WordPress

Подтвердить льготу по налогу на имущество

Подтвердить льготу по налогу на имущество - картинка 1
Сегодня постараемся раскрыть тему: "Подтвердить льготу по налогу на имущество". Если возникнут вопросы, то обращайтесь к дежурному консультанту.

ФНС России подготовлена информация о новшествах в налогообложении имущества организаций в 2020 и 2021 годах

ФНС России информирует, что изменится с 2020 года:

— вводится заявительный порядок предоставления льгот по транспортному и земельному налогам (заявление о предоставлении налоговой льготы заполняется на основании документов, подтверждающих право на налоговую льготу за период ее действия, указываемый в заявлении, и представляется в любой налоговый орган);

— реализуется возможность провести сверку с налоговым органом объектов налогообложения (налогоплательщики, имеющие объекты налогообложения по транспортному и (или) земельному налогам, могут по своему усмотрению обратиться в налоговые инспекции по месту нахождения указанных объектов за проведением сверки сведений, содержащихся в ЕГРН, об указанных объектах);

— предусматривается возможность представления одной налоговой декларации по налогу на имущество организаций по всем объектам в одну инспекцию.

Также приведена информация о том, что нового ждет налогоплательщиков с 2021 года:

— отменяются декларации по транспортному и земельному налогам для организаций (вводится порядок направления налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) сообщений налоговых органов об исчисленной сумме указанных налогов);

— устанавливаются единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов для организаций — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; авансовые платежи подлежат уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

По каждой теме сообщены также типовые вопросы налогоплательщиков и приведены разъяснения по ним.

Больше документов и разъяснений по коронавирусу и антикризисным мерам — в системе КонсультантПлюс.

http://www.consultant.ru/law/hotdocs/60859.html/

Как получить льготы по уплате налога на имущество

Подтвердить льготу по налогу на имущество - картинка 2

Правовая база

Условия назначения скидки по оплате имущественного сбора установлены в ст. 399-409 НК, где перечислены:

  • объекты, с которых взимаются налоги;
  • категории граждан, выплачивающие их;
  • установленные ставки по сбору;
  • возможные льготы;
  • условия расчёта суммы сбора и порядок оплаты и т.д.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

[1]

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

До 2016 года итоговая величина имущественного налога вычислялась исходя из инвентаризационной стоимости самого объекта. Указан данный параметр в справке на недвижимость, которая выдается на заказ в БТИ (бюро проводит осмотр недвижимости и дает ей оценку).

Сейчас величину налога рассчитывают на основании кадастровой стоимости.

Объекты налогообложения

Сбор взимается в отношении любого недвижимого или движимого имущества:

  • квартиры или частного дома;
  • земельного участка;
  • сооружения и помещения, используемых для осуществления творческой деятельности;
  • хозяйственных строений, расположенных на дачных участках, площадь которых меньше 50 кв. м;
  • транспортного средства;
  • парковочного места;
  • отдельной комнаты;
  • дачи;
  • гаража;
  • иных зданий и сооружений, которые находятся во владении у частных лиц.

Оплата ведется независимо от того, как именно было оформлено имущество во владение – принадлежит ли объект частному лицу полностью или находится в долевой собственности.

Как рассчитывается имущественный сбор

  1. В случае с недвижимостью, находящимся в долевой собственности, налог определяется исходя из величины доли каждого хозяина. Для определения суммы находится инвентаризационная стоимость квартиры или дома, которая затем умножается на размер доли, принадлежащей гражданину.
  2. Если же объект находится в общей совместной собственности нескольких человек, итоговый размер сбора делится на равные части между всеми владельцами.

Калькуляция проводится местной инспекцией ФНС. Сведения налоговики берут из Росреестра.

Далее собственнику отсылают письменное уведомление установленной формы, в котором содержатся сведения по всем уплачиваемым налогам – на движимое или недвижимое имущество. В каждой из строк бланка будет указана:

[3]

  • разновидность налога;
  • год расчёта;
  • местоположение самого объекта;
  • сумма, подлежащая оплате, установленная ставка;
  • информация о самом плательщике (включая его долю);
  • положенные льготы.

По каждому из объектов, находящихся в собственности гражданина, сначала исчисляется величина сбора. Затем все полученные значения складываются, а итоговая сумма будет представлена в уведомлении.

Ставки

Величина налога определяется в процентном соотношении исходя из стоимости самого имущества:

Инвентаризационная цена

СтавкаДо 300 000 рублей

300 000 – 500 000 рублей

0,1-0,3%Больше 500 000 рублей

По старым правилам для определения ставки, применяемой к любому объекту, необходимо сначала определить общую инвентаризационную сумму. Затем выявленное значение умножается на коэффициент-дефлятор, который равен 1, 425.

В 2020 году действует понижающий коэффициент в 0,4. Но он не применяется в отношении недвижимости, относящейся к сфере:

  • торговли;
  • общепита;
  • бытового обслуживания.

Точный размер ставки для частных лиц устанавливается местными органами, и закрепляется в региональном законодательстве. Но на федеральном уровне утверждены максимально возможные тарифы, которые не должны быть превышены на местах. На сайте ФНС можно ознакомиться с величиной ставки, действующей в конкретном регионе в текущем году.

С 2015 года в ряде субъектов РФ налог на недвижимость рассчитывается на основании не инвентаризационной стоимости, а кадастровой. До конца 2020 года это правило будет применяться на территории всей страны.

Это положение предполагает применение 3-уровневой ставки:

  • до 0,1% в отношении гаражей, жилых домой и сооружений (не достроенных или введенных в эксплуатацию);
  • до 0,5% за прочие объекты;
  • до 2% для элитной недвижимости и ТЦ, кадастровая стоимость которой превышает 300 000 000 рублей.

В регионах могут устанавливать значения ниже пределов, которые не должны превышать сбор больше чем на 0,3%. Например, в столице действуют такие тарифы:

  • за объект ценой до 10 000 000 рублей платят 0,1%;
  • за жилплощадь стоимостью в 10 000 000 – 20 000 000 рублей уплачивают 0,15%;
  • за имущество суммой в 20 000 000 – 50 000 000 рублей берут 0,2%.

Об условиях предоставления льгот пенсионерам по оплате коммунальных услуг читайте в статье.

Ставка растёт в зависимости от оценочной стоимости недвижимости в пределах до 300 000 000 рублей (до 2%). Меньше всего платят владельцы гаражей – всего 0,1%.

Сроки и периоды

Сбор начисляется ежегодно. Оплату положено производить не позднее 1 декабря года, следующего за тем, в котором был рассчитан налог.

Предусмотрены разные сроки расчёта оплаты по налогу. Временной отрезок, с которого уплачивается сбор, исчисляется с момента приобретения имущества:

  • если период нахождения объекта в собственности составляет полный год, то оплата производится за весь год;
  • если объект был разрушен или продан, исчисление прекращается с момента, после которого он перестал принадлежать гражданину;
  • если же гражданин владеет имуществом меньше года, период исчисляется с месяца, в котором было зарегистрировано право на него (если объект перешёл в результате наследования – с месяца оформления прав наследником).

При несвоевременной выплате налоговики могут начислять пени на сумму недоимки, а при продолжительной просрочке к нарушителю применяются более серьёзные меры:

  • штраф;
  • конфискация имущества;
  • привлечение к уголовной ответственности.

Но если уведомление не было своевременно доставлено до плательщика, и просрочка наступила не по его вине, то гражданин всё равно должен будет уплатить налог не позднее, чем за три года.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Лица, которым положены привилегии, перечислены в ст. 407 НК. Скидка предоставляется:

  • работникам силовых структур (военным, работникам МВД и т.п.) и членам их семей;
  • многодетным семьям;
  • инвалидам 1-й и 2-1 группы;
  • Героям СССР и РФ и лицам, которым присвоен орден Славы;
  • военнослужащим, участвовавшим в боевых действиях (ВОв и др.);
  • чернобыльцам;
  • военным, которые отслужили не менее 20 лет и были уволены по возрасту, состоянию здоровья или перестановками в штате.

Этот перечень установлен на федеральном уровне, но может быть расширен по решению местных властей.

Всем без исключения владельцам недвижимости положены налоговые вычеты (согл. ст. 403 НК), размер которых определяется исходя из площади объекта и формы собственности:

  • хозяева комнат могут воспользоваться вычетом 10 кв. м из площади, выплатив лишь остаток;
  • собственники квартир вправе вычесть до 20 кв. м от общей площади;
  • владельцы дома могут вычесть до 50 кв. м из его площади;
  • обладатели недвижимых комплексов получают скидку на сумму 1 000 000 рублей.

Соответственно, окончательный размер налога рассчитывается исходя из кадастровой стоимости оставшейся квадратуры имущества.

Скидки для пенсионеров

Они могут рассчитывать на льготы по оплате за:

  • комнату или квартиру;
  • частный дом;
  • хозяйственное или гаражное помещение;
  • мастерскую, в которой ведётся творческая деятельность.

Но право на льготу действует только в отношении одного из объектов, принадлежащих пожилому человеку. Ему нужно самому выбрать, от какого именно из сборов он желает освободиться.

Как оформить

Чтобы получить скидку на оплату налога на квартиру, нужно подать заявку и документы в налоговую. Сама льгота предоставляется по решению ИФНС. Но передать бумаги можно и через МФЦ или с личного кабинета налогоплательщика (отправив электронные бланки).

Заявление о предоставлении

Обращение имеет единую форму. Скачать бланк можно здесь.

Подтвердить льготу по налогу на имущество - картинка 5

Для получения скидки нужно заполнить первые 4 страницы бланка. Главное – указать основание, которое даёт право на льготу.

О льготах для работников Крайнего Севера читайте далее.

Перечень льготы сотрудникам МЧС смотрите здесь.

Какие документы нужны

Для успешного оформления скидки потребуется передать следующие бумаги:

  • копию паспорта;
  • СНИЛС;
  • документы, подтверждающие владение имуществом;
  • кадастровый или технический паспорт объекта.

Видео: Консультация специалиста

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

http://1lgoty.ru/lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo/

Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2020 году

В 2020 году поменялась налоговая льгота по налогу на имущество. Пополнился список льготников, и теперь большее количество людей может рассчитывать на выгодные условия.

Рекомендуется ознакомиться с правилами расчёта, так как появились нововведения. Данная льгота позволяет определённым категориям граждан сэкономить средства.

Подтвердить льготу по налогу на имущество - картинка 6

Кто получает льготу

Получить льготу по имущественному налогообложению имеют право определённые категории граждан. Они должны иметь документы, которые подтверждают их статус.

Вычет предоставляется при подаче заявления, поэтому люди должны обратиться в государственный орган.

Кто может претендовать на льготу:

  1. Пенсионеры, имеющие соответствующее удостоверение.
  2. Инвалиды 1 и 2 групп. Должна быть справка ВТЭК.
  3. Инвалиды детства.
  4. Ликвидаторы аварии в Чернобыле.
  5. Граждане, принимающие участие в Великой Отечественной войне, а также в других боевых действиях. Потребуется книжка, подтверждающая данный факт.
  6. Герои Российской Федерации и Советского Союза.
  7. Родители, воспитывающие ребёнка-инвалида.
  8. Родители или законные супруги человека, который погиб при исполнении обязанностей по службе.
  9. Военнослужащие.

Потребуется выбрать один объект, на который предоставляется скидка. Его придётся оформить как льготный. При этом можно выбрать один объект в каждой категории.

Допустим, если, например, человек пенсионного возраста владеет 2 квартирами и 2 гаражами, то он может полностью не платить за 1 квартиру и 1 гараж. При этом за оставшуюся собственность придётся отдавать средства.

Примечательно то, что фискальный сбор должны платить даже граждане, которым ещё не исполнилось 18 лет. Если родственники оформят собственность на подростка, ответственность по уплате налога будет на родителях до наступления совершеннолетия.

Отдельно предоставляется скидка на особое имущество. К нему можно отнести студию или мастерскую, объекты на территории музеев и библиотек, строение площадью меньше 50 квадратных метров, которые используются на фермерских хозяйствах.

Как получить льготу на имущество

Скидка не предоставляется автоматически, поэтому владельцу собственности придётся обращаться в соответствующий орган.

Придётся составить заявление, заявив о своём праве. Если этого не сделать, налог будет насчитан в полном объёме.

При необходимости можно заполнить заявление в электронном формате, чтобы лично не посещать отдел ФНС. Рекомендуется посетить портал налоговой службы, авторизоваться и подать заявление.

При желании можно обратиться лично в ФНС по месту прописки. Потребуется подать заявление и указать основание для получения скидки. Все разделы потребуется заполнить, указав актуальные сведения.

Допускается отправить бланк с копиями официальных бумаг по Почте России. Все копии обязаны быть заверены у нотариуса. Рекомендуется сделать опись вложений и отослать заказным письмом. Образец заявления есть в интернете.

Принцип заполнения заявления:

  1. На титульном листе указываются данные о налогоплательщике. Вписываются паспортные сведения, ИНН.
  2. Второй лист предназначен для владельцев автомобилей.
  3. Третий заполняется, когда необходимо уплачивать налог на землю. Когда её нет в собственности, лист можно пропустить.
  4. Четвёртый нужен для владельцев имущества. Лист заполняется, делается пометка о типе недвижимой собственности, уточняется кадастровый номер.
  5. Обязательно указывается, на каком основании гражданин хочет получить льготу. Если есть удостоверение, указывается его номер. При взятии налогового вычета указывается тип имущества.

Важно! Код налоговой льготы на имущество – 2010257.

К заявлению прикладываются копии официальных бумаг: паспорта, ИНН, удостоверения.

Документ, подтверждающий наличие прав на собственность, тоже пригодится. Все бумаги будут проверены налоговым инспектором, поэтому они должны быть подлинными и актуальными.

Подтвердить льготу по налогу на имущество - картинка 7

Принципы реформы

Система налогообложения начала меняться ещё в 2014 году, когда появилось дополнение в Налоговом кодексе РФ. Гражданам рекомендуется ознакомиться с правками, которые произошли за последние несколько лет.

Происходил постепенный расчёт с учетом новейших коэффициентов. Физическим лицам был дан период для необходимой адаптации, в течение которого применялся низкий коэффициент.

Начитая с 2015 года и по 2018 год, он плавно увеличивался с 0.2 по 0.8 пунктов. С начала 2019 году для расчёта следует применять утверждённую ставку. Если опираться на закон, то налог должен расти не больше 10% в год. Конечная величина будет утверждена к 2020 году.

Определилась выгодная ставка. Раньше между инвентаризационной и кадастровой оценкой была существенная разница. Сегодня кадастровая цена стала ближе к рыночной, что позволяет существенно пополнять бюджет.

Если гражданин не согласен с кадастровой оценкой, он может обратиться в комиссию Росреестра. Если результата не будет, тогда потребуется отправиться в суд.

Величина налога за парковочные места и гаражи стала одинаковой. До 2019 года за машино-место приходилось платить 2% от кадастровой цены. Теперь ставка будет от 0,1% до 0,3%.

Остались льготы, предназначенные для получения налогового вычета. Задача реформы – добиться более значительного пополнения бюджета.

Стоит отметить, что только определённое имущество подлежит налогообложение. Владельцы, не имеющие льготы, обязаны в полной мере платить за собственность в СПБ и других городах.

Речь идёт о следующих объектах:

  1. Комната, полноценная квартира, доля любой величины.
  2. Объект, который не был достроен.
  3. Капительное строение, где одно помещение не годится для жизни.
  4. Гараж либо место для парковки.
  5. Постройки, предназначенные для хранения хозяйственных инструментов.

Важно своевременно оплачивать налоги, в ином случае последуют штрафные санкции.

Подаётся декларация по налогу. За неуплату или позднее уведомление придётся уплатить 20% от кадастровой стоимости за собственность.

Если во владении появился новый объект, придётся лично обращаться в ИФНС, либо отправить уведомление по электронной почте, отослать заказное письмо. По новой цене проводится расчёт, когда вносятся сведения в ЕГРП.

Как рассчитывается налогообложение

По стандарту коэффициент равен 0,1% от кадастровой цены недвижимости. По определённым регионам ставка увеличена до 0,2 и 0,3%. Местная власть имеет право её отменить.

Стоит уточнять, какие правила действуют в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге.

База налогообложения будет подсчитывается с учётом следующего момента. Владелец имеет право вычесть 10 метров из площади комнаты, 20 метров из квартиры, 50 метров из дома в частной собственности.

Допустим, размер квартиры – 54 метра. Отнимается 20 метров, поэтому остаётся 34 кв. м. Будет браться средняя цена за 1 метр, согласно сведениям кадастра. Её величина – 45 тысяч рублей.

Потребуется рассчитать налог по следующей формуле: 34 х 45 000 х 0,1%. Заплатить необходимо 1530 рублей.

При наличии льготы в 2019 году платить за 1 собственность из каждой категории не придётся.

Рекомендуется своевременно обращаться в ФНС и исправно уплачивать налоги, чтобы не столкнуться с трудностями.

Видео:Как оформить льготу по налогу на имущество физических лиц?

http://lgotyvsem.ru/grazhdane/nalogovaya-lgota-po-nalogu-na-imushchestvo.html

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Подтвердить льготу по налогу на имущество - картинка 9

Похожие публикации

Физлица, владеющие на праве собственности жилыми помещениями – квартирами, дачами, домами, а также нежилыми объектами недвижимости (например, гаражом), являются плательщиками налога на имущество. Уплата данного налога производится на основании квитанции с расчетом, которые инспекторы ИФНС рассылают по адресам регистрации налогоплательщиков в конце года. Сам расчет производится на основании положений Налогового кодекса и актов регионального законодательства. Впрочем, закон может предусматривать и льготы по налогу на имущество для отдельных категорий граждан.

Налоговые льготы на имущество физических лиц по НК РФ

Налоговый кодекс предлагает воспользоваться льготой по налогу на имущество пенсионерам, инвалидам, военнослужащим, членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, героям Советского союза и РФ, а также ряду других категорий плательщиков. Полный перечень тех, кто освобожден от уплаты налога на имущество физлиц на федеральном уровне, представлен в пункте 1 статьи 407 кодекса.

Такие граждане могут не уплачивать налог на имущество по одному объекту каждого вида из всех тех, что находятся в их собственности. На практике это означает, что если льготник владеет, например, несколькими квартирами, то освобождение от налога на имущество физических лиц распространяется я только на одну из них. И наоборот, если речь идет о разных типах объектов недвижимости, то физлицо может воспользоваться стразу двумя или несколькими льготами: например, пенсионеры могут быть освобождены от уплаты налога на имущество по квартире и даче.

Право на льготу удостоверяется специальным заявлением, которое налогоплательщик должен подать в ИФНС до 1 ноября года, в котором заявляемая льгота начинает применяться впервые. В дальнейшем дублировать данное заявление уже не потребуется. К первоначальному заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на налоговые поблажки. Впрочем, это лишь право, а не обязанность физлица, хотя такие документы конечно облегчат задачу контролеров. Последние даже при отсутствии доказывающих право на льготу документов обязаны самостоятельно запросить все необходимые сведения на основании информации, представленной в заявлении потенциального льготника. К этому привлекаются обладающие необходимыми данными организации, органы и должностные лица.

Принципиальный момент: объект недвижимости, подпадающий под льготу, не должен использоваться в рамках предпринимательской деятельности. Проще говоря, если квартира сдается в аренду, то льгота по ней не полагается.

И наконец, две специфических налоговые льготы на имущество физических лиц, которые не зависят от статуса самого налогоплательщика, а связаны скорее со спецификой объекта. Не облагаются налогом объекты недвижимости типа студий, мастерских, ателье, словом, специально оборудованные помещения, в которых их владельцы занимаются профессиональной творческой деятельностью. И второе: не облагаются налогом на имущество различные хозяйственные строений до 50 квадратных метров, расположенные на земельных участках, предназначенных для ведения подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, или ИЖС.

Местные льготы по налогу на имущество физлиц

Помимо выше приведенных случаев, когда льготы по налогу на имущество предусматриваются на уровне федерального законодательства, существуют варианты местных льгот, установленных региональным законом. Причем иногда местные законодательные акты уточняют ситуации предоставления льготы, прописанные в Налоговом кодексе, а иногда являются своего рода дополнением.

Так, например, Законом города Москвы от 19 ноября 2014 года № 51 «О налоге на имущество физических лиц» предусмотрено, что льготники из выше упомянутого пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса имеют право на нулевой налог на имущество по машино-месту либо гаражу площадью до 25 квадратных метров.

Санкт-Петербургским законом о налоге имущество (Закон Санкт-Петербурга от 26 ноября 2014 года № 643-109) льгота предоставляется детям, оставшимся без попечения родителей, и детям-сиротам, в том числе повзрослевшим. Действует она в период их пребывания в школе-интернате или ином аналогичном заведении, а также на время службы в рядах Российской армии.

Полный перечень льгот, а также местных законов по налогу на имущество можно найти на сайте ФНС . На нем в удобной форме можно ознакомиться с региональным законодательством, касающимся, как освобождения от налога на имущество физических лиц, так и льгот по налогу на имущество организаций.

Налоговые льготы по налогу на имущество организаций

Правом на льготы по налогу на имущество могут воспользоваться не только физлица, но и организации. Конечно же, для юрлиц действует иной порядок предоставления льгот, но общий принцип в чем-то схож: некоторые льготы предоставляются исходя из статуса самой организации-налогоплательщика, другие же применяются к объектам имущества определенного типа.

Так, согласно статье 381 Налогового кодекса не уплачивают налог на имущество, например, организации уголовно-исполнительной системы, коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации, религиозные организации, общероссийские организации инвалидов.

Разумеется, и в случае с организациями необходимо ориентироваться не только на федеральное, но и н региональное законодательство. Также важно помнить о необходимости подавать декларацию по налогу на имущество: вне зависимости от того, подпадает юрлицо под льготу или нет, отчитаться перед ИФНС оно обязано в любом случае.

Применяемые льготы прописываются в декларации отдельно с помощью специальных кодов. Их полный перечень приведен в Приложении №6 к Приказу ФНС России от 31 марта 2017 году № ММВ-7-21/[email protected], которым утверждена и сама действующая форма декларации по налогу на имущество организаций. Так, код 2010257 — льгота по налогу на имущество в отношении движимых объектов, принятых на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года, если такие ОС не получены в результате реорганизации или ликвидации иной организации или от взаимозависимого лица.

Коду 2010333 соответствует льгота, распространяемая на имущество государственных научных центров. Коды 2012400 и 2012500 предусмотрены для установленных законами субъектов РФ случаев понижения налоговой ставки для отдельной категории налогоплательщиков и уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, соответственно.

http://spmag.ru/articles/lgoty-po-nalogu-na-imushchestvo-fizicheskih-lic

Льготы по налогообложению имущества

Подтвердить льготу по налогу на имущество - картинка 10

К 2020 году в налоговое законодательство внесено множество поправок о внесении изменений в порядок внесения платежей и предоставления льгот по налогу на имущество. Какие категории граждан и организаций вправе претендовать на получение вычетов, о порядке оформления и списке документов пойдет речь в этой статье.

Что это такое

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Льготы по налогу на имущество предусматривают предоставление полное или частичное внесение обязательных сборов, предусмотренных в отношении недвижимости законодательством.

Устанавливается основной перечень льгот федеральным законодательством, однако он может дополняться и местными нормативными актами. Узнать информацию о категориях граждан можно на официальном сайте ФНС РФ или местного органа исполнительной власти.

К объектам недвижимости в собственности граждан предъявляется два условия:

  • имущество не должно использоваться в коммерческих целях;
  • владение должно подтверждаться правоустанавливающими документами, оформленными непосредственно на имя обратившегося в налоговую инспекцию гражданина.

Кто имеет право на льготы по налогу на имущество

Определенные категории юридических и физических лиц вправе обратиться в налоговую службу за предоставлением налогового вычета. Для компаний это значит смену режима налогообложения, для граждан – наличие определенного статуса, получаемого по достижении определенного возраста или исполнения обязательств.

Организации освобождаются от оплаты имущественного налога в случае перехода на упрощенную систему налогообложения. Для граждан возможно предоставление льготы при владении определенными объектами имущества.

Полный перечень категорий граждан, которые освобождены от льготы, установлен ст.407 ГК РФ. К ним относятся:

  • Герои СССР и РФ;
  • участники ВОВ и иных боевых действий;
  • инвалиды с детства 1 и 2 степени;
  • семьи военнослужащих;
  • служащие на вольной основе ВМФ, СА и органов госбезопасности;
  • лица пенсионного возраста – женщины от 60 лет и мужчины от 65 лет;
  • военнослужащего члены семьи при потери кормильца;
  • лица, прошедшие службу в Афганистане;
  • военнослужащие с выслугой от 20 лет, уволенные не по собственной воле и другие категории, установленные законодательством.

Как льгота рассматривается получение имущественного вычета в размере 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но на сумму не более 2 млн руб. на основании требований налогового законодательства.

Для организаций

Для организаций сбор на имущество оплачивается только при применении общей системы налогообложения, которая применяется в обязательном порядке при обороте компании на сумму более 100 млн руб. и штате от 100 человек.

Для других режимов характерно отсутствие налоговой базы для начисления имущественного сбора, таких как:

Применяется ЕНВД и Патентная система как для юридических лиц, так и индивидуальных предприятий.

Если субъект предпринимательской деятельности работал на общей системе налогообложения и перешел на упрощенную систему, пересчет налоговой базы и применение льгот возможно только с момента внесения соответствующих изменений в документацию инспекцией. До этого оплата должна происходить в обычном режиме.

Процедура отказа от права собственности на земельный участок описывается тут.

Для физических лиц

Для граждан предусмотрены льготы при владении следующими видами имущества:

  • квартирами или изолированными комнатами;
  • сооружениями жилого назначения на земельных участках – частные дома, коттеджи, таун-хаусы;
  • машино-места;
  • гаражи;
  • помещения для ведения профессиональной деятельности;
  • строения хозяйственного назначения для личного подсобного использования, расположенные на участках, выделенных под дачи или огороды, индивидуальное строительство, в составе огороднических или садоводческих товариществ.

Возможно предоставление вычета налога только один раз в отношении каждого вида имущества. К примеру, когда у гражданина, имеющего право на льготу, в собственности 2 гаража и 2 квартиры, то получить льготу он сможет на 1 гараж и 1 квартиру. Какой именно объект недвижимости будет принят по льготному режиму налоговой службой, собственник выбирает самостоятельно.

Общая стоимость недвижимости для вычета должна составлять не более 30 млн руб. на основании кадастровой оценки.

Не применяются льготы для граждан в отношении находящихся в собственности торгово-развлекательных центров и административных помещений, либо при наличии долей во владении на них.

Вычеты предоставляются в отношении определенных объектов недвижимости в собственности граждан в следующих размерах:

КвартирыДо 20 кв.м. жилой площади
КомнатыМаксимум 10 кв.м. жилого помещения
Жилой домНезависимо от даты постройки в размере 50 кв.м.
Недвижимый имущественный комплексНа сумму в 1 млн руб.

Местными нормативными актами для определенных категорий граждан размер льгот может увеличиваться.

Оплата налога на имущество при отсутствии льготы производится в период до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Пенсионерам

Лица, вышедшие на пенсионное обеспечение, имеют право получить от государства льготу по оплате имущественного налога. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту, где зарегистрирован объект недвижимости. Женщины вправе подать такое заявление по достижении 60 лет, мужчины – 65 лет в общем порядке.

Для некоторых категорий предусмотрены сокращенные сроки выхода на государственное обеспечение, они предусмотрены, к примеру, для прорабов, работников МВД РФ и службы безопасности, учителей.

Военнослужащим

Льгота по налогу на имущество распространяется на все категории граждан, служащих по контракту с Министерством обороны РФ с выслугой более 20 лет.

Освобождаются от выплаты военные:

  • МВД РФ;
  • войск гражданской обороны;
  • федеральных органов специальной связи и информации;
  • Государственной противопожарной службы МЧС;
  • Вооруженных сил РФ;
  • воинских формирований;
  • ФСБ РФ;
  • СВР России и др.

Полный перечень указан в Законе РФ №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

Возможно получение льготы как гражданами России, так и иностранцами, проходящими службу по контракту.

К категории военнослужащих относятся:

  • мичманы;
  • прапорщики;
  • сержанты;
  • старшины;
  • матросы;
  • солдаты;
  • курсанты военных учреждений.

Для удостоверения статуса военнослужащего в налоговую службу предоставляются:

  • удостоверение личности – для мичманов, адмиралов, генералов, прапорщиков на сверхурочной службе;
  • военный билет – для иных категорий военных.

Подтвердить льготу по налогу на имущество - картинка 11

Ветеранам боевых действий

Статус ветеранов регулируется ФЗ №5 от 12.01.1995 «О ветеранах».

К ним относятся:

  • военнослужащие, также находящиеся в запасе или вышедшие в отставку, выполняющих обязанности в составе внутренних дел или органов федеральной безопасности на территории СССР с 1945 по 1957 годы;
  • лица, осуществлявшие боевые вылеты через государственную границу с Афганистаном во время ведения боевых действий, а также направленные на работу в период с 1979 по 1989 годы;
  • граждане, выполняющие военные обязанности на территории РФ или в других государствах по поручению властей.

Отсутствие обязанности по оплате указанными категориями имущественного налога установлено пп.4 п.1 ст.407 НК РФ.

Должно соблюдаться одно из условий:

  • о выслуге в 20 лет;
  • прекращение контракта до достижения максимального срока нахождения на службе, прекратившие службу из-за ухудшения состояния здоровья или по сокращению.

Некоторые регионы России устанавливают льготы самостоятельно на основании местных нормативных актов. Некоторые субъекты, однако, не имеют таких привилегий, к примеру, Москва. Освобождение от оплаты налога осуществляется на общих основаниях в таких случаях.

Как оформить

Для получения льготы необходимо обратиться в налоговую инспекцию и сообщить об основаниях для освобождения от оплаты обязательного сбора. В ходатайстве о неприменении налогового режиме граждане указывают, какой вид имущества в собственности планируется не облагать налогом.

При наличии долевой собственности с заявлением в налоговую обращается каждый владелец части имущества отдельно. Налог рассчитывается индивидуально на основании данных свидетельства Росреестра или выписки ЕГРН о размере доли.

Интересно: за последние годы размер налогов увеличился, связано это с увеличением стоимости недвижимости, поскольку осуществляется постепенный переход от инвентаризационной оценки к кадастровой путем применения понижающих коэффициентов.

Следует помнить, что существует также такая льгота для всех работающих категорий граждан как предоставление имущественного вычета. Производится он в размере 13%, то есть ставки, равной подоходному налогу со всех видов заработка. Максимальная стоимость имущества, с которого можно получить льготу, составляет 2 млн руб. и возможно ее использование только один раз, за исключением оформления на долю в собственности родителями или законными опекунами до достижения 18 лет на ребенка.

При приобретении имущества за счет ипотечных средств дополнительно предоставляется льгота в размере 130 тыс. руб. по процентам, то есть дополнительно к полученным 260 тыс. руб. с 2 млн руб. со стоимости квартиры.

Необходимые документы

Прошение для граждан о получении льготы составляется по форме в налоговую по месту нахождения имущества, к нему прикладываются:

  • правоустанавливающий документ на недвижимость – договор купли-продажи, мены, приватизации и др.;
  • свидетельство о владении из Росреестра или с 1 января 2020 года – выписка из ЕГРН выдается при совершении сделок;
  • подтверждение на право льготы – удостоверение пенсионера, ветерана ВОВ, справку об инвалидности 1 или 2 группы и др.;
  • доказательство использования помещения для ведения профессиональной деятельности – как мастерской, студии и др.

http://kvartirkapro.ru/lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo/

Литература

  1. Новое в судебном законодательстве Российской Федерации. — М.: Омега-Л, 2017. — 128 c.
  2. Хутыз, М.Х. Римское частное право; М.: Былина, 2011. — 170 c.
  3. Евецкий, А.А. О юридических лицах / А.А. Евецкий. — М.: ООО PDF паблик, 2009. — 879 c.
  4. Десницкий, С. Е. Слово о прямом и ближайшем способе к научению юриспруденции. Юридическое рассуждение о вещах священных, святых и принятых в благочестие, с показанием прав, какими оные у разных народов защищаются… и др. / С.Е. Десницкий. — Москва: Гостехиздат, 2016. — 193 c.
  5. Щепина, Анастасия Петровна Римское право. Шпаргалка / Щепина Анастасия Петровна. — М.: РГ-Пресс, Оригинал-макет, 2016. — 757 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях