WordPress

Патент налоговые льготы

Патент налоговые льготы - картинка 1
Сегодня постараемся раскрыть тему: "Патент налоговые льготы". Если возникнут вопросы, то обращайтесь к дежурному консультанту.

Какие изменения ожидают ПСН с 2020 года: нюансы

Откуда берутся предположения об отмене патента для ИП с 2020 года

Разговоры о планируемой отмене патента для ИП то в 2019-м, то в 2020 году связаны, скорее всего, с общей тенденцией на ужесточение условий применения спецрежимов. Некоторые отменяются вовсе (ЕНВД), по остальным добавляются ограничения.

На форуме НН вообще была высказана интересная мысль — постепенный отказ от массового применения спецрежимов связан с тайными планами законодателей отменить ИП. Но поскольку подобная инициатива, заявленная прямо, понимания в народе не встретит, используются «обходные пути». Развивается проект с самозанятостью (без регистрации в качестве ИП), одновременно усложняется применение спецрежимов для ИП. Почитать и порассуждать об этом можно здесь.

Успокоим пока ИП, применяющих патент: официальная отмена ПСН в 2020 году не планируется. Однако изменения в законодательстве 2019 года не позволят по-прежнему широко применять патентную систему по некоторым направлениям деятельности. Речь о законе «Об изменениях в НК РФ» от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Законом № 325-ФЗ введены дополнительные ограничения на применение ПСН начиная с 01.01.2020. Этим же законом изменены и некоторые технические моменты применения спецрежима.

Явные изменения — в порядке расчета стоимости патента и лимита наемных работников. Но есть и не такие явные, но при этом существенные перемены в законах. О них далее.

Нерозничная продажа – утрата права на ПСН

Новая редакция ст. 346.45 НК РФ (по закону № 325-ФЗ) предусматривает «слет» ИП с патента, если ИП в течение налогового периода продал товар, который не относится к товарам розничной торговли.

Напомним, что налоговым периодом для патента является срок действия патента — либо год, либо период, на который выдан патент короче года. То есть читать новую редакцию статьи нужно так: «если ИП на патенте продал что-то, что нельзя продавать на патенте, он потерял право на патент».

Никаких уточнений о том, как быть ИП, торгующим одновременно на ПСН и на другой совмещаемой системе, новая версия НК РФ пока не содержит. Скорее всего, будут официальные разъяснения чиновников и ответы на вопросы запутавшихся в новых правилах предпринимателей. Но пока этого тоже нет.

Зато есть перечень товаров, которые для целей применения ПСН не относятся к рознице (то есть их нельзя продавать ИП на ПСН, чтобы не потерять право на патент). И перечень этот такой же, как для ЕНВД.

Это означает, что с 01.01.2020 в список запрещенных для розничной продажи товаров для ПСН попадут все товары, подлежащие обязательной маркировке.

Во-первых, следует упомянуть лекарственные препараты. С 01.01.2020 все лекарства должны быть маркированы, следовательно, их продажа перестает считаться розницей для ПСН.

Продавать лекарственные препараты, находясь на ПСН, с 01.01.2020 нельзя будет даже в рамках другой деятельности, переведенной на патент. Например, медицинской или фармацевтической.

Во-вторых, с декабря 2019 года попадает под маркировку целый список товаров повседневного пользования — от одежды до парфюмерии, которые тоже часто продают на ПСН.

Таким образом, ПСН с 2020 года не отменят, но последние новости таковы, что применять патент в 2020 году сможет гораздо меньшее количество ИП, чем, например, в 2019-м.

Короткие патенты подешевеют в начале года и подорожают в конце

По новым правилам с 29.09.2019 стоимость патента на срок меньше года предлагается считать так:

Патент налоговые льготы - картинка 2

ПВН – потенциально возможная налоговая база, сумма дохода, которую ИП может получить за год по выбранному виду деятельности в выбранном регионе.

Ранее ПВН следовало делить на 12 месяцев и умножать на срок действия патента в месяцах.

Вроде бы понятно, но не совсем.

Дело в том, что законодатели не указали, какие именно дни имеются в виду? Календарные или рабочие? А поскольку поправки внесены в НК РФ, то по норме ст. 6.1 НК РФ, если специально не указано, что дни календарные, следует считать рабочие.

При расчете по-новому — по рабочим дням — и при расчете по-старому — по календарным месяцам — результат явно будет отличаться.

Мы попробовали посчитать стоимость патента на первое и на второе полугодия 2020 года. Пусть условный ПВН — 1 млн руб., ставка 6%.

Стоимость патента с 01.01.2020 по 30.06.2020:

По-старому: 1 000 000 / 12 × 6 × 6% = 30 000

По-новому: 1 000 000 / 248 × 6% × 117 = 28 306

Стоимость патента с 01.07.2020 по 31.12.2020:

По-старому: 30 000

По-новому: 1 000 000 / 248 × 6% × 131 = 31 694

То есть в начале года оформлять короткий патент будет выгоднее, чем во второй половине.

Если, конечно, отсутствие указания на календарные дни не является допущенной законодателями неточностью и эта неточность не будет в ближайшее время устранена.

Итоги

2020 год принесет дополнительные ограничения для ПСН. Основное коснется розничной торговли на патенте. Со вступлением в силу изменений в НК РФ и вводом обязательной маркировки товаров будет утрачиваться возможность применять ПСН во многих сегментах розничных продаж.

Кроме того, возможно, изменится стоимость патента в зависимости от того, в каком полугодии он приобретается. Это произойдет, если не будет изменена или разъяснена формулировка для нового порядка расчета стоимости патента. Сейчас она не содержит указания «календарные дни», а это значит, что расчет по НК РФ следует производить в рабочих днях.

http://nalog-nalog.ru/psn/kakie-izmeneniya-ozhidayut-psn-s-2020-goda-nyuansy/

Что нужно знать про патент в 2020 году

Коррективы в патенте 2020-2021 года

Данный раздел предназначен для тех, кто уже применяет ПСН или достаточно свободно в ней ориентируется. Речь пойдет об изменениях, которым подверглась патентная система налогообложения в 2020 году. Внесены они были Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Маркированные товары на ПСН

Самое значительное изменение касается розничной торговли. Её понятие в целях применения ПСН изложено в новой редакции (подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). К рознице больше не относится:

ЧТО НЕ ОТНОСИТСЯ К РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕКОГДА НАЧИНАЕТ ДЕЙСТВОВАТЬ ИЗМЕНЕНИЕ
Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке (запрещена и по видам деятельности – медицинская и фармацевтическая)01 июля 2020 года
Реализация обуви
Реализация предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха01 января 2020 года

Торговать указанными товарами и применять по данному виду деятельности ПСН недопустимо, начиная с указанных в таблице сроков. Для индивидуального предпринимателя самый логичный выход из сложившейся ситуации – переходить на УСН.

Порядок расчета ПСН

Патент может быть выдан на срок не более 1 календарного года.

Допустим, патент выдан менее, чем на год. В новой редакции Налогового кодекса установлен расчет такого патента, исходя из дней его действия (п. 1 ст. 346.51 НК РФ). В предыдущем варианте расчет производили, исходя из количества месяцев.

Таким образом, патент теперь может быть выдан на любое количество дней в пределах календарного года, но не менее, чем на 1 месяц (письмо ФНС от 02.03.2020 № СД-4-3/3560).

Аналогичным образом теперь исчисляют патент, который закрыли раньше срока его окончания. Так, при перерасчете патента сумма к уплате может как уменьшиться, так и увеличиться. Если у налогоплательщика получилась переплата, то ее можно вернуть согласно правилам Налогового кодекса (ст. 78). В случае недоплаты ее необходимо закрыть не позднее 20-го дня после снятия налогоплательщика с учета по ПСН.

Функции субъектов РФ

Регионы устанавливают на своих территориях размеры потенциально возможного к получению дохода на единицу физического показателя (например, количества работников, транспортных средств или площади торгового зала). Их аппетиты ограничены Налоговым кодексом (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Также субъекты вправе устанавливать ограничения по применению патента, исходя из общего количества физического показателя.

Вычет по онлайн-кассе

Повальный переход на онлайн-кассы, который был вызван поправками к Федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ, сильно ударил по карману мелкого бизнеса. Для смягчения этого удара налогоплательщикам на ЕНВД и ПСН было разрешено принять к вычету стоимость новомодной ККТ в размере, не превышающем 18 000 рублей. То есть, можно было уменьшать налог (ЕНВД или ПСН) на цену кассы и сопутствующих услуг при соблюдении определенных правил (п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ). Данная возможность распространялась на 2018 и 2019 год. В 2020 году использовать вычет уже нельзя.

Поправки, ожидаемые в 2021 году

Никаких иных значительных изменений в патентной системе налогообложения пока не предвидится. То есть, на текущий момент отмены рассматриваемого спецрежима в ближайшее время не ожидается.

Условия применения ПСН

Здесь рассмотрим основные условия ограничений по патентной системе налогообложения.

Субъекты Российской Федерации могут вносить коррективы данного спецрежима на своих территориях, но лишь в рамках, установленных Налоговым кодексом. Поэтому, прежде чем применять ПСН, необходимо внимательно ознакомиться с региональным законодательством в части ПСН. Например, стоимость патента в Москве и в Краснодаре на один и тот же вид деятельности может существенно отличаться.

Кто может применять патент

Основное условие спецрежима – патент для ИП. Организации не имеют права применять данный налоговый режим. А вот клиентами ИП на патенте могут быть как физические, так и юридические лица (письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-11-11/74156).

Однако здесь есть нюансы. Например, розничная торговля, которая является одним из разрешенных видов деятельности, в своем определении содержит указание на то, что её осуществляют по розничным договорам купли-продажи, то есть только с физлицами. Причем, это может быть как наличный, так и безналичный расчет. Поэтому важно внимательно продумать, какой патент покупать, и не получится ли так, что его нельзя будет применять к осуществляемой деятельности. Здесь есть повод задуматься о совмещении режимов.

С чем можно совмещать патент

На патент переводится определенный вид деятельности. Это происходит по желанию налогоплательщика. Поэтому предпринимателю следует четко понимать, что даже если никакой иной деятельности, кроме деятельности, переведенной на патент, он не ведет, все равно он одновременно с патентом находится на иной системе налогообложения:

  • УСН – если ИП подавал уведомление о ее применении;
  • ОСНО – если такое уведомление подано не было.

Таким образом, можно совмещать патент со следующими системами налогообложения по разным видам деятельности:

Патент налоговые льготы - картинка 4

Если помимо ПСН предприниматель ведет деятельность по иным системам налогообложения, он обязан вести раздельный учет доходов и расходов.

Виды деятельности для применения патента

Итак, патент применим лишь для некоторых видов деятельности. Они перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Список является исчерпывающим. То есть придумать свой вид деятельности и подогнать его под патент нельзя.

Приведем некоторые виды деятельности, которые разрешены для патента:

[1]

Патент налоговые льготы - картинка 5

Показатели деятельности ИП для применения патента

ИП на патенте имеет право нанимать работников, как по трудовым договорам, так и по гражданско-правовым. Чтобы сохранять право на патент, надо отслеживать среднюю численность работников. Если это количество превысило 15 человек за налоговый период, то ИП теряет право на патент. Эти люди должны быть задействованы в деятельности, подпадающей под патент.

Нельзя совмещать патент с договором простого товарищества и договором доверительного управления имуществом.

ИП не может находиться на патенте, если его доход от патентной деятельности с начала года превысил 60 млн рублей. Если имеет место совмещение УСН и ПСН, то для контроля лимита учитывают совокупный доход по обеим системам налогообложения. Применяя ПСН и УСН, нужно ориентироваться на лимит в 60 млн рублей для всех видов деятельности. Как только предприниматель заработает в сумме больше 60 миллионов в пределах одного года, право на патент он теряет.

Регионы устанавливают ограничения по физпоказателям. Например, по площади сдаваемых помещений, количеству автотранспортных средств, по общему количеству объектов общественного питания.

Обобщим условия применения патента:

Патент налоговые льготы - картинка 6

Правила применения ПСН

Допустим, ИП принял решение применять патент в отношении некоего вида своей деятельности. Он выполнил все условия применения патента, описанные в прошлом разделе. Теперь рассмотрим, какие правила следует соблюдать, применяя патент.

Налоги, которые должен уплачивать ИП на ПСН

Так как патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, значит, он предполагает освобождение от некоторых налогов для ИП (п. 10 ст. 346.43 НК РФ):

К уплате у ПСН-щика – лишь сумма патента. О порядке ее расчета и уплаты поговорим ниже.

Страховые взносы за себя ИП на патенте уплачивает на общих основаниях. Патент также не освобождает от уплаты всех налогов и взносов, связанных с нанятым персоналом.

Отчетность и учет ИП на ПСН

По общему правилу ИП не обязан вести бухгалтерский учет, на какой бы системе налогообложения он не находился. Однако для этого он должен вести учет доходов и расходов в соответствии с применяемой системой налогообложения. Это позволяет контролировать лимит по доходам для возможности применения ПСН.

Таким образом, у ИП на патенте учет достаточно прост:

Патент налоговые льготы - картинка 7

Если ИП работает не только на патенте, но и по иным системам налогообложения, он сдает отчетность и ведет учет по этим другим системам.

Касса-онлайн для патентщика

Подавляющее большинство хозяйствующих субъектов, которые рассчитываются наличными или работают с физлицами, должно применять онлайн-кассы. Но законом предусмотрены и освобождения от их использования. Рассмотрим этот вопрос в разрезе ИП на патенте (ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ):

Патент налоговые льготы - картинка 8

Как начать применять патент

Предприниматель может начать применять патент с момента регистрации или перейти на ПСН с иной системы налогообложения. Он может получить несколько патентов: на разные виды деятельности или по разным территориям.

Переход с иной системы налогообложения

Напомним, что на патент переводится определенный вид деятельности. Это важно для понимания механизма смены систем налогообложения.

Так, находясь на ОСНО, предприниматель может в любой момент года подать заявление на получение патента. Но УСН и ЕНВД содержат ограничения на сроки перехода с них. Добровольно, при отсутствии нарушения лимитов спецрежимов, уйти с ЕНВД и УСН можно только с начала следующего года. То есть сменить УСН или ЕНВД на ПСН по одному и тому же единственному виду деятельности в середине года нельзя.

Что надо сделать, чтобы получить патент

Предприниматель должен направить заявление на получение патента в налоговый орган не позднее 10 дней до начала применения патента (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544.

Далее по прямой ссылке можно бесплатно скачать бланк заявления .

Субъект РФ может устанавливать территорию действия патента. Заявление следует подать в налоговую того региона, где планируете вести деятельность. При предоставлении удаленных услуг через Интернет (например, разработка программ для ЭВМ и баз данных) территорией оказания данных услуг может считаться место нахождения налогоплательщика. То есть, такие услуги могут оказываться заказчикам и из других регионов.

В течение 5 дней налоговый орган выдаст налогоплательщику или патент, или отказ в его предоставлении.

Отказать в патенте могут по следующим причинам:

Патент налоговые льготы - картинка 11

Сроки применения патента

Срок применения патента налогоплательщик выбирает самостоятельно, но со следующими ограничениями:

Патент налоговые льготы - картинка 12

Выдают патент на 1 год или меньше. Но срок действия патента не может быть меньше 1 месяца.

Уплата патента: сумма, сроки, правила

Удобство патентной системы налогообложения заключается в том, что стоимость патента исчисляет налоговая инспекция. В выданном патенте прописана сумма к уплате, а также сроки, в которые необходимо ее перечислить в бюджет. От налогоплательщика требуется минимум усилий и действий. Но для проверки патента – верно ли рассчитана его стоимость – нелишним будет знать правила расчета налога при ПСН.

Патент налоговые льготы - картинка 13

В 2020 году региональные власти могут уменьшать ставку налога до 0% для некоторых категорий индивидуальных предпринимателей.

Как мы уже говорили, чтобы узнать, сколько патент стоит, если он приобретен менее, чем на 1 год, нужно рассчитать его стоимость пропорционально количеству дней действия патента.

Патент налоговые льготы - картинка 14

Уплату патента производят в налоговый орган в зависимости от срока его действия:

Патент налоговые льготы - картинка 15

Патент налоговые льготы - картинка 14

Подводим итоги

Патентная система налогообложения проста в применении и выгодна для налогоплательщиков. Доступна она только для ИП.

В 2020 году произошли значительные изменения в ПСН: запретили торговать лекарствами, обувью и мехами и применять при этом ПСН.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://buhguru.com/psn/patent-v-2020-godu.html

Налоговая база для патента на 2020 год

Патент налоговые льготы - картинка 17Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором

Вернуться назад на Налоговая база 2020

Всего в российском законодательстве в 2020 году патентная система налогообложения применяется для 63-х видов деятельности. ПСН посвящены глава 26.5 НК РФ, где подробно расписан порядок перехода на патент, расчет налоговой базы и т.д. Патент разрешено использовать вместе с другими системами налогообложения.

Предпринимателю на патенте необходимо соблюдение критериев по средней численности и выручке:

• не более 15 сотрудников может быть у ИП по всем видам деятельности (учитывая сотрудников по другим режимам налогообложения);
• годовая выручка на ПСН — не более 60 млн. в год.

Если патент совмещается с УСН, то лимит дохода 60 млн. устанавливается для выручки, полученной от УСН и ПСН вместе взятых. Для контроля за лимитом ИП обязаны вести Книгу учета доходов по патенту, декларации при этом сдавать не нужно. В 2020 году неуплата патента в полной сумме перестала влиять на право применения этого режима — за неоплаченный своевременно патент начисляются только пени и штрафы (п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ).

Налоговая базой для патента ИП является потенциально возможный доход предпринимателя от данного вида деятельности в конкретном регионе. При этом существует ограничение максимально возможного потенциального дохода за год – 1 млн. руб., который регионы имеют право увеличивать в несколько раз в зависимости от вида деятельности (пункт 8 ст. 346.43 НК). С введением ПСН каждый регион принял соответствующий закон и установил верхние лимиты налоговой базы. Ежегодно эта база индексируется Минэкономразвития на федеральном уровне на коэффициент–дефлятор аналогично коэффициенту К1 при ЕНВД.

Патент похож на ЕНВД принципом «вмененности» дохода. Единая ставка ПСН по всей стране — 6%, за исключением Крыма и Севастополя – там до 2021 она не может превышать 4%. Также существует нулевая ставка при патенте в тех регионах, где власти приняли решение об установлении «налоговых каникул» для ИП, созданных после принятия соответствующего регионального закона. Налоговые каникулы предоставляются для предпринимателей, занятых в производственной, научной, социальной и бытовой сферах деятельности.

Ставка 6% на патенте равна ставке УСН «Доходы», поэтому многие предприниматели при переходе на данный режим начинают сопоставлять и подсчитывать: какой режим в их случае будет наиболее выгодным. У патента есть определенный недостаток: стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы, как это возможно делать при УСН «Доходы» и ЕНВД. При ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» суммы страховых взносов уменьшают налогооблагаемую базу. Поэтому вопрос подсчета выгодности применения патента стоит для ИП с небольшими годовыми оборотами особенно остро. Как правило, патент используют при достаточно высоком уровне дохода: примерно от 1 млн. руб. за год. Именно в этом случае возможна существенная экономия на налогах при применении ПСН.

Для расчета патента используются те же физические показатели, что и при ЕНВД, но в разных вариациях. Например, для розничной торговли с торговым залом (код 07 в декларации ЕНВД) можно приобрести патент на данный вид деятельности сразу для нескольких магазинов, но площадь торгового зала каждого магазина не должна превышать 50 кв.м. Для услуг общепита в одних регионах патент рассчитывается в зависимости от количества наемных сотрудников, а в других регионах его стоимость может рассчитываться, исходя из количества точек общепита у ИП.

Патент можно получить в разных регионах, где разрешено его применение. Расчет патента осуществляется не по региону в целом, а по муниципальным образованиям. Патент оформляется на срок не более 1 года с любой календарной даты. Для этого предварительно, за 10 дней до начала применения патента, в ИФНС по месту ведения деятельности подается заявление установленного образца. Срок действия патента для расчета налоговой базы ведется в целых месяцах – от 1 до 12 месяцев.

Сроки оплаты налога зависят от количества месяцев, на которые выдан патент:

• до 6 мес. — оплатить необходимо единоразово до окончания срока действия патента;
• от 6 до 12 мес. — оплата происходит двумя платежами: 1/3 суммы уплачивается в течение 90 дней после начала применения патента, 2/3 — до окончания срока его действия.

Из основных изменений для ПСН стоит отметить главное новшество: обязательное применение онлайн-кассы ИП на патенте, занимающимися розничной торговлей, общепитом (при наличии наемного персонала), для некоторых других видов деятельности (пп. 3 п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ). При этом по онлайн-ККМ, приобретенным предпринимателем, можно применить налоговый вычет в сумме до 18000 руб. за каждую единицу кассовой техники.

Размер налога рассчитывается по формуле:

Потенциально возможный доход х Ставка налога

Для удобства расчетов ФНС разместила на своем сайте официальный калькулятор расчета стоимости патента, где любой желающий в режиме онлайн сможет подсчитать сумму налога в зависимости от количества месяцев применения, вида деятельности и конкретного региона. Другой более надежный и точный способ — найти в интернете региональный закон о введении патента и уточнить виды деятельности, разрешенные при ПСН, максимально возможный доход и порядок расчета.

Патент налоговые льготы - картинка 18

Патент налоговые льготы - картинка 19Налог на расходы 2020
Патент налоговые льготы - картинка 19Налог на роскошь 2020
Патент налоговые льготы - картинка 19Налог на скважину с 2020 года
Патент налоговые льготы - картинка 19Налоговая амнистия 2020
Патент налоговые льготы - картинка 19Налоговые льготы в 2020 году

http://center-yf.ru/data/nalog/nalogovaya-baza-dlya-patenta-na-2020-god.php

Налоги ИП на патенте в 2020 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью

Патент налоговые льготы - картинка 24

Патентная система налогообложения (ПСН) с каждый годом набирает все большую популярность среди предпринимателей и представителей малого бизнеса. Это и неудивительно: ИП на патенте имеет право вести бухучет в упрощенной форме, освобожден от уплаты ряда налогов и подачи отчетности. В статье разберем налоги ИП на патенте в 2020 году: перечень обязательных налоговых платежей и страховых взносов, дополнительные обязательства по налогам, сроки оплаты налога и подачи отчетности в контролирующие органы в 2020 году.

Как перейти на патент в 2020 году

В 2020 году сохранились прежние условия по переходу субъектов хозяйствования на ПСН. Как и ранее, применять ПСН могут исключительно ИП, осуществляющие деятельность в соответствие с перечнем п.2 ст.346.43 НК РФ, при условии, что средняя численность наемных работников ИП не превышает 15 человек.

Отметим, что при исчислении среднесписочного количества работников ИП учитывает всех сотрудников, привлеченных к работе по всем видам деятельности, в том числе тем, на которые не распространяется действие патента.

Для перехода на ПСН в 2020 году предпринимателю необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту жительства с заявлением ⇒ Заявление на получение патента.

Срок подачи заявления – не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН. К примеру, ИП, планирующий применение ПСН с 01.01.2020 года, должен обратиться в ФНС с заявлением не позже 21.12.2020 года.

На основании заявления ФНС рассчитывает стоимость патента, учитывая виды деятельности ИП и место их ведения (муниципальное управление), а также период действия патента (по выбору ИП – от 1-го до 12-ти месяцев).

В течение 5-ти дней с момента обращения ИП с заявлением, ФНС выдает предпринимателю патент и присваивает ему статус налогоплательщика по ПСН.

Какие налоги платит ИП на патенте в 2020 году

Налоги ИП на патенте

Налогообложение ИП на ПСН реализуется путем уплаты предпринимателем стоимости патента в порядке, установленном ст. 346.51 НК РФ.

Стоимость патента в 2020 году рассчитывается по формуле:

СтПатент =(БазД * 6%) / 12 мес. * ПериодПСН,

[2]

где БазД – показатель базовой доходности, который устанавливается в регионе в отношении определенных видов деятельности;
ПериодПСН – период действия ПСН (от 1-го до 12-ти месяцев).

Срок действия патентаОт 1-го до 6-ти месяцевОт 6-ти до 12-ти месяцев
Срок уплаты стоимости патентаПеречисление полной стоимости патента до истечения срока действия ПСНОплата 1/3 стоимости патента в течение 90 дней с начала действия ПНС, перечисление остатка стоимости (2/3) до окончания действия ПСН
ПримерыИП Куликов подал заявление о выдаче патента с 01.02.2020 сроком на 5 месяцев (до 30.06.2020). Куликов обязан оплатить полную стоимость патента 4.303 руб. в срок до 30.06.2020ИП Никаноров оформить патент сроком на 8 месяцев – с 01.03.2020 по 31.10.2020. Полная стоимость патента за указанный период – 7.005 руб. Никаноров обязан оплатить 1/3 стоимости патента (2.335 руб.) в срок до 29.06.2020, 2/3 стоимости (4.670 руб.) перечислить до 31.10.2020

В соответствие со ст. 346.52 НК РФ, подача налоговой декларации по ПСН не предусмотрена.

Патент налоговые льготы - картинка 25★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Дополнительные налоги ИП на патенте в 2020 году

Плательщики ПСН освобождены от уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц и НДС. При этом перечисленные льготы действуют лишь в отношении определенных операций:

  1. НДФЛ. ИП на ПСН освобожден от уплаты НДФЛ за себя в части видов деятельности, на которые распространяется действие патента. Однако предприниматель обязан уплачивать НДФЛ за работников, в пользу которых выплачивается денежное вознаграждение в виде зарплаты и прочих выплат.
  2. Налог на имущество физлиц. ИП на патенте вправе не уплачивать налог на имущество, которые используется при ведении коммерческой деятельности в рамках патента. При этом предприниматель приобретает обязательства по уплате налога на личное имущество, а также недвижимость, которое облагается налогом по кадастровой стоимости.
  3. НДС. В общем порядке ИП на патенте освобожден от уплаты НДС. Исключение составляют операции по ввозу товара на таможенную территорию РФ, а также расчеты по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом. Указанные операции облагаются НДС в соответствие с общими правилами гл. 21 НК РФ.

Ниже в таблице представлена консолидированная информация с перечнем налогов, обязательства по уплате которых возникает при наличии у ИП на ПСН налогооблагаемого имущества (операций):

Дополнительные Налоги ИП на ПСНКогда возникают налоговые обязательстваНалогооблагаемая базаСтавка налогаСрок уплаты налогаСрок подачи налоговой декларации
НДФЛПри выплате зарплаты и прочих видов вознаграждения наемным работникамДоход, выплаченный работникам в течение отчетного месяца13% – в отношении работников-резидентов РФ, 30% – для работников-нерезидентовНе позже дня, следующего за днем выплаты зарплаты работникамЕжеквартально нарастающим итогом:

  • за 1 кв. 2020 – до 30.04.19;
  • за 1 полугодие 2020 – до 31.07.19;
  • за 9 мес. 2020 – 31.10.19;
  • за 2020 год – до 31.03.2020.
    Бланк ⇒ 6-НДФЛ
Налог на имуществоПри наличии имущества, которое не использует ИП в рамках патентной деятельностиСреднегодовая стоимость имущества, либо кадастровая стоимость (для недвижимости)От 0,1% до 2% в зависимости от категории имуществаОплата налога по итогам 2020 года осуществляется на основании уведомления в сроки, установленными в региональными законодательными актамиПодача налоговой декларации для ИП не предусмотренаНДС
  • ввоз товара на таможенную территорию РФ;
  • операции по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом
Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), которые выступают объектом налогообложенияДля операций, совершенных после 01.01.2020 – 20%
  • за 1 кв. 2020 – до 25.04.2020;
  • за 2 кв. 2020 – до 25.07.2020;
  • за 3 кв. 2020 – до 25.10.2020;
  • за 4 кв. 2020 – до 25.01.2020

Ежеквартально в электронном виде:

  • за 1 кв. 2020 – до 25.04.2020;
  • за 2 кв. 2020 – до 25.07.2020;
  • за 3 кв. 2020 – до 25.10.2020;
  • за 4 кв. 2020 – до 25.01.2020
Транспортный налогПри наличии ТС, которое выступает объектом налогообложения согласно гл. 28 НК РФМощность ТСУстанавливается в зависимости от мощности ТСЗа 2020 год – до 01.12.2020, на основании уведомления ФНСПодача налоговой декларации для ИП не предусмотрена

Страховые взносы для ИП на патенте в 2020 году

ИП на ПСН являются плательщикам страховых взносов за себя по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию.

  • по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) – 29.354 руб.;
  • по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) – 6.884 руб.

Если граждан зарегистрировался в качестве ИП в течение 2020 года либо был снят с учета в ЕГРИП до истечения налогового периода (календарного года), то размер страховых взносов для предпринимателя рассчитывается пропорционально периоду пребывания на учете в ЕГРИП:

СтрВзнИП на ПСН= (ФиксВзносОПС + ФиксВзносОМС) / 12 мес. * ПериодИП,

где ФиксВзносОПС – фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
ФиксВзносОМС – фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС);
ПериодИП – период деятельности ИП (пребывание на учете в ЕГРИП) в календарных месяцах.

Предприниматели на патенте, чей доход по итогам 2020 года превысил 300.000 руб., также уплачивают дополнительный взнос в размере 1% от разницы между фактическим доходом и установленной величиной 300.000 руб.

ИП на ПСН, имеющие наемный работников, помимо взносов за себя, также выплачивает суммы по обязательному страхованию сотрудников, рассчитывая размеры платежей согласно тарифам ст. 426 НК РФ.

Таблица с консолидированной информацией о суммах страховых взносов, уплачиваемых ИП на патенте в 2020 году за себя и за работников – ниже.

http://online-buhuchet.ru/nalogi-ip-na-patente-v-2019-godu-tablica-s-perechnem-srokami-uplaty-otchetnostyu/

Литература

  1. ред. Качанов, А.Я.; Забарин, С.Н. Сборник постановлений Пленумов Верховных Судов СССР и РСФСР (Российской Федерации) по гражданским делам; М.: СПАРК; Издание 2-е, перераб. и доп., 2011. — 389 c.
  2. Виноградов, И.В.; Гладких, А.С.; Крюков, В.Н и др. Судебно-медицинская экспертиза; М.: Юридическая литература, 2012. — 320 c.
  3. Конституционное право зарубежных стран; АСТ, Сова — Москва, 2010. — 160 c.
  4. Гуцол, В. В. Правовые основы Российского государства / В.В. Гуцол. — М.: Феникс, 2006. — 448 c.
  5. История и методология юридической науки. — М.: ИВЭСЭП, 2014. — 564 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях