WordPress

Заполнение налоговую льготу по земельному налогу

Заполнение налоговую льготу по земельному налогу - картинка 1
Сегодня постараемся раскрыть тему: "Заполнение налоговую льготу по земельному налогу". Если возникнут вопросы, то обращайтесь к дежурному консультанту.

Изменения по земельному налогу с 2020 года

2020 год принес существенные изменения, которые коснулись плательщиков земельного налога. Главной новостью стала отмена предоставления налоговых деклараций, начиная с отчетного периода 2020 г. Отчет, который организации сдают в текущем году за период 2019 г. – последний.

Земельный налог 2020: когда нужно отчитаться за прошлый год

В текущем году необходимо отчитаться по земельному налогу следующим организациям (п.1 ст.388 НК РФ):

  • имеющим земельный участок в собственности (на балансе);
  • если участок находится в бессрочном пользовании.

Нет обязанности подавать декларацию организациям, если участки;

  • получены в пользование по договору аренды;
  • находятся на праве безвозмездного пользования.

По итогам 2019 г. организации обязаны самостоятельно рассчитать земельный налог для юридических лиц, а также подать декларацию в ИФНС. В качестве налоговой базы принимается кадастровая стоимость участка, числящаяся в Росреестре по состоянию на 01.01.2020 г. Уточнить стоимость можно:

  • зайдя на официальный сайт Росреестра (сервис «Публичная кадастровая карта»);
  • заказав выписку из ЕГРН на сайте Росреестра, либо в офисе ведомства, а также через МФЦ.

Если организация пользуется налоговыми льготами по земельному налогу, установленными ст.395 НК РФ, то из кадастровой стоимости вычитается сумма льготы, и остаток умножается на ставку налога.

Размер ставок устанавливается местными органами власти, с учетом верхней границы, регламентируемой ст.394 НК РФ. Для уточнения ставки, действующей в конкретном регионе, плательщикам необходимо обратиться в свою ИФНС. Это поможет избежать переплаты по налогу. Применять ставки, указанные в ст.394 НК РФ можно только в том случае, если на местном уровне ставки не были введены. Аналогично и со льготами: их точный перечень, применимый на территории субъекта, а также список подтверждающих документов необходимо уточнять в местной налоговой инспекции или на ее сайте.

Поскольку ставки и размер льгот – фиксированные величины, то для уменьшения суммы земельного налога в 2020 году к уплате организация может попытаться снизить кадастровую стоимость. Сделать это можно в следующих случаях:

  • при изменении качественных и количественных характеристик участка (изменение площади или присвоенной категории земель);
  • если в данных Росреестра содержатся ошибочные сведения;
  • по решению суда.

За 2019 год заплатить земельный налог для юридических лиц надо не позднее 01.02.2020 г. Но поскольку дата выпадает на выходной день, срок переносится на 03.02.2020 г. Это самый ранний срок, когда муниципалитет может требовать внесения платы за землю. Но на местном уровне могут устанавливаться и более поздние даты, а также периодичность уплаты (квартальные авансы или единый годовой платеж). Это также уточняется в местной ИФНС.

Уплачивается налог по месту нахождения участка, вне зависимости от того, где зарегистрировано юридическое лицо-собственник. Если участок относится к разным муниципальным образованиям, платеж распределяется пропорционально площади, относящейся к каждому из них. Соответственно, внести платеж придется несколькими платежными поручениями в разные ИФНС.

Изменения по земельному налогу с 2020 года

В связи с поправками в НК РФ, земельный налог 2020 для юридических лиц будет иметь новый порядок начисления и уплаты. Такое решение о земельном налоге на 2020 год приняли законодатели, утвердив изменения законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 г. и № 63-ФЗ от 15.04.2019.

Основные изменения относительно налогового периода 2020 г. следующие:

Таким образом, для юридических лиц, начиная с отчетности за 2020 г., будет действовать схема, схожая с той, которая сейчас применяется в отношении физлиц. Юридические лица не должны будут подавать декларацию по земельному налогу, но обязанность по расчету налога за ними сохраняется.

С 01.01.2021 г. отменяется право муниципалитетов на установление местных сроков для уплаты налога – вводятся единые федеральные сроки.

Если сегодня самый ранний срок уплаты налога за 2019 г. установлен 01.02.2020 г. (с учетом выходных дней – 03.02.2020 г.), то в 2021 году сроки уплаты налога на землю будут следующими (п. 68 ст.2 закона № 325-ФЗ):

  • налог за 2020 год – не позднее 01.03.2021 г.;
  • авансовые платежи перечисляются не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом:
  • за 1-й квартал 2021 г.- не позднее 30.04.2021 г.;
  • за 2-й квартал – не позже 02.08.2021 г. (перенос в связи с выходными);
  • за 3-й квартал – не позднее 01.11.2021 г. (перенос в связи с выходными)

Сумма квартальных авансовых платежей (если их наличие предусмотрено местным законодательством) будет по-прежнему рассчитываться как ¼ от общей годовой суммы. За год сумма уплачивается за минусом ранее внесенных квартальных платежей.

Что касается земель сельхозназначения, то усиливается контроль за их целевым использованием. При выявлении нарушений инспекторы земельного контроля будут передавать сведения в ИФНС — такие участки будут облагаться по повышенной ставке.

КБК для юрлиц по земельному налогу в 2020 г. остались без изменений.

Таким образом, из послаблений для юрлиц можно отметить только отмену обязанности по сдаче декларации по земельному налогу, начиная с отчетности за 2020 г. Расчет суммы налога по-прежнему необходимо будет делать самостоятельно. Уведомления, которые ИФНС будет высылать организациям по аналогии с физлицами, носят, по большей части, информационный характер. Организации необходимо будет сверить свои расчеты с суммой, указанной в налоговом уведомлении. Для корректности данных организациям нужно уведомлять ИФНС о неучтенных объектах обложения.

http://regioncentr73.ru/press/2020/02/06/izmeneniya-po-zemelnomu-nalogu-s-2020-goda/

Заявления

Здесь вы найдете заявление на льготу по земельному налогу: форма документа, образец заполнения, официальный бланк. Мы расскажем о том, как его составить и отправить в налоговую инспекцию. На нашем сайте вы можете скачать бланк заявления в формате Эксель (Excel) и ПДФ (PDF), а также прочитать подробный комментарий к порядку его заполнения. Образцы заявлений на налоговую льготы по налогу на имущество и транспортному налогу смотрите по ссылкам.

Все льготы по налогу на землю перечислены в статье 395 Налогового кодекса. Льгот для граждан там нет. Статья 395 касается только организаций. Однако земельный налог является местным. Поэтому местные власти вправе сами устанавливать льготы по этому налогу, не предусмотренные кодексом. Кроме того, статья 391 кодекса предусматривает, что некоторые категории граждан вправе не платить налог с площади 600 кв. метров (6 соток). Например, это пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны боевых действий. Ч тобы получить льготу нужно составить и передать в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка специальное заявление. Без заявления льготу вам не предоставят. Бланк этого документа утвержден Приказом Федеральной налоговой службы России от 14 ноября 2017 г. № ММВ-7-21/[email protected] .

СОДЕРЖАНИЕ

Бланк и отправка заявления на льготу по земельному налогу

Ниже вы найдете:

  1. Порядок заполнения заявления на льготу по земельному налогу и образец заполненного бланка заявления.
  2. Бланк заявления на льготу по земельному налог в формате Эксель и ПДФ, который вы можете скачать и заполнить указав собственные данные.

Заявление на льготу сдают в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. Оно может быть отправлено по почте или сдано вами в инспекцию лично.

При отправке почтой днем предоставления заявления считают дату его передачи почтовому отделению для отправки. К заявлению приложите копии всех документов, которые подтверждают ваше право на льготу (например, копии удостоверения участника боевых действий, заключения о назначении инвалидности, пенсионного удостоверения или справки о выходе на пенсию и т. д.). Заявление вместе с копиями документов отправляйте ценным письмом (оценка 1 руб.) с описью вложений и уведомлением о вручении. Опись составьте в 2-х экземплярах. Оба заверит почтовый работник. Один экземпляр будет вложен в ваше письмо и отправлен налоговикам, второй — останется у вас на руках. Обязательно сохраните:

  • опись, заверенную работником почты;
  • квитанцию об отправке (ее выдадут после оплаты письма);
  • уведомление о вручении (оно прийдет позже после получения письма налоговиками).

Эти документы будут подтверждать факт отправки заявлений в инспекцию. В квитанции об отправке будет указан номер по которому вы сможете отслеживать перемещение заявления от вашей почты до инспекции и узнать дату, когда оно было получено налоговиками. Для этого используйте сервис Почты России «Отслеживание отправлений» .

При передаче заявления в налоговую инспекцию лично снимите копию с оригинала заявления. Оригинал отдайте в инспекцию. Копия — останется у вас. Сотрудник налоговой инспекции, принимающего заявление, проставить на копии отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты.

Что делать, если о своем праве на льготу вы узнали только сейчас? А раньше никогда ей не пользовались, хотя могли бы. В этой ситуации вы вправе заявить о своем праве на льготу «задним» числом. То есть потребовать предоставления льготы с того момента, когда у вас возникло право на нее. Возможно у вас появится переплата по налогу. Ведь вы его платили без учета льготы. Тогда налоговики обязаны вернуть вам излишне уплаченный налог. Но при условии, что с момента его перечисления не прошло 3-х лет (36 месяцев следующих подряд). Проще говоря налог вам вернут лишь за 3 последних года.

[3]

Чтобы вернуть налог вам нужно подать в инспекцию уже не одно, а два заявления:

  • на предоставление льготы с той даты, когда у вас возникло на нее право (месяца выхода на пенсию, месяца получения инвалидности и т. д.);
  • на возврат налога за периоды когда вы могли пользоваться льготой по налогу на имущество, но этого не делали (образец заявления смотрите по ссылке).

Оба заявления высылайте одним письмом.

Пример
В собственности пенсионера, который вышел на пенсию в 2012 году, есть земельный участов — 6 соток. Пенсионер вправе не платить земельный налог со стоимости этого участка. Он не знал о своем праве на льготу и ежегодно его платил. О том, что он платил налог зря пенсионер узнал в марте 2021 года. Он вправе потребовать возврата налога, уплаченного начиная с марта 2018 года. Претендовать на возврат налога, который был перечислен еще раньше, он уже не вправе.

За последние три года налог перечислялся так:

— за 2020 год — еще не платился;
— за 2019 год — 15 октября 2020 года;
— за 2018 год — 17 ноября 2019 года;
— за 2017 год — 28 ноября 2018 года;
— за 2016 год — 18 ноября 2017 года;

Пенсионер вправе потребовать возврат земельного налога уплаченного за 2019, 2018 и 2017 годы. Требовать возврата налога за 2016 и более ранние годы он уже не вправе. С момента его уплаты прошло больше трех лет (36 месяцев).

[1]

Чтобы вернуть налог он должен направить в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы и заявление на возврат переплаченного налога. Заявление на льготу потребуется только одно. А заявление на возврат нужно оформить по каждому году. Поэтому в инспекцию будет отправлено 4 заявления по земельному налогу (1 заявление на льготу и 3 заявления на возврат).

Состави и порядок заполнения заявления

Бланк заявление состоит:

  • из титульного листа;
  • листа в котором заявляется льгота по транспортному налогу;
  • листа в котором заявляется льгота по земельному налогу;
  • листа в котором заявляется льгота по налогу на имущество.

Титульный лист заполняют всегда. Остальные — если вы заявляете льготу по соответствующему налогу. Поэтому заявление должно состоять минимум из 2-х, а максимум из 4-х листов. Пустые листы сдавать в инспекцию не нужно.

Пример
Вы составили заявление на льготу.

Ситуация 1
Вы получаете льготу по одному налогу. Это земельный налог. Тогда заявление будет состоять из 2-х листов. Первый — титульный. Второй — на льготу по земельному налогу.

Ситуация 2
Вы получаете льготу по двум налогам. Это земельный и транспортный налог. Ваше заявление будет состоять из 3-х листов. Первый — титульный. Второй — на льготу по земельному налогу. Третий — на льготу по транспортному налогу.

Общие правила заполнения

Заявление можно заполнить:

В первом случае заполняйте документ шрифтом «Courier New» размера 16 — 18 пунктов. Во-втором, чернилами черного цвета. Заполняют заявление слева на право печатными заглавными буквами. В одну ячейку вписывайте одну букву или цифру. Во всех пустых ячейках в которых не будет данных поставьте прочерк (горизонтальную линию).

После оформления всех нужных листов поставьте их порядковый номер. Титульный лист – это всегда номер «001», следующий лист — номер «002» и т . д.

Как заполнить титульный лист

1. Укажите свой ИНН. Если он вам не известен вы можете его узнать с помошью нашего сервиса «Узнать свой ИНН». Если вы написали в заявлении свой ИНН, то вам не нужно указывать на титуле дату и место рождения.

2. Впишите код той налоговой инспекции, в которую направляется заявление. Если вы получаете льготу по земельному налогу, то его необходимо отправлять по месту нахождения земельного участка по которому платится налог. Место вашего проживания (прописки) никакого значения не имеет. Узнать адрес, название и номер налоговй инспекции вы можете по ссылке.

3. Далее запишите свое ФИО (слева направо заглавными печатными буквами). Каждую букву впишите в отдельную ячейку.

4. Укажите дату и место рождения, указанные в паспорте.

5. Приведите код документа, который удостоверяет вашу личность. Если это паспорт гражданина России — код 21. Вот коды всех документов, которые могут удостоверить личность:

6. Впишите серию и номер документа, а также у кажите дату его выдачи.

7. Заполните поле «Кем выдан». Здесь указыают данные о ведомстве, которое оформило паспорт. При заполнении этого поля все сталкиваются с одной и той же проблемой. Для заполнения ячеек в бланке недостаточно. Их не хватает, чтобы вписать название отдела полиции или миграционной службы полностью. Поэтому вам придеться максимально сократить эти данные. Например, если в документе написано «Отделение Федеральной миграционной службы по району Ховрино г. Москвы», то это название можно сократить до «ОФМС ПО Р-НУ ХОВРИНО».

8. Далее в заявлении укажите номер своего контактного телефона без пробелов и прочерков в формате Х(ХХХ)ХХХХХХХ. Например, 8(999)1234567.

Заполненные строки будут выглядеть так:

Заполнение налоговую льготу по земельному налогу - картинка 6

9. Затем заполните ячейку в которой обговаривается способ получения вами результатов рассмотрения вашего заявлений. Поставьте там:

  • 1 — если вы планируете узнать о результатах непосредственно в инспекции;
  • 2 — если вы хотите получить результаты по почте.

Эту ячейку не нужно заполнять тем, кто получил доступ к личному кабинету налогоплательщика. Результаты вы можете узнать в личном кабинете.

10. Укажите количество листов вашего заявления (минимум два) и количество листов тех документов, которые подтверждают ваше право на льготу и прилагаются к заявлению. Например, заявление составлено на 2 листах и к нему приложены документы на 5 листах. Тогда в данных ячейках будет записано «002» и «005».

11. В разделе «Достоверность и полноту сведений . «:

  • если вы заполняете и сдаете заявление лично — поставьте «1»;
  • если вы сдаете заявление через своего представителя — поставьте «2».

12. Если заявление составлено вами поставьте свою подпись и дату. Остальные данные заполнять не нужно.

Указанные данные в титульном листе могут быть заполнены так:

Заполнение налоговую льготу по земельному налогу - картинка 8

Как заполнить лист с данными о льготе

Это третий лист в заявлении. Если вы заявляете льготу только по этому налогу, то его номер будет «002».

На этом листе есть 2 блока. В них одинаковые данные. Если вы заявляете льготу только по одному земельному участку достаточно заполнить первый блок. Если по двум, то первый и второй. Если объектов больше, то потребуется дополнительный лист. Данные о третем и четвертом обьекте укажите в нем. В этой ситуации у него будет номер «003».

Здесь нужно привести все данные по объекту по которому вы зявляете льготу. Его вид (жилой дом, квартира, комната и т. д.), номер (кадастровый или условный или инвентарный), срок предоставления льготы или указание на то, что она бессрочна, а также данные документа, который подтверждает ваше право на льготу. Копию этого документа нужно приложить к заявлению.

Возможно право на льготу у вас появилось давно, но вы ей не пользовались. В этой ситуации налог, который вы заплатили вам вернут. Но лишь ту сумму с момента уплаты которой не прошло 3-х лет. Суммы, которые уплачены раньше уже не вернут. Как мы сказали выше чтобы вернуть налог нужно сдать в инспекцию не одно, а два заявления: заявление на льготу по налогу (см. ниже) и заявление на возврат налога (см. по ссылке). Соответственно в заявлении на льготу вы можете написать ту дату с которой вы претендуете на возврат налога.

Пример
Человек вышел на пенсию с марта 2006 года. С этого момента он получил право не платить налог на имущество со стоимости своей квартиры. Но льготой не пользовался и платил налог. Заявление на льготу он подал только в 2019 году. В графе 6.3. «Срок предоставления налоговой льготы» он поставил «1» (то есть бессрочно). А в строке «с. » он может указать — 01.03.2006. Налоговая инспекция обязана вернуть ему налог за 2016, 2017 и 2018 годы.

Приведем образец заполненного листа с данными о льготе. За основу возьмем ситуацию, когда льготу заявляет пенсионер по старости по своей квартире. На пенсию он вышел 10.05.2018 года. Лист может быть заполнен так:

Заполнение налоговую льготу по земельному налогу - картинка 9

Бланк заявления в формате ПДФ (PDF) или Эксель (Excel, XLS)

На нашем сайте размещена актуальная форма заявления на льготу по земельному налогу с учетом всех изменений. Получить бланк документа можно по ссылкам:

Вы можете скачать документ на свой компьютер в формате Эксель или ПДФ. Загрузив и открыв документ вы можете заполнить его самостоятельно: либо непосредственно на компьютере, либо от руки распечатав нужные листы. Образец заполнения смотрите выше.

Портал «Ваши налоги»
2020

http://vashnal.ru/statement/zayavlenie-na-lgoty-po-zemelnomu-nalogu

Налоговые льготы по земельному налогу 2020: кому и сколько

Льготы по уплате земельного налога — мера государственной поддержки определенных категорий граждан. Кому разрешено платить меньше, и какие документы нужны для получения этой привилегии?

Плательщиками земельного налога являются все граждане, в собственности или пожизненном пользовании которых есть земля (ст. 388 НК РФ). Значит, платить его обязаны владельцы частных домов, дачники и те, у кого есть надел для огородничества. Платеж имеет местное значение, то есть попадает не только в федеральный, но и в региональный и местный бюджеты. Возникает вопрос: могут ли местные власти устанавливать налоговые льготы в виде уменьшения суммы земельного налога или снижения налоговой ставки по своей инициативе? Да, могут. Власти субъектов РФ и муниципалитеты имеют полномочия устанавливать:

Остановимся подробнее на последнем пункте. Рассчитывают сумму, которую необходимо уплатить в бюджет, специалисты налоговой службы, а вот проконтролировать, не упустили ли они из виду какую-то возможность сэкономить, стоит самому налогоплательщику. Более того, иногда о своем праве на налоговые льготы по земельному налогу для физических лиц следует заявить в письменном виде. Только так сотрудники ФНС рассчитают все правильно. Главное — помнить, что все условия исчисления и оплаты определяет НК РФ.

[2]

Налоговые послабления зависят от категории плательщика и типа земли. Кому и сколько положено?

Федеральные льготные категории плательщиков

Перечень граждан, которым положены льготы по налогу на землю, установлен статьей 391 НК РФ. В него, в частности, входят:

  • Герои РФ, Герои Советского Союза, полные кавалеры ордена Славы;
  • ветераны и инвалиды боевых действий, в том числе участники Великой Отечественной войны;
  • инвалиды III группы с ограничением в возможности работать;
  • инвалиды I и II группы, которые получили ее до 01.01.2004, даже без ограничения способности к трудовой деятельности;
  • инвалиды с детства любой группы;
  • лица, претендующие на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» и Федеральным законом от 26.11.1998 № 175 «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
  • лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

Для таких налогоплательщиков база уменьшается на 10 000 рублей на одного человека по одному участку, расположенному на территории одного муниципального образования. Если стоимость участка, которая и является объектом налогообложения, меньше этой суммы, то, по нормам статьи 391 НК РФ, она равна нулю, и налог не начисляется.

В список тех, кому положена льгота на налог на землю, входят и представители коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока. Они полностью освобождаются от уплаты налогового сбора, но только в отношении земельных участков, используемых для хозяйствования, промыслов, сохранения и развития традиционного образа жизни (пункт 7 статьи 395 НК РФ).

Региональная льгота

Местные власти наделены полномочиями дополнять список федеральных послаблений по земельному налогу на основании своих нормативно-правовых актов. По этой причине льготные условия индивидуальны для каждого региона РФ. Узнавать о том, кто имеет льготы на земельный налог, следует непосредственно в органах ФНС или на сайтах органов власти, где опубликованы соответствующие законы. Например, в Санкт-Петербурге власти на основании Закона Санкт-Петербурга от 23.11.2012 от уплаты полностью освободили:

  • инвалидов I группы;
  • инвалидов с детства;
  • инвалидов и ветеранов боевых действий;
  • лиц, подвергшихся воздействию радиации.

Поэтому если у кого-то из них есть участок в Санкт-Петербурге, платить за него ничего не нужно. В Москве многодетные семьи вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн рублей. Правда, подтвердить такую привилегию необходимо документами.

Как написать заявление на льготу

Предоставление скидки на земельный налог инвалидам 3 группы и другим категориям плательщиков носит заявительный характер. Это значит, что они должны самостоятельно принести в ФНС документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы или освобождение от платежа совсем. Подавать такие документы следует по месту нахождения земельного участка. Порядок подачи таких документов и сроки, которые отведены на это, устанавливают местные органы власти.

При этом порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представленных органов муниципальных образований. К документам налогоплательщик обязан приложить заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу (форма утверждена Приказом от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected]). Заполнить его разрешается как от руки, так и на компьютере. При заполнении от руки необходимо писать заглавными печатными буквами, чернилами черного цвета. На компьютере используется шрифт размера 16-18. Незаполненных ячеек не оставляют — в пустом поле ставятся прочерки.

Оформить заявление на льготу несложно, но для удобства рассмотрим подробнее, как это сделать. Первым заполняется титульный лист, на котором указывают:

  • ИНН налогоплательщика (необязательно);
  • фамилию, имя, отчество полностью;
  • данные о месте и дате рождения;
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность;
  • код инспекции ФНС, куда подается заявление (можно узнать по ссылке).

Обратите внимание: если плательщик указал собственный ИНН, то сведения о документе, дате и месте рождения заявителя не вписываются.

Внизу ставится дата и подпись. Вверху обязательно нумеруются листы, поскольку заявление предназначено для получения послаблений сразу по нескольким налоговым сборам, и заполнять следует только нужные страницы. Выглядит корректно заполненное заявление на льготу по земельному налогу пенсионерам (титульный лист, образец 2020 года) так:

Заполнение налоговую льготу по земельному налогу - картинка 10

Далее заполняется лист заявления, по которому предоставляют налоговые льготы на земельный налог, — и здесь есть нюансы. Поскольку сам бланк включает в себя несколько обязательных платежей, выбирают и заполняют только те, которые нужны в конкретном случае. Остальные не заполняются и не сдаются в орган ФНС. Если заполняется только один лист, ему присваивают номер «002». Затем в нем указывают:

  • кадастровый номер земли;
  • тип скидки: имеющая срок действия или бессрочная;
  • период действия льготной оплаты или освобождения (обратите внимание, что началом действия льготы является дата выдачи документа, подтверждающего право на нее, так как человек мог им просто не пользоваться по разным причинам);
  • наименование документа, подтверждающего статус льготника;
  • реквизиты этого документа.

Заполненный лист выглядит так:

Заполнение налоговую льготу по земельному налогу - картинка 11

Далее на листе есть место для информации еще об одном участке и, при необходимости, заполняется несколько таких листов. В конце заявитель ставит подпись и дату заполнения. После чего отдает документы в налоговую службу.

Заполнение налоговую льготу по земельному налогу - картинка 12

Правила уплаты налога на землю для ветеранов труда и пенсионеров

Вопрос, платят ли земельный налог ветераны труда и пенсионеры, актуален, так как к этим категориям относятся многие плательщики. Еще совсем недавно на федеральном уровне льгота на земельный налог ветеранам труда и пенсионерам не предоставлялась. Но местные власти некоторых регионов исправили это упущение. За точной информацией о том, какая налоговая льгота на земельный участок предназначена пенсионерам, следует обратиться в территориальные органы ФНС. Например, в соответствии со статьей 5 Решения Курского городского Собрания от 25.11.2005 № 172-3-РС, лица, получающие пенсию и имеющие землю в Курске, должны платить в бюджет только 50 % установленной ставки налога.

В декабре прошлого года приняли закон о фискальной амнистии, в котором предусмотрена еще один специальный бонус для пенсионеров. Теперь налоговая база при расчете уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади их земельного участка. То есть сначала из всей площади земли вычитаются 600 метров, а с кадастровой стоимости оставшейся земли и рассчитывается сбор.

Поэтому обладатели 6 соток, к которым и относится большинство наших пенсионеров, теперь освобождены от уплаты дани государству за свое землевладение.

http://how2get.ru/nalogi/nalogovye-lgoty-po-zemelnomu-nalogu-komu-i-skolko/

Земельный налог-2020

Все, что нужно знать о земельном налоге в 2020 г., Вы узнаете из этого материала:

Кто и в какие сроки подает налоговую декларацию, а также сроки уплаты земельного налога в 2020 г.

Организации, владеющие земельными участками на праве частной собственности, постоянного или временного пользования, обязаны исчислить земельный налог за 2020 г. и подать по нему декларацию (расчет) до 20 февраля.

Организациям предоставлено право выбора срока уплаты земельного налога за 2020 г.:

– вариант 1: единовременная оплата годовой суммы земельного налога не позднее 24.02.2020;

– вариант 2: оплата ¼ годовой суммы земельного налога по сроку 24.02.2020, 22.05.2020, 24.08.2020, 23.11.2020.

Обратите внимание, что за земли сельхозназначения земельный налог оплачивается:

– в размере годовой суммы не позднее 15.04.2020;

– по ¼ годовой суммы не позднее 15.04.2020, 15.07.2020, 15.09.2020, 16.11.2020;

– в сроки, установленные для других земель.

Важно! Садоводческие товарищества должны оплатить земельный налог не позднее 24.08.2020. А за участки, полученные с (после) 01.08.2020, срок оплаты – 22.12.2020.

Для целей исчисления земельного налога за 2020 г. налоговая база на 1 января устанавливается по видам функционального использования земель:

– для общественно-деловой и производственной зон – в белорусских рублях на дату оценки этих зон, проиндексированных с применением прогнозного индекса роста потребительских цен на 2020 г.;

– для жилой многоквартирной, жилой усадебной (включая садоводческие товарищества и дачные кооперативы) и рекреационной зон – в белорусских рублях на дату оценки этих зон, проиндексированных с применением сложившегося индекса роста потребительских цен за 2018 г. и прогнозных индексов роста потребительских цен на 2019 и 2020 гг.

Важно! Организациям не нужно самостоятельно определять налоговую базу для расчета земельного налога. Информацию о кадастровой стоимости земельного участка на 01.01.2020 можно получить на сайте ГУП «Национальное кадастровое агентство».

Отметим, что вид оценочной зоны земельного участка определяется на основании его целевого назначения, которое установлено местным исполкомом.

В качестве налоговой базы для земельных участков всех видов оценочных зон используется площадь земельных участков при условии, что их кадастровая стоимость за гектар ниже установленного порога. Если кадастровая стоимость превышает установленный порог, то налоговой базой земельного налога будет кадастровая стоимость земельного участка.

Размеры порогов (кадастровой стоимости земли за гектар) на 2020 г.:

– 8 159 руб. – общественно-деловая зона для размещения автомобильных заправочных станций и газонаполнительных станций;

– 5 439 руб. – общественно-деловая зона для размещения автомобильных рынков, игорных заведений;

– 29 666 руб. – общественно-деловая зона для размещения иных объектов;

– 14 832 руб. – производственная зона;

– 16 316 руб. – рекреационная зона;

– 43 512 руб. – жилая многоквартирная зона;

– 21 756 руб. – жилая усадебная зона.

На 2020 г. на земли, по которым в качестве налоговой базы применяется их площадь, установлены следующие ставки за гектар земли:

– 163,16 руб. – для общественно-деловой, производственной, рекреационной зон;

– 10,88 руб. – для жилой многоквартирной зоны;

– 21,76 руб. – для жилой усадебной зоны.

Изменения по земельному налогу в 2020 г.

Отметим, что по сравнению с 2019 г. ставки земельного налога на земли, по которым в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость, остались на прежнем уровне.

Ставки земельного налога на земли сельхозназначения по сравнению с прошлым годом проиндексированы на прогнозный уровень инфляции.

На сельскохозяйственные земли, занятые капитальными строениями, на 2020 г. установлена ставка земельного налога 0,92 руб. за гектар.

Для научных организаций и научно-технических парков на 2020 г. продлевается действие налоговой льготы по земельному налогу, действовавшей в 2019 г., в виде освобождения от его уплаты. Отметим, что указанное освобождение не ограничивается конкретным годом.

Земельные участки (их части) организаций в случае передачи в аренду (иное пользование) капитальных строений (зданий, сооружений) или их частей научным организациям и научно-техническим паркам освобождаются от уплаты земельного налога в 2020 г.

Ставки земельного налога

Организации самостоятельно определяют сумму земельного налога, подлежащего уплате за 2020 г., на основании налоговой базы, налоговой ставки с применением налоговых льгот.

Местные Советы вправе увеличить или уменьшить ставки земельного налога отдельным категориям плательщиков. В связи с этим, а также тем, что в отдельных случаях предусмотрено применение к ставке дифференцированных уменьшающих коэффициентов, расчет земельного налога можно выразить следующей формулой:

Заполнение налоговую льготу по земельному налогу - картинка 13

где ЗН – сумма земельного налога;

НБ – налоговая база земельного налога;

С – ставка земельного налога;

Кп – коэффициент по периоду пользования земельным участком (число месяцев пользования / 12);

К – увеличивающий (уменьшающий) коэффициент;

Ку – дифференцированный уменьшающий коэффициент.

В бухгалтерском учете сумма исчисленного земельного налога отражается по кредиту счета 68 и дебету:

– счетов 25, 26, 44 – за земельные участки, находящиеся в частной собственности, постоянном или временном пользовании (учитываются при налогообложении прибыли);

– счета 90, субсчет 90-10, – за земельные участки, предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, занятые самовольно (не учитываются при расчете налога на прибыль);

– счета 08 – за земельные участки, находящиеся в частной собственности, постоянном или временном пользовании, занятые объектами незавершенного капитального строительства (за исключением объектов сверхнормативного незавершенного строительства);

– счетов 90 и 91 – за земельные участки, занятые объектами сверхнормативного незавершенного строительства (не включаются в стоимость объектов незавершенного строительства);

– счетов 62, 76 – при предъявлении земельного налога к возмещению пользователям жилых помещений или машино-мест, гаражей или автостоянок (не учитываются при налогообложении прибыли).

http://www.gb.by/articles/zemelnyi-nalog-2020

Литература

  1. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие. В 2 томах (комплект). — М.: Юрайт, 2014. — 184 c.
  2. Конституционный судебный процесс / ред. М.С. Саликов. — М.: Норма, 2015. — 416 c.
  3. Договор мены. Официальные разъяснения, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2013. — 698 c.
  4. Горшенева, И.А. Теория государства и права. Гриф МВД РФ / И.А. Горшенева. — М.: Юнити-Дана, 2013. — 910 c.
  5. Московский городской суд в системе органов государственной власти Российской Федерации. История и современность: моногр. . — М.: Проспект, 2014. — 192 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях