WordPress

Пояснение в налоговую на налоговую льготу

Пояснение в налоговую на налоговую льготу - картинка 1
Сегодня постараемся раскрыть тему: "Пояснение в налоговую на налоговую льготу". Если возникнут вопросы, то обращайтесь к дежурному консультанту.

О порядке предоставления с 2020 года льготы по транспортному и земельному налогам

Согласно новому правилу налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган соответствующее заявление, по результатам рассмотрения которого налогоплательщику будет направляться уведомление о предоставлении льготы либо сообщение об отказе от ее предоставления.

ФНС России сообщает, что нормы НК РФ не связывают уплату авансовых платежей по налогам и применение налоговых льгот с обязательным представлением заявления о льготе и получением уведомления о ее предоставлении до окончания срока уплаты авансовых платежей по налогам за первый квартал налогового периода.

Кроме того, начиная с 01.01.2021 налоговые органы будут направлять налогоплательщикам сообщения об исчисленных суммах налогов. В отсутствии информации о предоставленной налоговой льготе в сообщение будут включены суммы налогов без учета льготы.

При этом налогоплательщику предоставлено право в течение десяти дней со дня получения сообщения представить пояснения и документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, в частности заявление о льготе за соответствующий период, если ранее оно не направлялось.

Вопрос: О применении льгот по транспортному и земельному налогам с налогового периода 2020 г.

[1]

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 3 декабря 2019 г. N БС-4-21/[email protected]

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение ОАО от 21.11.2019 о применении налоговых льгот налогоплательщиками-организациями (далее — налогоплательщики) по транспортному и земельному налогам (далее — налоги) с налогового периода 2020 года и полагает возможным направить следующие рекомендации.

В соответствии с абзацем первым пункта 3 статьи 361.1 и абзацем первым пункта 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс, в редакции Федеральных законов от 15.04.2019 N 63-ФЗ, от 29.09.2019 N 325-ФЗ, действующей начиная с налогового периода 2020 года) налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы (далее — заявление о льготе).

По результатам рассмотрения заявления о льготе налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы (абзац шестой пункта 3 статьи 361.1, абзац второй пункта 10 статьи 396 Кодекса).

В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогам, если законом субъекта Российской Федерации о транспортном налоге или нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) о земельном налоге не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают суммы налогов, исчисленные в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 и пунктом 5 статьи 396 Кодекса (пункт 3 статьи 363, пункт 2 статьи 397 Кодекса).

Вышеперечисленные нормы Кодекса не связывают уплату авансовых платежей по налогам и применение налоговых льгот с обязательным представлением заявления о льготе и получением уведомления о предоставлении налоговой льготы до окончания срока уплаты авансовых платежей по налогам за первый квартал налогового периода.

В то же время необходимо понимать, что в соответствии с пунктом 4 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397 Кодекса начиная с 01.01.2021 в целях обеспечения полноты уплаты налогов налоговые органы передают (направляют) налогоплательщикам (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств / земельных участков сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налогов (далее — Сообщение).

Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в т.ч. результатов рассмотрения заявления о льготе.

Таким образом, если налоговый орган на дату составления Сообщения не обладает информацией о предоставленной налоговой льготе, в Сообщение будут включены суммы исчисленных налогов без учета этой льготы.

В дальнейшем в соответствии с пунктом 6 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397Кодекса налогоплательщик вправе в течение десяти дней со дня получения Сообщения представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, в частности заявление о льготе за соответствующий период, если ранее оно не направлялось.

Если по итогам рассмотрения налоговым органом пояснений и (или) документов будет выявлена недоимка по налогу (например, в связи с тем, что налогоплательщик не представлял в налоговый орган заявление о льготе либо получил сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы, при этом фактически учитывал налоговую льготу и это привело к занижению суммы уплаченного налога), налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате налога и принимает установленные законодательством меры по взысканию недоимки (абзац третий пункта 7 статьи 363, абзац второй пункта 5 статьи 397 Кодекса).

http://www.audit-it.ru/law/account/1002683.html

ФНС разработала форму ответа на пояснения по земельному и транспортному налогам

Пояснение в налоговую на налоговую льготу - картинка 2

ФНС подготовила типовую форму ответа на пояснения по земельному и транспортному налогу. Об этом сообщается в письме от 06.11.2019 № БС-4-21/[email protected]

Ведомство напоминает, что с 2021 года начинают действовать нормы Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ. В соответствии с ними организации освобождаются от отчетности по транспортному и земельному налогам.

Исчислять указанные налоги будут сами инспекции, после чего им только останется направить налогоплательщикам соответствующие сообщения.

В случае несогласия организации с суммой исчисленных или уплаченных налогов она может направить в инспекцию свои пояснения и подтверждающие документы. Эти пояснения и документы рассматриваются налоговиками в общем случае в течение месяца. После чего инспекция должна проинформировать налогоплательщика о своем решении и в случае необходимости направить в его адрес уточненное сообщение об исчисленной сумме налога.

Типовую форму ответа налоговых органов на представленное налогоплательщиком пояснение и документы ФНС приложила к письму № БС-4-21/[email protected]

Организации не освобождаются от сдачи налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2019 год. Налоговые декларации необходимо будет сдать в ИФНС не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 363.1 НК РФ). Декларации за 2019 год сдаются не позднее 3 февраля 2020 года (1 февраля – суббота, нерабочий день).

Декларация по транспортному налогу сдается в ИФНС по месту нахождения транспортных средств. Плательщики, отнесенные к категории крупнейших, сдают декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

С 2020 года для организаций вводится заявительный порядок предоставления льгот по транспортному и земельному налогам (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325). Для получения льгот в ИФНС необходимо будет направить заявление по форме, утвержденные приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected]

Заявление будет рассматриваться инспекцией в течение 30 дней. Если инспекция направит запрос о предоставлении дополнительных сведений, указанный срок может быть продлен на 30 дней. По результатам рассмотрения заявления организация получит уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе.

http://buh.ru/news/uchet_nalogi/98484/

Глава ФНС объяснил суть предоставленных бизнесу налоговых льгот и отсрочек

Сегодня глава Федеральной налоговой службы Даниил Егоров разъяснял и напоминал, какие льготы и отсрочки власти предоставили бизнесу.

Для компаний, которых признали наиболее пострадавшими от коронавируса, по налогу на прибыль, по упрощенной системе, по сельхозналогу есть отсрочка по уплате на 6 месяцев. Как отметил Егоров, бизнес беспокоится, что ему потом придется уплатить сразу большую накопившуюся сумму.

Даниил Егоров, руководитель Федеральной налоговой службы: «На это в постановлении правительства, которое сейчас должно быть подписано, должно быть отвечено, что, по сути, перенесенные платежи будут оплачиваться в течение года равными частями. Таким образом, финансовая нагрузка на наиболее пострадавшие компании будет размыта во времени в течение года».

Похожие новости

Новости по теме

Коронавирус COVID-19

  • Пояснение в налоговую на налоговую льготу - картинка 4

Число умерших от коронавируса в Москве превысило 1000

Пояснение в налоговую на налоговую льготу - картинка 5

Дистанционное обучение в вузах продлят с 12 мая

Пояснение в налоговую на налоговую льготу - картинка 6

В Москве отменят оформление цифровых пропусков по СМС

Пояснение в налоговую на налоговую льготу - картинка 7

Еврокомиссия рекомендовала оставить границы ЕС закрытыми до 15 июня


http://www.ntv.ru/novosti/2329024/

Новости

Пояснение в налоговую на налоговую льготу - картинка 9

Федеральная налоговая служба продолжает публиковать информацию о налоговых послаблениях в регионах в связи с коронавирусом. Сегодня опубликованы данные о десяти регионах.

Правительство Кабардино-Балкарской Республики для организаций, включенных на 01.03.2020 в реестр субъектов МСП, для которых Правительством РФ не установлены иные сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество, продлило сроки их уплаты за I и II кварталы 2020 года до 30 сентября 2020 года.

Законом Республики Крым для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, указанные в перечне пострадавших отраслей, сумма авансовых платежей по налогу на имущество организаций за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года исчисляется исходя из ставки в размере 0,75% для объектов, налоговая база которых определяется как среднегодовая стоимость. Для этих же организаций сумма авансового платежа по транспортному налогу за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года уменьшена на 50%.

В Ставропольском крае и Кемеровской области-Кузбассе снижена ставка по налогу на имущество организаций за 2020 год для объектов, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость. Льгота предназначена для организаций, работающих в пострадавших отраслях, а также иных отраслях с учетом региональных мер поддержки.

В Московской области от уплаты налога на имущество освобождены организации, на балансе которых учтены здания и (или) помещения, используемые для размещения торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания. Условие льготы — снижение этими компаниями арендной платы всем арендаторам помещений (площадей), деятельность которых приостановлена по постановлению Губернатора Московской области, а также направление высвобожденных средств на развитие организации и социальную защиту работников.

Законом Рязанской области на налоговый период 2020 года организации, включенные в реестр субъектов МСП на 01.03.2020, доходы которых в 2020 году от деятельности, указанной в группировках 35.30, 36, 37, 38.11, 49.3, 49.4, 52.21.21, 55, 56, 68.32.1, 79, 82.30, 85.41, 86.90.4, 88.91, 90, 91, 93, 95, 96.01, 96.02, 96.04 ОКВЭД ОК 029-2014, составляют не менее 70% в общем объеме доходов налогоплательщика, а также компании, уплачивающие по этим видам деятельности ЕНВД и (или) налог на применение патентной системы налогообложения, освобождены от уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, а также 50% от суммы этого налога. Этим же лицам в два раза снижены ставки по налогу на имущество.

Законом Саратовской области на налоговый период 2020 года от уплаты налога освобождены организации в отношении имущества, которое используется ими согласно ОКВЭД для предоставления мест временного проживания, продуктов питания и напитков.

В Сахалинской области организациям, основным видом деятельности которых на 01.03.2020 является розничная торговля текстильными изделиями, мебелью, играми и игрушками, одеждой и обувью, аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом, деятельность массажных салонов, продлены сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество. Внести платежи за I квартал 2020 года можно до 30 октября 2020 года включительно, а за II квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года включительно.

Законом Ямало-Ненецкого автономного округа освобождены от уплаты налога на имущество в 2020 году организации – субъекты МСП для объектов, которые они используют при работе в сфере науки, торговли, ремонта автотранспортных средств и предоставления прочих видов услуг.

В Санкт-Петербурге организации, основным видом экономической деятельности которых на 01.03.2020 является деятельность по предоставлению мест для временного проживания, санаторно-курортных организаций, освобождены от уплаты 50% налога на имущество за 2020 год. Условие – размер средней месячной заработной платы работников компании и ее обособленных подразделений, расположенных на территории города, за 2020 год равен или превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, установленный на 2020 год.

С информацией о мерах поддержки для организаций-владельцев налогооблагаемого имущества, принятых в Забайкальском, Краснодарском краях, Свердловской области и Москве можно ознакомиться по этой ссылке. С мерами поддержки, действующими в Республиках Башкортостан, Чувашия, Пермском крае, Архангельской, Белгородской, Брянской, Калужской, Ленинградской, Мурманской, Тюменской областях – здесь.

http://www.klerk.ru/lenta/181.shtml/gl26.htm/254.shtml/gl26.htm/193.shtml/boss/news/tag/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5+%D0%BB%D1%8C%D0%B3%D0%BE%D1%82%D1%8B/

О правах на налоговые льготы гражданам необходимо заявить вовремя

Межрайонная ИФНС России № 40 по Республике Башкортостан рекомендует гражданам, у которых имеется право на налоговую льготу, и которые ранее о ней не заявляли, направить в налоговые органы соответствующее заявление до 1 июня 2020 года.

Пояснение в налоговую на налоговую льготу - картинка 12Пояснение в налоговую на налоговую льготу - картинка 13

Пояснение в налоговую на налоговую льготу - картинка 14Пояснение в налоговую на налоговую льготу - картинка 15

Межрайонная ИФНС России № 40 по Республике Башкортостан рекомендует гражданам, у которых имеется право на налоговую льготу, и которые ранее о ней не заявляли, направить в налоговые органы соответствующее заявление до 1 июня 2020 года.

Гражданам, пользующимся налоговыми льготами и ранее представлявшим заявление и документы, подтверждающие право на льготу, повторно обращаться в налоговый орган с заявлением на льготу не нужно.

Налогоплательщику, имеющему право на налоговую льготу, необходимо обратиться с заявлением о предоставлении налоговой льготы по установленной форме (форма утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/[email protected]) любым удобным способом: лично в любой налоговый орган или офис МФЦ, направить по почте или в электронном виде через Личный кабинет на сайте ФНС России (https://lkfl.nalog.ru/lk/) или мобильное приложение «Налоги ФЛ».
К заявлению налогоплательщик вправе приложить документы, подтверждающие право на льготу.

Налоговые льготы по имущественным налогам установлены Налоговым кодексом Российской Федерации, а также по транспортному налогу — законом Республики Башкортостан от 27.11.2002 №365-з, по налогу на имущество физических лиц и по земельному налогу — решениями представительных органов муниципальных образований.

Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот (налоговых вычетов) по всем имущественным налогам можно с помощью интернет — сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (www.nalog.ru).

Срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2019 год – не позднее 1 декабря 2020 года.

http://ufacity.info/press/news/351415.html

Налоговые льготы арендодателям в связи с коронавирусом

Рассматриваются возможные условия предоставления налоговых льгот для арендодателей, предоставивших отсрочку по арендной плате (Письмо ФНС России от 9 апреля 2020 г. № БС-4-21/[email protected])

Maxim yuzvak considers possible conditions for granting tax benefits to landlords who have granted a deferred payment of rent (Letter of the Federal tax service of Russia dated April 9, 2020 no. BS-4-21/[email protected]) #landlord #benefit #deferred #coronavirus #tenant #discount #rent #FTS #tax

http://zakon.ru/blog/2020/04/25/nalogovye_lgoty_arendodatelyam_v_svyazi_s_koronavirusom

С 2018 года заявить о льготах по имущественным налогам физлиц станет проще

ФНС России утвердила новую форму заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц. Приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected] (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201712010025) опубликован на официальном портале правовой информации.

В новом заявлении у налогоплательщика есть выбор: представить документы, подтверждающие право на льготу, или только сообщить реквизиты таких документов. В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где выдавали указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.

Всю информацию налогоплательщик может получить через Личный кабинет на сайте Налоговой службы. Для тех, кто не является пользователем личного кабинета, можно выбрать способ информирования о результатах рассмотрения заявления: в налоговом органе, МФЦ, через который подано заявление, либо по почте.

Владельцы транспортных средств, вносящие плату по системе «ПЛАТОН», к заявлению о предоставлении льготы по транспортному налогу (ст. 361.1 Налогового кодекса РФ ред 2018 на консультанте) теперь могут не прикладывать документы-основания.

Новый порядок льготного налогообложения имущества физлиц действует с 2018 года.

http://worldtaxes.ru/s-2018-goda-zayavit-o-lgotah-po-imushhestvennym-nalogam-fizlits-stanet-proshhe/

Пояснение в налоговую на налоговую льготу 2020

С 2020 года гражданам не нужно писать заявление на льготу в налоговую. Льгота применяется автоматически, когда подтверждающие данные поступают в налоговую службу из соответствующих ведомств (Пенсионного фонда, органов соцзащиты), сообщили в УФНС по республике.

Пояснение в налоговую на налоговую льготу - картинка 16

Заявлять о льготах, предусмотренных федеральным законодательством, теперь не нужно. Речь идет о выходе на пенсию, достижении предпенсионного возраста, получении группы инвалидности и переходе в статус многодетного родителя (трое и более несовершеннолетних детей). Речь идет только о тех лицах, кто получил льготный статус впервые в 2019 году.

При этом если льготный статус, приобретенный впервые, не относится к федеральной льготе, то заявлять о праве гражданину нужно самостоятельно. Например, в Сыктывкаре от земельного налога освобождаются граждане старше 70 лет, которые владеют земельным участком на территории города. Это местная льгота и о ней необходимо заявлять – подать заявление в налоговую инспекцию. Заявлять о льготе также необходимо гражданам, кто получил статус льготника до 2018 года, но о своем праве не заявлял. Направить заявление можно по почте, через личный кабинет налогоплательщика, или лично обратиться в инспекцию или МФЦ.

Еще одно изменение касается владельцев большегрузов массой больше 12 тонн. Ранее для них действовала так называемая «платоновская» льгота. Суть льготы заключалась в том, что средства, которые владелец грузовика оплачивал по системе «Платон» за использование дорог общего пользования, уменьшали сумму налога. С 2019 года данная льгота отменена.

[2]

Проверить, имеет ли гражданин право на льготу, можно самостоятельно в сервисе справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам. Вопросы можно задать по бесплатному телефону контакт-центра: 8-800-222-2222.

Напомним, в 2019 году в Коми льготы по транспортному налогу получили более 3 тысяч граждан, по налогу на имущество более 165 тысяч граждан. Почти 70 тысяч жителей региона получили льготы по земельному налогу.

http://www.bnkomi.ru/data/news/107851/

Пересмотр налоговых льгот

Пояснение в налоговую на налоговую льготу - картинка 17

Министерство финансов давно говорило про пересмотр налоговых льгот. По мнению финансового ведомства, налоговые льготы необходимо систематизировать, оценить с точки зрения эффективности. От планирования реструктуризации льгот Минфин РФ перешел к действиям – в августе текущего года были предприняты первые шаги в направлении отмены или изменения неэффективных налоговых преференций.

Пересмотр налоговых льгот – первые шаги финансового ведомства

Министерство финансов опубликовало проект постановления правительства РФ на портале раскрытия нормативных актов. Согласно данному проекту, Минфин РФ предлагает сформировать перечень всех существующих в России налоговых льгот, после чего провести оценку их эффективности. Для этого потребуется разработать порядок оценки эффективности, разобраться с критериями оценки. В итоге, налоговые преференции, которые будут признаны наименее «полезными», будут скорректированы либо вовсе отменены.

Важно! Под проверкой льгот понимается сравнение их эффективности с аналогичным показателем по другим инструментам государственной поддержки. Также налоговые льготы планируется оценить с точки зрения самоокупаемости.

Почему необходим пересмотр налоговых льгот – суть проблемы

Посмотрим на то, как функционируют программы господдержки:

  1. Правительство РФ ставит перед собой конкретные цели.
  2. Власти устанавливают меры поддержки граждан или юридических лиц, которые могли бы помощь реализовать поставленные задачи.
  3. Уполномоченные ведомства контролируют поэтапную реализацию программ.
  4. Проводится систематический анализ эффективности программы.
  5. Действие программы завершается, как только власти добиваются поставленных целей.

Сразу становится понятно, в чем заключается основная претензия Министерства финансов к налоговым льготам – в отсутствии анализа их эффективности и мероприятий по контролю их действия. Прямые расходы бюджета всегда ограничены временем действия государственной программы или закона о бюджете, в то время как фискальные преференции обычно утверждаются и могут быть оформлены налогоплательщиками без ограничения срока действия.

Пояснение в налоговую на налоговую льготу - картинка 18★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Выпадающие доходы государства из-за налоговых льгот

В проекте Министерства финансов «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики» приведены следующие данные, основанные на полученной ФНС отчетности и методе расчета упущенных доходов:

  • налоговые расходы, связанные со льготами, в 2015 году составили 1,9 трлн. рублей;
  • в 2020 году выпадающие доходы бюджета достигнут 3,1 трлн. рублей;
  • к 2021 голу выпадающие фискальные доходы составят 3,36 трлн. рублей.

Соответственно, тема исключения малоэффективных налоговых льгот является достаточно актуальной, ведь бюджет прогрессивно теряет средства. При этом известно, какие именно программы оформления налоговых льгот негативно влияют на состояние бюджета:

[3]

  1. Программа «Развитие сельского хозяйства» по состоянию на 2020 год лишает бюджет фискальных доходов в размере 450 млрд. рублей.
  2. За счет программы «Воспроизводство и использование природных ресурсов» образуется 1,2 трлн. рублей налоговых затрат.
  3. Из-за предоставления налогоплательщикам льгот по уплате ввозных пошлин и НДС бюджет недополучает фискальных доходов на сумму 1,5 трлн. рублей.

Что будет с фискальными преференциями после того, как будет проведен пересмотр налоговых льгот

На данный момент с точностью можно говорить о следующих последствиях реформы в сфере налогового льготирования:

  • Будет создан реестр, содержащий сведения обо всех имеющихся действующих налоговых льготах в РФ.
  • Доступ к реестру будет доступен на официальном сайте Министерства финансов.
  • Планируется назначить кураторов (ведомства, уполномоченные на осуществление контроля за внедрением льгот).
  • Ведомства будут оценивать эффективность, востребованность, самоокупаемость и соответствие налоговых льгот целям государственных программ каждый год.
  • Налоговые льготы, оказавшиеся неэффективными, будут изменены или отменены.

Пересмотр налоговых льгот работодателей, выплачивающих «серую» зарплату

В ближайшее время может произойти также и другой пересмотр налоговых льгот. В случае одобрения законопроекта № 470439-7 с 2020 года лишенными налоговых преференций окажутся работодатели, выплачивающие сотрудникам «серую» зарплату. Очевидно, что данные меры направлены на исчезновение с рынка труда неофициально работающих сотрудников и работников, получающих заработную плату в конвертах. Владельцы предприятий не смогут более пользоваться фискальными преференциями, если:

  • более 100 сотрудников предприятия получают «серую» зарплату;
  • более 10% работников компании трудится неофициально.

Законодательные акты по теме

Законопроект № 470439-7О лишении налоговых льгот работодателей с неофициально работающим персоналом (пересмотр налоговых льгот)

Типичные ошибки

Ошибка: Представитель малого бизнеса выплачивает «серую» зарплату своим сотрудникам и опасается одобрения Госдумой законопроекта о лишении таких работодателей налоговых льгот.

Комментарий: Выплата «серой» заработной платы является незаконной. Однако, на малый бизнес законопроект не рассчитан.

Ошибка: Россияне ожидают массовой отмены налоговых льгот по вине Министерства финансов, решившего провести оценку эффективности фискальных преференций.

Комментарий: Отменены или изменены будут только те налоговые льготы, которые окажутся невостребованными и малоэффективными. Единственное, что может затронуть интересы налогоплательщиков – это лишение их льгот, которые не отличаются самоокупаемостью.

Ответы на распространенные вопросы про пересмотр налоговых льгот Минфином РФ

Вопрос №1: Когда предложенное Министерством финансов Постановление Правительства вступит в силу?

Ответ: В том случае, если предложение Минфина РФ по оценке эффективности налоговых льгот будет одобрено, Постановление вступит в силу с 1 января 2020 года.

Вопрос №2: Когда на сайте Министерства финансов будет опубликован список налоговых льгот, подлежащих оценке? В какой срок будет проведена оценка эффективности фискальных преференций, и когда список будет скорректирован?

Ответ: Если Постановление Правительства вступит в законную силу, первый список льгот будет опубликован в марте 2020 года. Сроки на проведение оценки их эффективности и изменение/исключение неэффективных преференций на данный момент не установлены.

http://online-buhuchet.ru/peresmotr-nalogovyx-lgot/

Применение налоговых льгот при налогообложении имущества физических лиц

Пояснение в налоговую на налоговую льготу - картинка 19

Основные изменения (федеральный уровень) по вопросам применения налоговых льгот при налогообложении имущества физических лиц, применяющиеся для налоговых периодов 2018 и 2019 гг.

I. Применяется при расчете имущественных налогов физлиц в 2019 году (за налоговый период 2018 года)

а) Налоговый вычет по земельному налогу

28.12.2017 Президентом России подписан федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Законом вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка (далее — вычет). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток — налог взиматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток — налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для пенсионеров.

Вычет применяется для одного земельного участка по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка. При непредставлении в налоговый орган налогоплательщиком, имеющим право на применение вычета, уведомления о выбранном земельном участке, вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Лица, которые впервые в 2018 году приобрели статус «льготной» категории (например, стали пенсионерами, ветеранами боевых действий и т.п.), для применения вычета при расчете земельного налога за 2018 год могут обратиться с заявлением о предоставлении данной льготы в любую налоговую инспекцию.

б) Ограничено право на применение налоговых льгот для налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога.

Соответствующая система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ст. 346.1 НК РФ) устанавливала, что индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого

сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности).

С 2018 г. Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ (п. 57 ст. 2) в указанные нормы НК РФ внесены изменения, согласно которым индивидуальные предприниматели могут «льготировать» только имущество, используемое для предпринимательской деятельности при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями.

II. Применяется при расчете имущественных налогов физлиц в 2020 году (за налоговый период 2019 года)

а) Новые налоговые льготы для граждан предпенсионного возраста

30.10.2018 Президент России подписал Федеральный закон № 378-ФЗ «О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Закон разработан для обеспечения дополнительных социальных гарантий физическим лицам в связи с запланированным с 2019 г. поэтапным повышением пенсионного возраста для различных категорий граждан, в том числе в случае назначения социальной пенсии или досрочного выхода на пенсию.

Закон предусматривает сохранение предоставляемых до 01.01.2019 пенсионерам федеральных льгот при налогообложении недвижимости, которые с 01.01.2019 попадают в категорию предпенсионного возраста, т.е. соответствующих условиям назначения пенсии, установленным в соответствии с законодательством РФ действующим на 31.12.2018.

Согласно закону указанные лица с 2019 г. будут иметь право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток (ст. 391 НК РФ) и по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определённого вида (ст. 407 НК РФ).

Для использования права на льготы за налоговый период 2019 года лицам предпенсионного возраста в течение 2019 года целесообразно обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении налоговой льготы, указав в нём документы-основания, выданные ПФР.

б) Прекращение действия положений Налогового кодекса Российской Федерации в отношении федеральной льготы по транспортному налогу для лиц, имеющих транспортные средства, разрешенной максимальной массы свыше 12 тонн, зарегистрированные в реестре транспортных средств системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам общего пользования

С 01.01.2019 прекращается действие пунктов 1, 2 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ), согласно которым освобождаются от налогообложения по транспортному налогу физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.

http://narodnoeslovo.ru/primenenie-nalogovyh-lgot-pri-nalog/

Литература

  1. Смоленский, М. Б. Теория государства и права / М.Б. Смоленский, Л.Ю. Колюшкина. — М.: Дашков и Ко, Наука-Пресс, 2009. — 288 c.
  2. Ло, Реймонд Фен-Шуй и анализ судьбы; София, 2011. — 224 c.
  3. Курганов, С. И. Комментарий к судебной практике по проблемам исполнения уголовного наказания / С.И. Курганов. — М.: Юрайт, 2015. — 322 c.
  4. Научно-практический комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации с постатейными материалами и судебной практикой / Под редакцией С.А. Боголюбова. — М.: Юрайт, 2018. — 800 c.
  5. Научно-практический комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации с постатейными материалами и судебной практикой / Под редакцией С.А. Боголюбова. — М.: Юрайт, 2018. — 800 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях