации стройки, ставка налога станет обычной. Если период строительства превышает трехлетний срок, то коэффициент возрастает в два раза.
  2. Гражданин купил участок под ИЖС и не начинает строительство жилого дома, через десять лет после регистрации права налоговики применят повышающий коэффициент, равный 2,0. После завершения строительства и процедуры госрегистрации возведенной постройки, ставка налога понизится.

Налоговая декларация

Налоговую декларацию заполняют и подают в фискальные органы ежеквартально по авансовым платежам и за год юрлица. Физические лица исполняют оплату в бюджет согласно полученным налоговым уведомлениям.

Если лицо осуществило продажу принадлежащего ему на праве собственности земельного участка (участков), оно обязано подать в органы налоговой службы декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.

Декларацию легко заполнить самостоятельно, скачав программу на сайте ФНС, либо обратиться к специалисту.

Если физическое лицо — арендодатель, получает доход в любой форме (денежной или натуральной), декларацию 3-НДФЛ сдавать не надо. Арендатор передает необходимые сведения о полученном доходе в налоговую службу. Налоговики включают сумму, необходимую к оплате, в присылаемое уведомление по имущественным налогам. Земли у физического лица может арендовать юрлицо или другое физлицо.

Что нужно знать плательщикам земельного налога в 2020 году

  1. Сумма платежа за землю возрастет. Это связано с поэтапным повышением базы налогообложения. В 2020 оплачивается налог за 2019 г., стоимость земельного участка, применяемая при расчете, будет составлять 80% от суммы, зафиксированной в органах Росреестра. А вот уже в 2020 году, при начислении платежа в расчет налога включится 100% цена надела земли.
  2. Предусмотрено провести очередную переоценку стоимости участков по регионам. Цена земляных наделов по окончании работ должна снизится.
  3. В планах провести реформирование проведения оценки земли. Сейчас она производится многими коммерческими структурами и поэтому конечный результат у аналогичных объектов разный. Во избежание подобной ситуация планируется создать государственную структуру определения кадастровой оценки, специалисты которой будут работать по единому алгоритму.
  4. Для физлиц не будет перерасчета налога на землю в большую сторону.
  5. Если собственник не согласится с установленной кадастровой ценой своей земли и добьется ее изменения в сторону уменьшения, налоговая база уменьшится с периода применения оспоренной, а не с даты решения суда, как было раньше.
  6. Налоговый вычет на 6 соток получат предпенсионеры (люди за 5 лет до выхода на пенсию по старости).

Пример расчета

1. Гражданину принадлежит земельный участок в Брянской области. Категория земель – для сельскохозяйственного назначения. Кадастровая стоимость надела 121 тыс. рублей, участок использовался год. Налоговая ставка равна 0,3%, льготы отсутствуют.

2. Если участок куплен в начале года, период его использования — девять месяцев, сумма налога составит

ЗН=363 рубля*0,75=272,25 руб., где 0,75 это 9 мес./12 мес.

3. Если он владел девять месяцев 2/3 участка

Налоговое уведомление из ФНС

Это официальный документ фискального органа — выставленный государством счет за пользование землей.

  1. Условно оно поделено на два блока: начисления и адресная часть. В адресной части указывается фамилия налогоплательщика и его код ИНН.
  2. Каждому уведомлению присвоен свой регистрационный номер и указана дата создания. Документ не является бланком строгой отчетности, в случае утери восстановите его в налоговой инспекции своего округа.
  3. Документ должен прийти к налогоплательщику не позднее, чем за 30 дней до конечной даты оплаты сбора. К уведомлению прилагается надлежащим образом заполненная квитанция, в которой проставлены коды бюджетной классификации, коды ОКТМО — реквизиты, необходимые для правильного распределения бюджетных средств.
  4. Направляется уведомление заказным письмом по действительному адресу проживания плательщика налога, а не расположения его хозяйства, одновременно бланк загружается в электронном виде в личный кабинет.

Если документ не пришел, необходимо подойти к работнику налоговой службы и поинтересоваться почему нет начислений, при необходимости предоставить сведения об имеющихся земельных участках, паях и транспортных средствах.

Если налог вовремя не платить, за каждый день просрочки будет начисляться пеня с 1 декабря по дату фактического погашения задолженности. Приостановить или заморозить ее начисление нельзя.

Заплатить начисленную сумму можно в отделениях Сбербанка, почты России, сайте ФНС в безналичной форме, используя специальный сервис.

http://nalogiros.ru/zemelnyy.html

Налог на ИЖС в 2020: сколько нужно заплатить и прочие нюансы

Земельный налог ставки льготы - картинка 10

После приобретения участка земли под индивидуальное жилищное строительство у гражданина появляется обязанность платить за него налог. Однако далеко не все знают, каковы его размеры и есть ли льготы при оплате. Поэтому важно рассмотреть этот вопрос более подробно. Расскажем в статье, как рассчитывается налог на ИЖС, укажем его ставки и особенности.

Размер налога на ИЖС

Налог на ИЖС является платежом федерального и регионального значения. Основным законом, который регулирует его уплату, естественно, является Налоговый кодекс. Размер налоговой ставки устанавливается региональными властями. Она определяется с учетом с учетом предназначения земельного участка.

В Налоговом кодексе предусмотрены только максимальные ставки. Региональные же власти имеют право на вверенных им территориях снижать эту норму. Так как налоговая ставка может устанавливаться региональными властями самостоятельно, лучше всего уточнять ее размеры в каждом конкретном случае.

Предельная ставка налогаКатегории земель, подпадающие под эту ставку
0,3%Земли под жилищным фондом

Участки, предназначенные для ИЖС

Земли, предназначенные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, дач

1,5%Прочие земельные участки

Порядок расчета налоговой базы

В качестве налоговой базы при расчете платежей по ИЖС принимается кадастровая стоимость земельного участка. Читайте также статью: → “Рассчитать земельный налог 2020: для физических, юридических лиц, по кадастровой стоимости». Получается, что формулу для расчета налога можно представить в следующем виде:

Размер налога на ИЖС = Кадастровая стоимость участка х Налоговая ставка

Кадастровая стоимость может изменяться. Поэтому для расчета налога следует принимать во внимание тот ее размер, который действовал на 1 января года, за который производится уплата налога.

Важно помнить, что при оформлении участка ИЖС в долевую собственность плательщиками налога являются все владельцы земли. При расчете суммы налога каждого собственника налоговая база делится между ними пропорционально их доле. Если участок оформлен в совместную собственность без выделения долей, считается, что каждому владельцу принадлежит равная часть площади. Иными словами, налог будет поделен поровну между всеми владельцами участка. Читайте также статью: → “Земельный налог в 2020: база, ставка, налогоплательщики».

Чаще всего сделки по купле-продаже участков производятся в середине года. В этом случае при расчете налога следует учитывать коэффициент, который определяется как отношение количества полных месяцев владения участком к количеству месяцев в периоде, за который осуществляется расчет. Читайте также статью: → “Какой налоговый вычет при покупке земельного участка в 2020?».

Например, при покупке земли 20 февраля, коэффициент будет равен 10/12. На это число следует умножить сумму налога, чтобы понять, сколько следует заплатить.

Земельный налог ставки льготы - картинка 11★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг
Земельный налог ставки льготы - картинка 11★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Пример расчета налога при долевой собственности на землю

Предположим, что у земельного участка под ИЖС два собственника. Первому принадлежит 2/5, а второму – 3/5 площади земли. Кадастровая стоимость на 1 января 2016 года составляла 987 000 рублей. Ставка налога в регионе равна предельной. Получается, что налог уплачивается исходя из ставки для участка ИЖС, равной 0,3%.

  • Для первого собственника = 987 000 х 2/5 х 0,3% = 1 184,40 рублей.
  • Для второго собственника = 987 000 х 3/5 х 0,3% = 1 776,60 рублей.
  • Общая сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за рассматриваемый участок в 2016 году, составляет 2 961 рубль.

Льготы по налогу на ИЖС

В 2016 году Налоговым кодексом устанавливается две категории льготников по налогу на ИЖС. Одна из них полностью освобождается от обязанности перечислять такие платежи, другая имеет право уменьшить налоговую базу. Категории льготников представлены в таблице.

Вид льготыКто имеет право воспользоваться
Полное освобождение от уплаты налогаГерой России

Герой социалистического труда

Кавалер Ордена Славы

Члены семьи военнослужащего, погибшего при выполнении воинского долга

Граждане, получающие пенсию по утере кормильца

Снижение налоговой базы на 1 000 000 рублейИнвалид I, а также II групп

Инвалиды с детства

Гражданин, ставший на ВОВ инвалидом

Ветераны, а также инвалиды прочих боевых действий

Граждане, участвовавшие в ядерных испытаниях

Лица, ликвидировавшие последствия ядерных катастроф

Один из родителей либо усыновителей в семье, признанной многодетной

Вычет в размере 50% суммы налогаСотрудники бюджетных организаций местного значенияСкидка в размере 25% начисленного налогаСупругам, являющимся сотрудниками бюджетных организаций другого уровня

Некоторые региональные власти освобождают от уплаты налога на ИЖС пенсионеров. Такой льготой они могут воспользоваться с момента назначения пенсии.

Пример расчета налога на ИЖС для льготных категорий граждан

Предположим, что на 1 января 2016 года кадастровая стоимость участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, составила 1 200 000 рублей. Ставка налога составляет 0,3%. Произведем расчет налога при отсутствии льгот, а также для каждой из категорий льготников.

  1. При отсутствии льготы Размер налога = 1 200 000 х 0,3% = 3 600 рублей
  2. При льготе 1 000 000 рублей Размер налога = (1 200 000 – 1 000 000) х 0,3% = 600 рублей
  3. При льготе 50% суммы налога Размер налога = 1 200 000 х 0,3% х 50% = 1 800 рублей
  4. Скидка 25% Размер налога = 1 200 000 х 0,3% – 25% = 2 700 рублей

Порядок оплаты налогового уведомления

Физические лица производят оплату налога на основании направленного им налоговыми органами уведомления. Этот документ должен прийти налогоплательщику не позднее, чем за месяц до даты, когда наступает срок платежа.

[2]

Существует несколько способов направления уведомления:

  1. вручение лично с обязательным взятием расписки;
  2. заказным письмом по почте;
  3. в личный кабинет налогоплательщика.

Если уведомление не придет за 30 дней до даты уплаты налога, гражданину рекомендуется самостоятельно обратиться в налоговые органы с целью его получения.

В уведомлении должна содержаться следующая информация:

  • данные налогоплательщика;
  • информация об участке земли, к которому относится платеж;
  • расчет налога с учетом полагающихся налогоплательщику льгот;
  • срок внесения платежа.

Иногда в уведомлении неверно рассчитан налог. Такое может происходить при отсутствии в налоговых органах информации о предоставлении гражданину льгот либо изменении кадастровой стоимости участка ИЖС. В этом случае следует подать в налоговые органы заявление, приложенное к уведомлению и предназначенное для обратной связи.

Тем не менее, рекомендуется оплатить налог в установленные законодательством сроки. После рассмотрения вопроса можно будет произвести пересчет налога и перенос излишне уплаченных сумм на будущие периоды. Если этого не сделать, существует риск начисления пеней. Доказать их неправомерность бывает достаточно сложно.

Налог вносится на счет ИФНС. Сделать это можно несколькими способами:

  • через кошелек Яндекс деньги;
  • с использованием электронных денег WebMoney;
  • через кошелек Qiwi;
  • через любое отделение банка.

Кроме того, для удобства клиентов некоторые кредитные организации предлагают оплачивать через различные кабинеты в режиме онлайн. При этом не стоит производить платеж через непроверенные сайты или организации, так как существует риск мошенничества.

Штрафы и пени по налогу на ИЖС

Налог на участок ИЖС должен быть уплачен не позднее 1 декабря года, следующего за тем, в котором произведен расчет. Если налог оплачен не вовремя, налогоплательщику может грозить штраф в размере 20% от суммы, подлежащей уплате.

При просрочке также взимается пеня за каждый день неуплаты. Она составляет 1/300 часть ставки рефинансирования. В расчет принимается ее размер, который действует на день возникновения долга.

Налоговая имеет право взыскать долги по налогам на ИЖС путем приказного производства. Иными словами, не требуется проведения предварительного разбирательства, чтобы подать в суд. Если и при решении суда налог оплачен не будет, в дело вмешаются судебные приставы. Отменить взыскание сможет только суд.

Ответы на часто возникающие вопросы про налог на участки ИЖС

Налог на участки ИЖС введен относительно недавно, поэтому возникает огромное количество вопросов о порядке его исчисления и уплаты. Поэтому возникает достаточно большое количество вопросов на эту тему. Попытаемся ответить на наиболее популярные из них.

Вопрос №1. Треть земельного участка под ИЖС стоимостью 900 000 рублей принадлежит моему дедушке, который является инвалидом первой группы. Остальная часть оформлена на меня. Я льгот не имею. Нужно ли уплачивать налог и в каком размере?

Налоговые льготы предусмотрены только на ту часть участка, которая принадлежит льготнику. В Вашем случае это только третья часть. Инвалиды I группы имеют право на уменьшение налоговой базы на 1 000 000 рублей. Дедушке принадлежит участок стоимостью 300 000 рублей. Поэтому с этой части оплачивать налог не придется.

Остальная часть (2/3) стоимостью 600 тысяч рублей подлежит налогообложению на общих основаниях. Уточните размер налоговой ставки для Вашего региона. Предположим, что ставка максимальная и равна 0,3%. Тогда расчет налога производится следующим образом:

Размер налога = 600 000 х 0,3% = 1 800 рублей

Вопрос №2. Мне кажется, что при расчете налога была неверно указана кадастровая стоимость. Как это проверить?

Уточнить кадастровую стоимость участка ИЖС можно в режиме онлайн через сайт Росреестра. Также стоимость земли должна быть указана в кадастровом паспорте. Если будет доказано, что в налоговой информация о стоимости земельного участка неверная, следует обратиться в налоговую за разъяснениями. Кроме того, при неправильном расчете этой величины, изменить ее можно в судебном порядке.

Вопрос №3. Земельный участок продан 2 года назад. Однако из налоговой продолжают приходить уведомления об уплате налога за него. Как быть?

Следует обратиться в налоговую инспекцию, которая находится по месту расположения участка. Для подтверждения передачи права собственности на земельный участок третьему лицу понадобится предъявить соответствующие документы.

Вопрос №4. По наследству от отца мне достался земельный участок под ИЖС. Я подала заявление о вступлении в наследство, но пока в него не вступила. С какого момента я буду должна платить налог за участок?

Обязательство по уплате налога переходит к наследнику с месяца, когда было открыто наследственное дело. То есть с того момента, когда было подано соответствующее заявление.

Вопрос №5. Земельный участок принадлежит мне по договору аренды. Должен ли я платить с него налог?

Налог на ИЖС уплачивается гражданином, которому участок принадлежит на праве собственности или получившим такой участок в наследство. Арендаторы платежи в бюджет не перечисляют. Вместо этого они уплачивают арендную плату собственнику участка.

Таким образом, владельцы участков под ИЖС обязаны оплачивать соответствующие налоги. Делать это рекомендуется в установленный законодательством срок. Если не производить оплату вовремя или не платить налог вообще, будут начислены пени и штрафы, а взыскание будет произведено через судебных приставов. Начисленные ИФНС суммы обязательно следует проверять. В случае обнаружения каких-либо ошибок нужно немедленно обратиться к налоговому инспектору.

http://online-buhuchet.ru/nalog-na-izhs/

Льготы по земельному налогу в Москве

Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления Земельный налог ставки льготы - картинка 14

Как уплатить налоги через интернет Земельный налог ставки льготы - картинка 14

Земельный налог является местным — это означает, что льготы по нему могут быть установлены как главой 31 Налогового кодекса РФ, так и нормативными актами муниципальных образований о земельном налоге.

В г. Москве льготы по земельному налогу установлены Законом г. Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74.

Льготы по земельному налогу в Москве

(по состоянию на 01.04.2018)

Льготы по земельному налогу в Москве установлены статьей 3.1 Закона г. Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74, согласно которой:

Освобождаются от налогообложения:

1) органы государственной власти города Москвы и органы местного самоуправления внутригородских муниципальных образований в городе Москве — в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

2) автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы и внутригородских муниципальных образований в городе Москве, а также учреждения, финансируемые за счет средств профессиональных союзов, их объединений (ассоциаций), первичных профсоюзных организаций, — в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта;

3) автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы и внутригородских муниципальных образований в городе Москве — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

4) утратил силу с 1 января 2009 года. — Закон г. Москвы от 19.11.2008 N 58;

5) утратил силу с 1 января 2011 года. — Закон г. Москвы от 03.11.2010 N 46;

6) утратил силу с 1 января 2010 года. — Закон г. Москвы от 16.07.2008 N 36;

7) автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы и внутригородских муниципальных образований в городе Москве и организации, осуществляющие охрану, содержание и использование особо охраняемых природных территорий, — в отношении земельных участков, предоставленных им на праве постоянного (бессрочного) пользования, отнесенных к особо охраняемым природным территориям в соответствии с Законом города Москвы от 26 сентября 2001 года N 48 «Об особо охраняемых природных территориях в городе Москве» и включенных в государственный кадастр особо охраняемых природных территорий в городе Москве, занятых национальными, природными, природно-историческими, экологическими, дендрологическими парками, природными заказниками, памятниками природы, заповедными участками, ботаническими садами, городскими лесами, водоохранными зонами;

8) организации, использующие труд инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, а также услуг по сдаче в аренду зданий, сооружений, помещений и земельных участков). При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера;

9) утратил силу с 1 января 2013 года. — Закон г. Москвы от 23.11.2011 N 54;

10) утратил силу с 1 января 2013 года. — Закон г. Москвы от 23.11.2011 N 54;

11) товарищества собственников жилья, жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы, созданные в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье, — в отношении земельных участков, используемых ими для достижения уставных целей в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации;

12) негосударственные некоммерческие организации — в отношении земельных участков, предоставленных и используемых для размещения объектов образования, здравоохранения, социального обеспечения и культуры;

13) организации, которым в установленном порядке присвоен статус государственного научного центра Российской Федерации, — в отношении земельных участков, используемых ими в целях научной деятельности;

14) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР», — в отношении одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении;

15) организации — в отношении земельных участков, используемых ими для размещения объектов спорта, предназначенных для проведения конноспортивных мероприятий и оборудованных трибунами для зрителей с общим количеством посадочных мест не менее одной тысячи;

Примечание: пункт 15 утрачивает силу с 1 января 2020 года (часть 2 статьи 4 Закона г. Москвы от 25.11.2015 N 65)

16) резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы, — в отношении земельных участков, расположенных на территориях указанных особых экономических зон, сроком на 10 лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок.
(п. 16 введен Законом г. Москвы от 12.07.2017 N 23)

1.1 — 1.2. Утратили силу с 1 января 2016 года. — Закон г. Москвы от 07.10.2015 N 51.

1.3. Организации, у которых доля дохода от реализации продукции собственного производства в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов, в отношении занятых ими земельных участков, расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований, включенных в состав территории города Москвы в результате изменения границ города Москвы и предназначенных для размещения производственных зданий, строений и сооружений промышленности, уплачивают налог в размере:
1) 20 процентов от суммы исчисленного налога в 2014 году;
2) 30 процентов от суммы исчисленного налога в 2015 году;
3) 43 процентов от суммы исчисленного налога в 2016 году;
4) 57 процентов от суммы исчисленного налога в 2017 году;
5) 67 процентов от суммы исчисленного налога в 2018 году.

1.4. Санаторно-курортные организации, а также учреждения здравоохранения и учреждения оздоровительного профиля, перечни которых утверждены Правительством Российской Федерации, в отношении занятых ими земельных участков, расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований, включенных в состав территории города Москвы в результате изменения границ города Москвы, уплачивают налог в размере:
1) 17 процентов от суммы исчисленного налога в 2014 году;
2) 20 процентов от суммы исчисленного налога в 2015 году;
3) 23 процентов от суммы исчисленного налога в 2016 году;
4) 27 процентов от суммы исчисленного налога в 2017 году;
5) 30 процентов от суммы исчисленного налога в 2018 году.

1.5. Субъекты инвестиционной деятельности, в том числе являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного с органом государственной власти города Москвы, уплачивают налог в размере 0,7 процента суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков, используемых в ходе реализации инвестиционных приоритетных проектов города Москвы (за исключением земельных участков, указанных в частях 1.6 и 1.7 настоящей статьи), с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором присвоен или подтвержден статус инвестиционного приоритетного проекта города Москвы, до первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен статус инвестиционного приоритетного проекта города Москвы. Перечень земельных участков, используемых в ходе реализации инвестиционного приоритетного проекта города Москвы, устанавливается Правительством Москвы.

Примечание: до 31 декабря 2018 года налоговые льготы, предусмотренные частью 1.6 статьи 3.1, также распространяются на организации, которые с 1 января 2016 года признаны управляющими компаниями или якорными резидентами технопарков или индустриальных (промышленных) парков (часть 2 статьи 3 Закона г. Москвы от 07.10.2015 N 51).

1.6. Организации уплачивают налог в размере 0,7 процента суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков, занятых технопарками или индустриальными (промышленными) парками, с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором технопарку или индустриальному (промышленному) парку присвоен или подтвержден статус технопарка или индустриального (промышленного) парка, до первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен статус технопарка или индустриального (промышленного) парка.

1.7. Организации уплачивают налог в размере 20 процентов суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков, занятых промышленными комплексами, с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором промышленному комплексу присвоен или подтвержден статус промышленного комплекса, до первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен статус промышленного комплекса.

1.8. Организации в отношении земельных участков, на которых осуществляются строительство, реконструкция спортивных сооружений, включающих футбольное (ледовое) поле и оборудованных трибунами для зрителей с общим количеством мест не менее 12 тысяч, или эксплуатация указанных сооружений, строительство, реконструкция которых завершены после 1 января 2014 года, уплачивают налог в размере:
1) 20 процентов от суммы исчисленного налога в 2014-2017 годах;
2) 27 процентов от суммы исчисленного налога в 2018 году;
3) 34 процентов от суммы исчисленного налога в 2019 году;
4) 50 процентов от суммы исчисленного налога в 2020-2023 годах.

1.9. Применение в одном налоговом периоде налоговой льготы, установленной частью 1.8 настоящей статьи, и налоговой ставки, предусмотренной пунктом 3 части 1 статьи 2 настоящего Закона, не допускается.

Налоговая база, уменьшенная в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации на не облагаемую налогом сумму на одного налогоплательщика на территории города Москвы, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении отдельных категорий налогоплательщиков, дополнительно уменьшается на 1 000 000 рублей для следующих категорий:

Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду.

Утратил силу с 1 января 2012 года. — Закон г. Москвы от 23.11.2011 N 54.

Утратил силу с 1 января 2012 года. — Закон г. Москвы от 23.11.2011 N 54.

  • Налогоплательщики, указанные в пункте 13 части 1 настоящей статьи, освобождаются от налогообложения при условии, если доля дохода от научной деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70 процентов от общего дохода.
  • Статья написана и размещена 1 апреля 2018 года. Дополнена —

    Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

    http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/zemelnyy-nalog-lgoti-v-moskve.html

    Литература

    1. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 1. Теория государства. — М.: Зерцало-М, 2011. — 516 c.
    2. Гурочкин, Ю.; Соседко, Ю. Судебная медицина. Учебник для юридических и медицинских вузов; М.: Эксмо, 2011. — 320 c.
    3. Хаин, В.Е. История и методология геологических наук. Гриф УМО по классическому университетскому образованию / В.Е. Хаин. — М.: Академия (Academia), 2012. — 409 c.
    4. Кодекс профессиональной этики адвоката; Проспект — М., 2016. — 179 c.
    5. Пиголкин, Ю.И. Атлас по судебной медицине / Ю.И. Пиголкин. — М.: Медицинское Информационное Агентство (МИА), 2015. — 726 c.

    Добавить комментарий

    Мы в соцсетях

    Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях