WordPress

Налоговые льготы пиф

Налоговые льготы пиф - картинка 1
Сегодня постараемся раскрыть тему: "Налоговые льготы пиф". Если возникнут вопросы, то обращайтесь к дежурному консультанту.

Налоговые льготы при инвестировании в паи паевых инвестиционных фондов

Налоговые льготы пиф - картинка 2

Каждый предприниматель решает для себя вопрос, как правильно инвестировать заработанные деньги, особенно это важно, когда речь идет не о деньгах компании, а о личных сбережениях.

[1]

Финансовые институты предлагают большое количество финансовых решений, мы хотим обратить особое внимание на инвестирование в паи паевых инвестиционных фондов. Тем более само государство нам подсказывает обратить внимание на инвестирование в паи ПИФов, введя ряд налоговых льгот.

Так с 1 января 2014 года инвестирование в паи паевых инвестиционных фондов имеет дополнительный плюс в виде «налогового вычета» при получении доходов от погашения паев ПИФов, которые находились в собственности у инвестора более трех лет. Это своевременное решение для российского фондового рынка, поскольку оно нацелено на укрепление внутренней инвестиционной базы и будет способствовать оживлению интереса граждан к операциям на рынке.

Важно отметить, что данные льготы распространяться только на те паи ПИФов, которые приобретены с 2014 года. Так же важно отметить, что вычет распространяется на операции «обмена» между паями. Другими словами если инвестор на каком то этапе принимает решение заменить один вид паев на другой (например, уйти из риска акций в консервативные облигации), он может это сделать не потеряв возможности получения налоговой льготы.

Налоговые льготы при долгосрочном владении ПИФами.

1) вычет в размере финансового результата от погашения паев находящихся в собственности более трех лет;

2) предельный размер вычета – 3 000 000 рублей за каждый год пребывания паев в собственности (но не менее 3-х лет); рассчитывается по формуле поправочного коэффициента центрального банка

3) налоговый вычет действует в отношении паев приобретенных после 01.01.2014. Т .е. если бумаги уже есть их придется купить и продать в 2014 году, что бы воспользоваться налоговыми льготами в будущем;

4) налоговый вычет предоставляется налоговым агентом (при исчислении и удержании налога) или при подаче налоговой декларации.

У Инвестора есть 2 000 000 рублей. Он распределил эту сумму следующим образом: вложил 01 января 2014 года сумму в размере 1 млн. рублей в ОПИФО «Открытие — Облигации», 500 000 рублей в ОПИФФ «Европа-Азия-Австралия», 500 000 рублей в ОПИФФ «Глобальное сырье».

3 марта 2014 года он осуществил операцию обмена из фонда ОПИФО «Открытие — Облигации» в размере 500 000 рублей в ОПИФА «Открытие — Акции». В 2015 году инвестор совершил обмен из фонда ОПИФФ «Глобальное сырье» в фонд ОПИФФ «Крупнейшие компании США».

В 2016 году наш Инвестор не проводил никаких операций.

В 2017 году осуществил операцию погашения фондов на сумму 3 100 000 рублей.

Общая сумма инвестирования за 3 года составила: 2 000 000 рублей.

Доход от продажи паев составила 3 100 000 – 2 000 000 = 1 100 000 рублей.

НДФЛ = 1 100 000*13% = 143 000 рублей, где 13% ставка налога для резидента РФ.

Максимальная сумма для налогового вычета 9 000 000 рублей (рассчитана по формуле КЦБ).

Сумма налогового вычета составит 143 000 рублей.

http://chelny-biz.ru/expert/13802/

Налогообложение ПИФов

Как получить инвестиционный налоговый вычет?

С 1 января 2017 года налогоплательщики могут воспользоваться правом получения инвестиционного налогового вычета, предусмотренного пп.1 п. 1 статьи 219.1 НК РФ.

Инвестиционный налоговый вычет предоставляется в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет.

Вычет можно применить при реализации (погашении) ценных бумаг, которые были приобретены не ранее 1 января 2014 года.

[2]

Вычет также можно применить в отношении инвестиционных паев, которые были приобретены до 1 января 2014 года, но после 1 января 2014 года обменяны на инвестиционные паи другого фонда. В таком случае срок владения паями, в целях применения инвестиционного вычета, будет считаться с даты совершения первой операции обмена после 1 января 2014 года.

Сумма, которая может быть освобождена от налогообложения путем применения инвестиционного налогового вычета, составляет не более 3 млн. руб. за каждый год владения ценными бумагами.

Ценные бумаги, в отношении которых действует инвестиционный налоговый вычет:

ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;

инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.

Получение вычета через Управляющую компанию (УК)

Для получения инвестиционного налогового вычета по продукту Паевые фонды, Клиент должен подать соответствующее заявление (Приложение 2) в УК.

1. Подача заявления через Кабинет клиента
Если заявка на погашение паев оформляется Клиентом в Кабинете клиента, вместе с данной заявкой будет автоматически формироваться и направляться в УК заявление на предоставление инвестиционного налогового вычета. В случае, если Клиент имеет право на вычет, данный вычет будет учитываться УК при расчете НДФЛ по погашению(ям). УК определяет размер применимого вычета и предоставляет расчет о его величине (данный расчет будет доступен в Кабинете клиента).

2. Иные способы подачи заявления

  • через офис Банка-партнера
  • лично в офисе ВТБ Капитал Управление активами по адресу: 123112, Россия, г. Москва, наб. Пресненская, д.10, этаж 15, пом. III
  • заказным письмом по адресу: 123112, Россия, г. Москва, наб. Пресненская, д.10, этаж 15, пом. III
  • электронным письмом, приложив сканированную копию заявления, на e–mail:[email protected]

В случае, если заявление на предоставление инвестиционного налогового вычета поступит от Клиента уже после удержания НДФЛ по погашению(ям), УК определяет размер применимого вычета и сумму излишне удержанного НДФЛ. Излишне удержанный налог до окончания текущего календарного года Клиентам не возвращается. УК зачитывает переплаченные в бюджет суммы налога в счет будущих налоговых удержаний текущего года по Клиенту. Возврат излишне удержанного налога осуществляется только по окончании текущего налогового периода (календарного года) или при погашении Клиентом всех паев. Для получения возврата Клиенту необходимо предоставить в УК заявление на возврат по итогам текущего налогового периода (календарного года) (Приложение 3).

Примеры

Пример 1. Инвестор приобрел инвестиционные паи открытого паевого инвестиционного фонда (далее — ОПИФ) Управляющей компании в 2014 году. В случае, если инвестор погасит инвестиционные паи ОПИФ по истечении 3 полных лет (т.е. в 2017 году или последующих годах), он может воспользоваться правом получения инвестиционного налогового вычета.

Пример 2. Инвестор приобрел инвестиционные паи ОПИФ Управляющей компании в 2013 году. В случае, если инвестор погасит инвестиционные паи ОПИФ по истечении 3 полных лет (т.е. в 2016 году или последующих годах), он не сможет воспользоваться правом получения инвестиционного налогового вычета, т. к. указанный вычет действует в отношении ценных бумаг приобретенных не ранее 1 января 2014 года.

Пример 3. Инвестор приобрел инвестиционные паи ОПИФ 1 Управляющей компании в 2013 году. В феврале 2014 года инвестиционные паи ОПИФ 1 обменены на инвестиционные паи другого ОПИФ 2. В случае, если инвестор погасит инвестиционные паи ОПИФ 2 в марте 2017 года, он может воспользоваться правом получения инвестиционного налогового вычета, т.к. паи были обменяны после 01.01.2014 и с момента операции обмена прошло более 3-х лет.

Пример 4. Инвестор приобрел инвестиционные паи ОПИФ 1 Управляющей компании в 2013 году. В феврале 2014 года инвестиционные паи ОПИФ 1 обменены на инвестиционные паи другого ОПИФ 2. В случае, если инвестор погасит инвестиционные паи ОПИФ 2 в январе 2017 года, он не сможет воспользоваться правом получения инвестиционного налогового вычета, т.к. с момента операции обмена прошло менее 3-х лет.

Пример 5. Инвестор приобрел инвестиционные паи ОПИФ Управляющей компании в 2014 году на сумму 10 млн. руб. В случае, если изменение стоимости инвестиционных паев ОПИФ по истечении 3 полных лет составит +30%, и в 2017 году инвестор погасит указанные инвестиционные паи на сумму 13 млн. руб., сумма дохода составит 3 млн. руб. Т. к. инвестор владел инвестиционными паями более 3 полных лет, указанная сумма дохода налогообложению не подлежит (максимальный размер вычета: 3 года × 3 млн. руб. = 9 млн. руб.).

Пример 6. Инвестор приобрел инвестиционные паи ОПИФ Управляющей компании в 2014 году на сумму 20 млн. руб. В случае, если сумма при погашении инвестиционных паев ОПИФ по истечении 4 полных лет в 2018 году составит 33 млн. руб., сумма дохода составит 13 млн. руб. Инвестор владел инвестиционными паями более 3 полных лет, сумма налога, подлежащая уплате составит 130 тыс. руб. (максимальный размер вычета: 4 года × 3 млн. руб. = 12 млн. руб., налогооблагаемая база: 13 млн. руб. – 12 млн. руб. = 1 млн. руб., НДФЛ: 1 млн. руб. × 13% (ставка налога на доходы физических лиц резидентов РФ) = 130 тыс. руб.).

Пример 7. Инвестор приобрел инвестиционные паи ОПИФ 1 Управляющей компании в 2014 году. В 2016 году инвестиционные паи ОПИФ 1 обменены на инвестиционные паи другого ОПИФ 2. В случае, если инвестор погасит инвестиционные паи ОПИФ 2 по истечении 3 полных лет с даты приобретения инвестиционных паев ОПИФ 1 (т.е. в 2017 году или последующих годах), он может воспользоваться правом получения инвестиционного налогового вычета.

Часто задаваемые вопросы

Кто может воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом?
Физические лица налоговые резиденты РФ.

Как часто предоставляется инвестиционный налоговый вычет?
Инвестиционный налоговый вычет может быть предоставлен как в течение года (при реализации (погашении) паев), так и по итогам каждого календарного года.

Кем предоставляется инвестиционный налоговый вычет?
Инвестиционный налоговый вычет может быть предоставлен налоговым агентом (профессиональным участником, управляющей компанией) или налоговой инспекцией (при подаче налоговой декларации).

Как определяется максимальный размер инвестиционного налогового вычета?

  • При реализации (погашении) ценных бумаг с одним сроком нахождения в собственности инвестора (N ≥ 3 полных лет), максимальный размер вычета: N полных лет × 3 млн. руб.;
  • При реализации (погашении) ценных бумаг с разными сроками нахождения в собственности инвестора, максимальный размер вычета определяется как произведение 3 млн. руб. и коэффициента Кцб (который рассчитывается по специальной формуле в соответствии с положениями НК РФ).

Применяется ли инвестиционный налоговый вычет при безвозмездном способе обретения права собственности (наследование, дарение)?

Инвестиционный налоговый вычет действует в т. ч. в отношении ценных бумаг, которые были получены в порядке наследования или дарения.

Обращаем внимание, что представленная информация носит исключительно справочный характер, и не должна расцениваться в качестве анализа и/или консультации относительно порядка налогообложения. Указанный порядок рекомендуем уточнять у налоговых консультантов.

Все права защищены © 2020

Налоговые льготы пиф - картинка 6

Продолжая использовать наш сайт, Вы даете согласие АО ВТБ Капитал Управление активами на обработку файлов cookie и пользовательских данных с использованием интернет-сервисов Google Analytics, Яндекс.Метрика, Google AdWords и Яндекс.Директ: сведения о местоположении устройства пользователя; тип и версия ОС; тип и версия браузера; тип устройства и разрешение его экрана; источник, откуда пришел на сайт пользователь; с какого сайта или по какой рекламе; язык ОС и браузера; какие страницы открывает и на какие кнопки на сайте нажимает пользователь; IP-адрес устройства, в целях функционирования сайта, проведения ретаргетинга и ремаркетинга и проведения аналитических исследований. С файлами cookie и пользовательскими данными будут совершаться следующие действия: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передача (доступ), блокирование, удаление, уничтожение. Если Вы не хотите, чтобы Ваши данные обрабатывались, покиньте сайт.
Узнать больше

http://www.vtbcapital-am.ru/invest/taxation_pif/return_pif/

Налогообложение ПИФов

Вокруг ПИФов до сих пор ходит много мифов и предубеждений, связанных с налогообложением доходов вкладчиков. Многие сограждане соблазняются идеей вложения денег в ПИФы, считая, что «налоги платить не нужно». Сразу расставим точки над «i» — это не так. При каких обстоятельствах платятся налоги, как правильно их рассчитать, кто является фискальным агентом, какие существуют послабления и льготы? Дадим ответы на эти и ряд других вопросов.

Какие операции подлежат налогообложению

Согласно законодательству РФ, для целей взимания налогов принимаются во внимание доходы от инвестиционных бумаг, как торгующихся, так и не торгующихся на биржевых рынках.

Инвестиционные паи (подробнее о ПИФах и паях читайте в статье что такое ПИФ) принадлежат к классу неэмиссионных именных бумаг:

  • паи открытых фондов (ОПИФ) традиционно являются торгующимися на ОРЦБ;
  • паи интервальных (ИПИФ) и закрытых (ЗПИФ) фондов — необращающимися (если это не закреплено в правилах фонда).

Соответственно, доход от паев является объектом налогообложения, но только в определенных ситуациях:

  • реализации паев на вторичном рынке;
  • погашения паев УК;
  • выплаты вкладчикам предварительных доходов (которые иногда имеют место в ЗПИФ).

Важно. При обмене паев в пределах одной УК налогооблагаемого дохода не возникает. Это дает вам отличную возможность перед прогнозируемым обвалом рынка перевести паи акций, например, в паи облигаций или паи денежного рынка. Таким образом вы обезопасите свои вложения, зафиксируете рентабельность, и избавитесь от необходимости платить налог при этом.

Иными словами, если вы довольны своей УК, не нуждаетесь в наличных средствах и рассчитываете на дальнейший рост стоимости, продолжайте держать средства в ценных бумагах. В этом случае, несмотря на зарабатываемую прибыль, налогов вы не платите в принципе.

Какова ставка

Налоги в Российской Федерации платятся по общим ставкам для физических лиц:

  • 13% — с резидентов;
  • 30% — с нерезидентов.

С какой суммы берется налог

Налогооблагаемой базой является разница между выручкой от реализации (погашения) и затратами на покупку, хранение и продажу, включая скидки и надбавки УК.

Важно. Все расходы должны быть подтверждены документально. Если вы понесли обоснованные расходы, о которых не осведомлен ваш фискальный агент (УК), обязательно проинформируйте его и предоставьте письменное заявление о признании этих расходов для целей снижения налога.

Каким образом рассчитывается налог

НДФЛ калькулируется нарастающим итогом за календарный год отдельно по паям каждой категории инвестиционных активов каждой УК (если у вас их несколько).

Важно. Налогообложение ПИФов диктует, что убыток от операций с паями, торгующимися на биржах, не уменьшает доход от необращающихся бумаг (и наоборот).

Если вы приобретали паи одной и той же УК несколько раз по разной цене, для калькуляции стоимости затрат на приобретение при погашении будет использоваться метод ФИФО (First In First Out).

Таким образом, налогов при инвестициях в ПИФы не избежать. Однако существует ряд возможностей их уменьшить.

Инвестиционный налоговый вычет

Если вы храните бумаги от трех лет и более, у вас есть законное право на вычет. Он гарантируется:

  • владельцам бумаг, торгующихся на ОРЦБ (биржи);
  • владельцам паев ОПИФов.

Закон распространяется на бумаги, купленные после 01.01.2014, то есть воспользоваться послаблениями законодательства можно с начала 2017 года.

Для вычета установлен максимальный предел, который равен произведению 3 млн руб. на коэффициент, равный периоду владения бумагами в целых годах. Для определения срока владения однотипными паями также используется метод ФИФО (что на руку инвестору).

Пример 1. В январе 2014 года вы приобрели паи на 10 млн руб., а погасили их в марте 2018 на 25 млн руб. Срок хранения бумаг составил 4 полных года. Прибыль: 15 млн руб. Вы имеете право на вычет в размере 12 млн руб. (3 млн руб. х 4 года). Таким образом, ваша налогооблагаемая прибыль составит только 3 млн руб. (15 – 12), с которой вы заплатите 390 тыс. руб. НДФЛ (3 млн руб. х 13%).

Как быть, если у вас на руках целый портфель инвестиционных паев с разными сроками приобретения?

В этой ситуации вычет будет калькулироваться как произведение 3 млн руб. на средневзвешенный коэффициент, рассчитываемый с учетом доходности и срока владения:

Кцб = ∑ Д х В / ∑ Д, где

Д — прибыль по каждой группе бумаг с одинаковым периодом хранения;

В — время хранения каждой группы бумаг в целых годах.

Пример 2. Вы заработали 15 млн руб. на паях, которые держали 3 полных года, и 25 млн руб. на бумагах с 5 летним сроком. Кцб = (15 х 3 + 25 х 5) / 40 = 4,25. Инвестиционный вычет составит 12,75 млн руб. (3 млн руб. х 4,25); налогооблагаемая прибыль — 27,25 млн руб. (40 – 12,75); НДФЛ — 3,5 млн руб. (27,25 х 13%).

Как быть, если вы являетесь обладателем инвестиционных паев нескольких разных УК?

Каждая компания независимо рассчитает инвестиционный вычет, совокупный размер которого может превзойти предельно допустимую величину. В этой ситуации вы обязаны передать в налоговую декларацию о доходах и доплатить недостающий налог.

Важно. Вычет не применим для операций с активами, учитываемыми на Индивидуальном Инвестиционном Счете (ИИС). Горевать не спешите, поскольку по ИИС предоставляются на выбор два альтернативных типа значительных налоговых льгот:

  1. Тип «А». Вычет в пользу НДФЛ по основному месту работы в размере суммы пополнения ИИС в течение календарного года (в пределах 400 тыс. руб.).
  2. Тип «Б». Полное освобождение от налогов на доходы (срок действия счета — более трех лет).

Подробнее читайте в статье про ИИС.

Совет. К выбору способа вложений в ПИФы подойдите с умом. В некоторых случаях выгоднее воспользоваться преимуществами ИИС (например, если у вас маленький портфель), а в других, наоборот, инвестировать в ПИФы с отдельного счета, а на ИИС сосредоточить индивидуальный портфель ценных бумаг.

Налоговые вычеты подробно освещены статьей 219.1 НК РФ.

Зачет убытков прошлых лет

Еще одним способом снизить налоги является зачет убытков прошлых периодов. Имейте в виду, что во внимание принимаются только операции с паями, имеющими хождение на ОРЦБ (как для сумм убытков прошлых лет, так и для определения налоговой базы текущего года).

Очевидно, что в зачет будут приняты убытки в сумме, не превышающей размер налогооблагаемой базы. Зато период, в течение которого убытки «консервируются» и могут послужить на благо инвестора, составляет 10 лет. Убытки списываются на уменьшение базы в порядке очередности их возникновения.

Совет. Обязательно храните полный комплект документов, свидетельствующих о понесенных убытках — в лучшие времена они обязательно вам пригодятся.

Важно. Зачет убытков производится при подаче письменного заявления в налоговую одновременно с подачей декларации.

Порядок удержания налога

В подавляющем большинстве случаев инвестиционный вычет и НДФЛ калькулируется, удерживается и перечисляется в бюджет фискальным агентом — УК вашего ПИФа. Это происходит в течение 30 дней с момента выплаты дохода инвестору, так что, планируя погасить или продать бумаги через УК, потребуйте полный расчет экономической и налоговой эффективности сделки:

  • чтобы убедиться в экономической целесообразности операции;
  • чтобы проконтролировать, все ли расходы учла УК и, в случае трений, получить возможность подать декларацию самостоятельно.

Кроме того, вы можете независимо от УК реализовать паи на вторичном рынке. Как быть в этой ситуации? Все зависит от механизма реализации.

Если вы продаете бумаги через брокера (на бирже или вне ее), то он выступает фискальным агентом, на которого возлагаются обязанности по налогам. Но у брокера нет информации о затратах, связанных с покупкой и хранением бумаг. Не забудьте предоставить в офис финансового посредника подтверждающие бумаги:

  1. Договор на покупку паев (или заявка на приобретение).
  2. Справки и отчеты, подтверждающие косвенные издержки, связанные с покупкой паев (отчет УК о надбавках).
  3. Платежные документы, подтверждающие факт покупки и уплаты дополнительных сборов (платежные поручения).
  4. Документы, гарантирующие ваше право собственности (уведомление регистратора или депозитария о выдаче паев и внесении соответствующей записи в реестр владельцев).
  5. Справка регистратора о движениях по лицевому счету с момента приобретения прав до момента передачи паев брокеру.
  6. Заявление о признании обоснованных и подтвержденных расходов (которые вы понесли до момента заключения договора с фискальным агентом) для целей снижение налога.

Вышеуказанные бумаги получите по месту покупки паев (в офисе УК вашего ПИФа).

Если вы решили продать паи без посредника на неорганизованном вторичном рынке, налоговые обязанности возлагаются на вас. В этой ситуации вы должны принести в налоговую:

  1. Заполненную декларацию.
  2. Справку 2-НДФЛ.
  3. Документы, свидетельствующие о факте покупки, продажи и понесенных расходах (аналогичные вышеуказанным).

Срок подачи декларации за прошедший год — до 30 апреля. Срок перечисления налога в бюджет — до 15 июля.

Наконец, в ситуации выплаты предварительных доходов владельцам паев закрытых ПИФов в России, УК самостоятельно рассчитает и удержит налог.

Если вы, будучи налогоплательщиком иного государства (например, оффшорной зоны), хотите избежать двойного налогообложения, предоставьте в налоговую:

  1. Справку о том, что вы имеете налоговый резидентный статус в зарубежном государстве.
  2. Документ, свидетельствующий о полученных доходах и уплате сборов за пределами РФ (подтвержденный фискальными органами резидентной страны).

Подтверждение может быть предоставлено до конца следующего за отчетным года.

Особенности юридических лиц

Корпоративные пайщики являются самостоятельными фискальными агентами, а, значит, калькулируют и перечисляют налог на доходы от инвестиционных бумаг самостоятельно в составе налога на прибыль, ставка по которому при ОСНО равна 20%. Особенности налогообложения освещены статьей 280 НК РФ.

Доходы от операций с паями признаются методом начисления вне зависимости от факта прихода денег. Расходы очевидным образом «привязываются» к моменту продажи или погашения паев. Налоговая база рассчитывается отдельно для торгующихся и неторгующихся бумаг. К юридическим лицам также применимо правило зачета убытков предыдущих лет.

Важно:

  • в ситуации реализации паев на ОРЦБ по цене, ниже минимальной, для определения базы будет использована минимальная цена рынка;
  • при продаже инвестиционного пая вне биржи, признаются доходы в размере рыночной расчетной стоимости пая (фиксируемой в соответствии с законодательством) вне зависимости от фактической цены сделки.

Подведем итоги

В целом, ничего неожиданного в системе налогообложения инвестиций в ПИФы нет. С этой точки зрения, безрисковые инвестиционные паи, как правило, всегда менее выгодны, чем соответствующие им активы, льготы для которых интереснее. Например:

  • паи государственных облигаций менее выгодны, чем сами облигации, купонный доход по которым налогом не облагается;
  • паи денежного рынка менее выгодны, чем банковские депозиты, доход по которым не облагается налогом «де факто» (налог возможен только при превышении ставки рефинансирования на 5%).

Но вы же не за тем вкладываете деньги в ПИФы, чтобы получить минимальную безрисковую доходность? А если сравнивать с прочими финансовыми инструментами, то налоговые условия сопоставимы и имеют ряд «жирных бонусов», как то:

  • налог берется только в момент продажи, который вы вольны выбрать сами;
  • вы можете безболезненно конвертировать паи одного фонда или категории инвестиционных активов в другой (в пределах одной УК);
  • к вашим услугам возможности инвестиционных налоговых вычетов и зачета убытков.

Таким образом, система налогообложения — последнее, на что стоит обращать внимание при покупке инвестиционных паев ПИФ. Только не забудьте всегда держать на контроле учет расходов, признаваемых для уменьшения налоговой базы.

Полезное видео

Урок от Первой отркытой финансовой школы по теме «Паевые инвестиционные фонды».

http://investim.guru/vlozhit-dengi/pif/nalogooblozhenie

Возвращаем свои 13%: как освободить инвестиции от налогов

Можно ли не платить налоги с инвестиционных доходов? Почему благодаря особым правилам налогообложения открытые ПИФы становятся одним из самых привлекательных инвестиционных инструментов? Рассказываем, как вкладывать деньги с выгодой и не терять их из-за обязательств перед государством.

С 2017 года инвесторы в России могут воспользоваться преимуществами особого налогового режима. При соблюдении определенных условий доходы от вложений вообще освобождаются от уплаты НДФЛ. Эти правила позволяют государству повысить привлекательность российского рынка ценных бумаг, а инвесторам — получить еще больший доход.

Инвесторы — на особом счету

Частные лица в России обязаны уплачивать налог со своих доходов. В большинстве случаев они попадают под ставку НДФЛ размером 13%. Так, например, государство собирает по 13% от зарплаты каждого гражданина, работающего официально. Столько же придется отдать и при получении вознаграждения по гражданско-правовым договорам.

До недавнего времени российские инвесторы также должны были платить 13% с получаемого дохода. Чтобы привлечь на отечественный рынок ценных бумаг больше денег, власти решили изменить правила налогообложения. Несколько лет назад начал действовать особый режим, благодаря которому инвесторы получают право на налоговый вычет. Он делает вложения более выгодными и защищает рынок от оттока капитала.

Поправки в Налоговый кодекс, которые позволяют получать инвестиционный налоговый вычет, вступили в силу с 1 января 2014 года. Применение вычета регулируется статьей 219.1 Налогового кодекса. Согласно новым нормам, для получения вычета необходимо владеть ценными бумагами не менее трех лет. То есть фактически вычет применяется при продаже инвестором бумаг, начиная с 1 января 2017 года. Доход, который освобождается от уплаты налогов равен трем миллионам рублей в год. Получается, что за последние три года не нужно платить НДФЛ с доходов в размере девяти миллионов рублей.

На пользу ПИФам

Инвестиционный налоговый вычет действует в отношении ценных бумаг, торгующихся на фондовой бирже, а также паев открытых ПИФов. При этом управлять ими должна российская компания.

Благодаря налоговому послаблению открытые паевые инвестиционные фонды становятся одним из самых удобных и привлекательных продуктов для частных инвесторов: в пользу ПИФов играют сразу несколько факторов.

Во-первых, ПИФы отличаются повышенной безопасностью — это диверсифицированные портфели ценных бумаг, сформированные профессионалами.

Во-вторых, они имеют привлекательную доходность. К примеру, один из наиболее консервативных ПИФов – ОПИФ рыночных финансовых инструментов «ТКБ Инвестмент Партнерс — Фонд облигаций» — к 29 декабря 2017 года демонстрирует годовой рост в 12%. Для сравнения: средняя ставка по банковским вкладам в России на октябрь 2017 составила 5,67%*.

Наконец, к ОПИФам применяются те самые налоговые вычеты. На конкретных примерах видно, что доходы частных инвесторов, решивших вложить свои деньги в паевые фонды, либо полностью освобождаются от НДФЛ, либо облагаются ничтожно малым налогом.

Кейс 1: Когда налоги платить не нужно

В 2014 году, когда начали действовать новые нормы Налогового кодекса, инвестор вложился в ОПИФ на сумму 10 миллионов рублей. За три года ОПИФ показал доходность размером 30%. В 2017 году инвестор гасит паи и получает на руки 13 миллионов рублей. Нетрудно посчитать, что его доход составил три миллиона рублей.

До того, как заработали новые правила, ему пришлось бы уплатить 13-процентный налог (по стандартной ставке НДФЛ) с этих трех миллионов. Теперь все иначе, условия для получения налогового вычета соблюдены: инвестор владел паями более трех лет, а максимальный размер необлагаемого дохода в «льготном» режиме равен трем миллионам рублей в год. Соответственно, инвестор освобождается от уплаты НДФЛ полностью. Он мог бы получить доход в размере девяти миллионов рублей за три года и также получил бы право не платить подоходный налог.

Кейс 2. Реальный налог — меньше 1%

Клиент управляющей компании решил заняться долгосрочными инвестициями. В 2014 году он вложил в ОПИФ 20 миллионов рублей. За следующие пять лет объем его портфеля вырос до 36 миллионов рублей, то есть в среднем годовая доходность составила 16%. При погашении паев в 2019 году клиент получит доход в размере 16 миллионов рублей — это налогооблагаемая база.

В течении каждого года владения паями инвестор имел право не платить налоги с дохода до трех миллионов рублей. Пять лет умножаем на три миллиона рублей и получаем 15 миллионов — это максимальный размер вычета.

Далее, из общего дохода в 16 миллионов рублей вычитаем 15 миллионов рублей. В итоге остается один миллион рублей — именно с этой суммы клиент управляющей компании должен заплатить НДФЛ в размере 13% или 130 тысяч рублей. В конечном счете, с дохода в 16 миллионов рублей инвестор выплатит налог в 130 тысяч рублей — то есть меньше одного процента.

Итак, чтобы воспользоваться налоговыми льготами, необходимо владеть ценными бумагами не менее трех лет. Это значит, что вложившись в ПИФ сегодня, вы можете рассчитывать на вычет при погашении паев в конце 2020 года.

Сам механизм получения налогового послабления предельно прост. Чтобы воспользоваться правом на инвестиционный налоговый вычет, в момент подачи заявки на погашение инвестиционных паев нужно также предоставить заявление налогоплательщика. Скачать его можно здесь.

http://vc.ru/flood/33011-vozvrashchaem-svoi-13-kak-osvobodit-investicii-ot-nalogov

Совфед одобрил закон о налоге на ОФЗ и корпоративные облигации

Налоговые льготы пиф - картинка 9Налоговые льготы пиф - картинка 10

Это следует из принятого Госдумой и одобренного Советом Федерации закона, который также вводит налог на доход от вкладов свыше 1 млн рублей. Он должен вступить в силу с 1 января 2021 года, следовательно, налоги, согласно новому закону, будут удерживаться с 2022 года.

[3]

Налоговые льготы пиф - картинка 11

Налоговые льготы пиф - картинка 11

Несмотря на отмену льгот по налогу на купонный доход, переток средств из вкладов на финансовый рынок только усилится, считают эксперты. Доходность ценных бумаг в любом случае будет выше даже с учетом, что долговые инструменты теперь будут полностью облагаться налогом.

На этом фоне больше выиграют паевые инвестиционные фонды (ПИФы) — их привлекательность в сравнении с покупкой отдельных облигаций растет, особенно учитывая сохраняющийся налоговый вычет при владении паями свыше трех лет, отмечает портфельный управляющий УК «Альфа-Капитал» Евгений Жорнист. Кроме того, активные операции внутри фонда не становятся триггером для уплаты налога, он уплачивается только в случае продажи паев.

Налоговые льготы пиф - картинка 13

Налоговые льготы пиф - картинка 13

У граждан также остается возможность не платить купонный доход по облигациям, если они приобретены на индивидуальный инвестиционный счет и инвестор выбирает второй тип налогового вычета (на доход), указывает Жорнист. Этот тип вычета приобретет теперь второе дыхание. До сих пор он сильно уступал первому типу — на взнос (до 52 тыс. руб. ежегодно) и использовался только самыми агрессивными игроками, нацеленными на максимальный доход и не работавшими с облигациями.

Привлекательность ОФЗ, которые считаются стартовым инструментом для начинающих инвесторов, снизится. Но введение налога — не единственный фактор снижения этого интереса, считает инвестиционный стратег «БКС Премьер» Александр Тараскин. Прежде работала стратегия ожидания снижения ключевой ставки, в результате цена ОФЗ должна была расти. Ситуация изменилась, ОФЗ «проседают», возможности по дальнейшему снижению ставки под большим вопросом, и это снижает интерес к гособлигациям, указывает Тараскин.

http://rg.ru/2020/03/31/sovfed-odobril-zakon-o-naloge-na-ofz-i-korporativnye-obligacii.html

Литература

  1. Марченко, М. Н. Сравнительное правоведение / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2013. — 784 c.
  2. Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс. В 3-х томах. Том 3 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 696 c.
  3. Матузов, Н. И. Теория государства и права / Н.И. Матузов, А.В. Малько. — М.: Дело, 2013. — 528 c.
  4. Головистикова, А.; Дмитриев, Ю. Проблемы теории государства и права. Учебник; М.: Эксмо, 2012. — 832 c.
  5. Валютное право; Юрайт — Москва, 2011. — 592 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях