WordPress

Налоговые льготы налоговое законодательство

Налоговые льготы налоговое законодательство - картинка 1
Сегодня постараемся раскрыть тему: "Налоговые льготы налоговое законодательство". Если возникнут вопросы, то обращайтесь к дежурному консультанту.

Что меняется по налогам с 1 апреля 2020 года

Также смотрите:

Новые критерии выставления требования по налогам

С 01.04.2020 инспекторы получили право направлять организациям и ИП требования об уплате налога на сумму от 500 до 3000 рублей в течение 1 года. То есть, когда сумма недоимки у не превышает 3000 рублей. В этом случае требование на уплату налоговики могут выставить не позднее 1 года со дня выявления недоимки.

Отметим, что до 1 апреля 2020 года годовой срок действует, только если недоимка составляет менее 500 рублей. И до апреля 2020 года не имеет значения, у кого долг перед бюджетом – организации, ИП или физлица.

Обычный срок направления требования – 3 месяца со дня выявления недоимки от 3000 рублей (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Таким образом, в силу новой редакции абз. 1 п. 1 ст. 70 НК РФ законодатели повысили суммовой порог налоговой задолженности до 3000 рублей. Проще говоря: всё, что меньше этой суммы, с 01.04.2020 не стоит в приоритете у налоговиков в целях скорейшего взыскания в пользу бюджета.

Соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ внёс Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ с многочисленными изменениями и дополнениями в Кодекс.

Налоговые льготы налоговое законодательство - картинка 2

Сроки направления требования обычным физлицам:

  • 3 месяца – если требование на сумму больше 500 руб.;
  • 1 год – на суммы до 500 руб.

Новые правила взыскания небольшой задолженности

С 1 апреля 2020 год срок вынесения ИФНС решения о взыскании зависит от двух критериев:

  1. суммы недоимки;
  2. давности недоимки.

При недоимке не более 3000 рублей решение принимают в течение 2-х месяцев с момента, который наступит раньше:

  • общая сумма долга плательщика перед бюджетом превысит 3000 рублей;
  • прошло 3 года после того, как истек срок исполнения самого раннего из неисполненных требований.

Отметим, что при сумме недоимки от 3000 рублей срок принятия решения о взыскании остаётся прежний – 2 месяца после истечения срока исполнения требования об уплате.

Это новые положения п. 3 ст. 46 НК РФ, внесённые Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Новые правила для большой недоимки

С 1 апреля 2020 года при взыскании крупной недоимки у налоговиков будет больше полномочий.

Если налоговый орган вынес решение о взыскании недоимки на сумму более 1 млн рублей, и оно не исполнено в течение 10 рабочих дней (банк по инкассо не успел списать), он вправе (новая редакция ст. 92 НК РФ):

  • осмотреть при наличии согласия компании территории, помещения, документы и имущество организации (не более 1 раза по одному решению!);
  • вне проверки истребовать документы (информацию) об имуществе, имущественных правах и обязательствах компании (их перечень регламентирует приказ ФНС).

Эту поправку тоже внёс Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ (новые положения ст. 92 и 93.1 НК РФ). До апреля 2020 года у налоговиков не было таких полномочий.

Налоговые льготы налоговое законодательство - картинка 3

Права налоговиков на блокировку счета ограничили

С 1 апреля 2020 года ИФНС не вправе блокировать счета организаций и ИП, пока долги перед бюджетом не превысят 3000 рублей.

Решение о взыскании налогов, пеней и штрафов инспекция принимает в 2-месячный срок после того, как истек срок исполнения требования об уплате налогов.

Отметим, что до 1 апреля 2020 года ИФНС может блокировать счета при любых суммах долгов, а решения об их принудительном взыскании принимать независимо от суммы в тот же 2-месячный срок.

Такое ограничение в НК РФ ввёл Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Больше прав на рассрочку

С 1 апреля 2020 года в силу новой редакции п. 5.1 ст. 64 НК РФ инспекции получили право чаще предоставлять рассрочку по налоговым долгам.

Так, рассрочку дадут:

  • на 1 год – если налоговые долги перед бюджетом по итогам проверки меньше 30% прошлогодней выручки от реализации;
  • на 3 года – если больше 30% (прежний критерий в 70% и более с 01.04.2020 в НК РФ отсутствует).

Речь идёт о выручке от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) за год, предшествующий году вступления в силу решения ИФНС по результатам такой проверки.

Отметим, что до апреля 2020 года рассрочка не положена, если долги меньше 30% от прошлогодней выручки.

Рассрочка обойдется дороже

С 1 апреля 2020 года законодатели вдвое повысили проценты за рассрочку по налоговым платежам.

Так, с 01.04.2020 их начисляют по полной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период рассрочки, если организация не может в срок сразу заплатить доначисления по итогам проверки. До указанной даты – 1/2 этой ставки.

Отметим, что по-прежнему осталась беспроцентной отсрочка и рассрочка перед бюджетом, предоставленная по причине стихийных бедствий и из-за непоступивших бюджетных ассигнований. А при угрозе банкротства и сезонной деятельности проценты, как и ранее, начисляют от 1/2 ставки рефинансирования.

Новую редакцию ст. 64 НК РФ ввёл Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Расширено право на замену ареста имущества

Согласно новой редакции п. 12.1 ст. 77 НК РФ, с 1 апреля 2020 года можно избежать ареста имущества как способа обеспечения исполнения обязательств перед бюджетом.

Так, по просьбе налогоплательщика-организации арест имущества, принятый в качестве обеспечительной меры, можно заменить:

  • банковской гарантией (должна подтверждать, что банк обязуется уплатить указанную в решении о взыскании недоимку, а также соответствующие пени и штрафы в случае неуплаты этих сумм принципалом в установленный налоговым органом срок; ст. 74.1 НК РФ);
  • залогом имущества (п. 2 ст. 73 НК РФ);
  • поручительством третьего лица (ст. 74 НК РФ).

Отметим, что до апреля 2020 года арест имущества можно заменить только на его залог.

Данное изменение в НК РФ внёс Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Новый порядок введения залога имущества

С 1 апреля 2020 года в силу новой редакции ст. 73 НК РФ налоговики получили право автоматически брать в залог арестованное имущество.

Новое основание работает, когда организация в месячный срок не гасит долги:

  • указанные в решении о взыскании/решении о привлечении к ответственности/отказе в этом;
  • исполнение которых обеспечено арестом имущества или запретом его отчуждать.

При этом залог не распространяется на деньги на счетах и во вкладах, предназначенные для удовлетворения требований в соответствии с гражданским законодательством, которые предшествуют исполнению обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов).

Кроме того, осталась возможность добровольного залога, когда налогоплательщик сам передает имущество инспекции, чтобы обеспечить исполнение своих обязательств перед бюджетом.

Таким образом, с 01.04.2020 залог имущества возникает не только на основании договора между ИФНС и залогодателем, но и на основании закона – по п. 2.1 ст. 73 НК РФ (т.н. последующий залог).

Эти изменения в НК РФ внёс Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Новый режим информации об обеспечительных мерах

С 1 апреля 2020 года на основании нового п. 4 ст. 72 НК РФ ФНС России размещает на своем официальном сайте Налог.ру, в том числе:

  • решения о применении обеспечительных мер в виде залога/ареста имущества (ст. 73 и 77 НК РФ соответственно);
  • решения о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества (подп. 1 п. 10 ст. 101 НК РФ);
  • информацию об отмене либо о прекращении действия таких решений.

Указанные сведения налоговики обязаны публиковать в течение 3-х дней с даты принятия соответствующего решения, но не ранее вступления в силу решения о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности.

Таким образом, с 01.04.2020 на сайте налоговой можно будет узнать про конкретное имущество, в отношении которого действует запрет на продажу. Перечень таких сведений утверждает ФНС России.

Налоговые льготы налоговое законодательство - картинка 2

Согласно приказу ФНС «О составе сведений, размещаемых в соответствии с п. 4 ст. 72 НК РФ, и порядке их размещения», речь идёт о следующей информации, подлежащей ежедневному обновлению:

  1. ИНН.
  2. Наименование организации (Ф.И.О. для индивидуального предпринимателя, физлица).
  3. Дата решения о принятии обеспечительных мер.
  4. Дата решения об отмене обеспечительных мер.
  5. Дата решения о прекращении обеспечительных мер.
  6. Сведения об имуществе и его индивидуальные признаки, в отношении которого приняты обеспечительные меры (описание, в т. ч. цифровое, буквенное обозначения или их комбинация).
  7. Сведения о виде обеспечительных мер с указанием статьи НК РФ, в соответствии с которой принят их соответствующий вид.

Новую норму в НК РФ ввел Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Новая обязанность по налоговому учету физлиц

С 1 апреля 2020 года согласно новому п. 7.4 ст. 83 и новому п. 2.1 ст. 84 НК РФ иностранных граждан без места жительства и пребывания нужно ставить на налоговый учет.

Теперь организации и предприниматели обязаны подавать в ИФНС сведения для постановки на налоговый учет иностранцев, не имеющих статуса ИП, если у таких их сотрудников в России нет:

  • места жительства;
  • места пребывания;
  • недвижимости;
  • транспорта.

На основе такой информации от нанимателя инспекция ФНС России поставит иностранца на учет.

Отметим, что до 01.04.2020 нет оснований ставить таких лиц на налоговой учет.

Налоговые льготы налоговое законодательство - картинка 2

Механизм следующий: налоговая ставит иностранца на учет в течение 15 дней со дня получения сведений о нём и в тот же срок выдаёт (направляет) в адрес организации (ИП) уведомление о постановке на учет такого иностранного гражданина.

Работодатель обязан выдать документ иностранцу. Затем наниматель должен передать инспекции подтверждение того, что сотрудник-иностранец получил уведомление.

При этом налоговая снимет с учета иностранцев, сведения о доходах которых работодатели не будут представлять в течение 3-х лет.

Данное нововведение также распространяется на работников, не имеющих гражданства/подданства любой страны.

Налоговые льготы налоговое законодательство - картинка 3

Указанные изменения в НК РФ внёс Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Налоговики получили право на смс

С 1 апреля 2020 года ИФНС получили право использовать смс-сообщения и электронную почту, чтобы напоминать налогоплательщикам о недоимке и/или задолженности по налогам, пеням и штрафам, процентам.

Это их право также распространяется на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов.

Установлены важные ограничения, что инспекторы могут использовать эти новые средства связи:

  • не чаще 1 раза в квартал;
  • при условии письменного согласия налогоплательщика.

Кроме того, в новых п. 7 и 8 ст. 31 НК РФ (внёс Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ) упомянуты «иные способы, не противоречащие законодательству РФ». Но их конкретный или примерный перечень не приводится.

Новый порядок для НДС 0% при пересылке

С 1 апреля 2020 года изменён порядок подтверждения нулевой ставки НДС при пересылке товаров по почте и курьерской доставке (внёс Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

С указанной даты ставку НДС 0% подтверждают:

Пересылка товаров в международных почтовых отправленияхЭлектронные реестры сведений из деклараций на товары или таможенных деклараций CN23Доставка товаров международными курьерскими службамиЭлектронные реестры сведений из деклараций на товары для экспресс-грузов

Форматы новых электронных реестров утверждает ФНС России.

Передавать реестры нужно по ТКС через спецоператоров электронного документооборота.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://buhguru.com/uplata-nalogov/chto-menyaetsya-po-nalogam-s-1-aprelya-2020-goda.html

Чтобы собрать доказательства ущерба от кризиса, придется потрудиться

Правительство в качестве одной из антикризисных мер готовит введение налоговых каникул. Для начала — для сферы туризма и авиаперевозок, а также для малого и среднего бизнеса. Детали этих предложений пока неизвестны, юристы же предполагают, что желающие получить налоговые послабления могут столкнуться с рядом сложностей: действующая система отсрочек слишком сложна для ее применения на практике и требует от налогоплательщика сбора множества доказательств необходимости льготы. В частности, для получения отсрочки из-за наличия обстоятельств непреодолимой силы каждый плательщик должен будет сам доказывать факт причинения ему ущерба.

Антикризисный план правительства включает в себя налоговые каникулы для особо страдающих в нынешней ситуации отраслей — туризма и авиаперевозок. Также рассматривается предоставление квартальной отсрочки по налоговым платежам для малого и среднего бизнеса. Как именно будет организовано выделение таких льгот, пока неясно.

Отметим, что в российской практике есть примеры налоговых каникул в виде освобождения отдельных видов организаций от уплаты налогов на определенный срок, например микробизнес и индивидуальные предприниматели. Так, «индивидуалы», применяющие упрощенную систему или патентную систему, при соблюдении определенных условий могут получить такую льготу на два налоговых периода.

Налоговый кодекс (НК) предусматривает возможность получения отсрочки или рассрочки по уплате текущих налогов и сборов на срок до трех лет. Однако у механизма есть ограничения. Например, размер рассрочки не может превышать величину чистых активов, НК налагает на налогоплательщика много обязательств, связанных с предоставлением документов — справок из банков, реестра контрагентов, перечня имущества и так далее. Решение о предоставлении отсрочки принимается налоговыми инспекциями на региональном уровне. «На фоне нынешней экономической ситуации для компаний из ряда отраслей имеет смысл упростить применение законодательства о предоставлении налоговых каникул, закрепив необходимые изменения в НК РФ»,— полагает Алиса Мелконян.

Какие экономические меры Белого дома по борьбе с коронавирусом поддержал Кремль

Согласно НК, возможно предоставление отсрочки или рассрочки уплаты налогов в случае обстоятельств непреодолимой силы. Такая мера может быть применена к лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить налог в установленный срок. «При этом с учетом действия обстоятельств непреодолимой силы на сумму задолженности проценты начисляться не будут»,— говорит партнер практики налоговых споров МЭФ PKF Александр Овеснов. На территории Москвы уже действует указ мэра о подобных обстоятельствах. На территории всей России — еще нет.

По основанию непреодолимой силы каждый плательщик должен в индивидуальном порядке доказывать причинение ущерба. «В теории это возможно, но практики по данному основанию почти нет»,— замечает эксперт. Кроме того, в общем случае потребуется наличие банковской гарантии, залога или поручительства, что также осложняет возможность воспользоваться правом на отсрочку. «Поэтому предлагаемые налоговые каникулы могут быть введены и отдельным законом, как это было сделано в 2002 году для предприятий сельхозотрасли»,— добавляет он.

Как коронавирус парализует поездки по стране

По словам юристов, есть еще один простой вариант решить вопрос налоговых каникул, на который правительство, впрочем, вряд ли пойдет. Речь идет об обращении к пп. 1 п. 1 ст. 111 НК, упоминающему чрезвычайные и другие непреодолимые обстоятельства, при которых исключается виновность лица в налоговом правонарушении. Эта норма избавляет от необходимости доказывать наличие таких обстоятельств и может быть применена в случае объявления режима чрезвычайной ситуации федерального масштаба.

http://www.kommersant.ru/doc/4291967

Президент РФ подписал закон о налоговых льготах для инвесторов в Арктике

Налоговые льготы налоговое законодательство - картинка 8

Основной пакет законопроектов, куда входят ещё три документа, направленные на формирование общих мер государственной поддержки предпринимательской деятельности в Арктике и влекущие вслед за этим изменения в Налоговый кодекс страны и ряд законодательных актов Российской Федерации, принят Госдумой в первом чтении. Минвостокразвития вместе с представителями других министерств, парламента и бизнеса готовит поправки ко второму чтению.

Новости
Статус страницы
Мнение

Налоговые льготы налоговое законодательство - картинка 9

Михаил Мишустин о борьбе с распространением новой коронавирусной инфекции на территории РФ

«Президент и Правительство принимают все необходимые меры, чтобы в любом регионе России люди, которые заболели в результате заражения новым коронавирусом, и те, у кого есть подозрение на наличие этой инфекции, получали своевременную медицинскую помощь. В этой связи мы сегодня выделим дотацию в размере 33,4 млрд рублей 77 регионам. Средства пойдут на организацию дополнительных инфекционных койко-мест в больницах и оснащение их медицинским оборудованием в соответствии с утверждённым перечнем.
Кроме этого Министерство здравоохранения должно оперативно определить федеральные медицинские организации, на базе которых будут развёрнуты инфекционные койки для оказания помощи больным с коронавирусной инфекцией. Готовность должна быть полная – места, оборудование, медперсонал».

Направить обращение

Обращения в Министерство Российской Федерации по развитию Дальнего Востока и Арктики в письменном виде направляются по адресу: 119121, г. Москва, ул. Бурденко, д.14.

Официальные страницы Министра РФ по развитию Дальнего Востока и Арктики

Официальные группы Минвостокразвития России

http://minvr.ru/press-center/news/24541/

Основные изменения в налоговом законодательстве РФ в 2020 году

Налоговые льготы налоговое законодательство - картинка 11

Изменения в налоговом законодательстве РФ с 2020 года коснутся как представителей бизнеса, так и рядовых граждан. Масштабные преобразования начнутся с дополнения НК РФ. При этом вступление поправок в силу будет происходить поэтапно. Наиболее важные коррективы произойдут в январе, апреле и июле.

Повышение налогов

С января 2020 года перестает действовать мораторий на увеличение фискальной нагрузки. Парламентарии не стали терять время. Ряд законов уже принят. Реализация поправок должна принести в бюджет дополнительно около 51 млрд. рублей. Основная нагрузка ляжет на коммерсантов.

№ п.п.

Налог или сбор

Характеристика

Поправки введены законом 325-ФЗ от 29.09.2019. В табличном виде ставки опубликованы в бесплатных справочно-правовых банках. Скептики ожидают роста цен на товары на 15 – 20%.

Налог на прибыль

Ставки останутся прежними. Однако организациям придется соблюдать ограничение при списании убытков прошлых лет – не более 50%. Поправки внесены все тем же законом 325-ФЗ. Кроме того, с 2020 года вводится новый бланк декларации по налогу на прибыль.

Право на применение нулевой ставки с 2020 года придется подтверждать при международной пересылке товаров. Процедура упрощена. Однако если соответствующих документов у отправителя не окажется, налог придется заплатить в полном объеме. Правило закрепят в ст. 165 НК РФ с апреля.

Приказом Минэкономразвития РФ № 684 от 21.10.2019 года утверждены новые корректирующие коэффициенты:

  • торговый сбор – 1,382;
  • ЕНВД – 2,009;
  • ПСН – 1,592;
  • НДФЛ – 1,813.

Плательщики отдельных режимов столкнуться с повышением и на региональном уровне.

Увеличение нагрузки на работодателей произойдет в связи с пересмотром лимитов. Взносы в ПФР будут отчисляться с заработка в 1 292 000, а в ФСС – в 912 000 рублей (правительственное постановление № 1407 от 06.11.2019). Тарифы же останутся прежними.

Заметное повышение страховых сборов ожидает индивидуальных предпринимателей. Статья 430 НК РФ устанавливает фиксированные взносы в ПФР на уровне 32 448, а в ФОМС – 8 426 рублей. При выходе годового дохода за рамки 300 000 с излишка потребуется заплатить еще 1 %.

Независимые аналитики прогнозируют новый экономический спад и массовую ликвидацию компаний. По мнению экспертов, отечественный бизнес недостаточно устойчив в финансовом плане. Пережить скачок фискальной нагрузки сумеют немногие. Ситуацию усложнит стагнация спроса. По данным Росстата, отрицательная динамика наблюдалась в 1 – 2 кварталах минувшего года.

Налоговые льготы налоговое законодательство - картинка 12

Поддерживать покупательскую способность населения за счет потребительских кредитов не получится. Количество займов у россиян приближается к критическим отметкам.

Налоговые льготы налоговое законодательство - картинка 13

Появятся ли новые налоги в 2020 году

Большой ажиотаж в сети вызвали публикации об изменении структуры НК РФ. С января якобы в кодексе появится сразу 5 дополнительных глав. На самом деле авторы скандальных статей поторопились. К концу 2019 года ни один федеральный закон таких поправок не предусматривает. Массовая паника спровоцирована неверным толкованием предложения Минфина РФ. Ведомство планирует оптимизировать налоговое законодательство.

В кодекс решено включить уже существующие сборы и взносы:

Наименование

Общая характеристика

Ссылка на действующий нормативный акт

Обязанность отчислять деньги за вредное воздействие на среду уже возложена на отечественных производителей. Взносы предусмотрены за размещение отходов, выбросы в атмосферу и водоемы.

Статья 7 закона 7-ФЗ от 10.01.2002

Специальный курортный налог тоже не является новинкой. В ряде регионов изданы законы об удержании дополнительной платы с туристов. Средства идут на благоустройство и развитие территорий. Яркими примерами являются Крым и Краснодарский край.

Статья 5 закона 214-ФЗ от 29.07.2017

Плата за утилизацию

Делать отчисления в пользу бюджета должны производители и импортеры транспортных средств.

Статья 24.1 закона 89-ФЗ от 24.06.1998

Взносы за пользование федеральными автодорогами

Речь идет об известной системе «Платон». Собственники транспорта весом свыше 12 тонн должны вносить средства за каждый пройденный километр пути. Деньги идут на восстановление дорожного покрытия.

Правительственное постановление № 504 от 14.06.2013

Налог с операторов связи

[2]

Платеж заменит отчисления в резерв универсального обслуживания. Сейчас такие взносы делают операторы сетей общего пользования.

Статья 60 закона 126-Фз от 07.07.2003.

Ориентировочная дата вступления поправок в силу – 01.01.2021 года. Однако этот срок не является окончательным. Все зависит от продолжительности согласования документа, итогов общественного обсуждения и рассмотрения инициативы депутатами.

Преждевременной является и паника по поводу дополнительных удержаний с трудовых выплат. Идея формирования индивидуального пенсионного капитала за счет добровольных взносов граждан принадлежит Минфину РФ. Ведомство поддерживают в Центробанке. Однако инициатива находится на стадии обсуждения. Федеральный закон еще не принят. Предполагается, что взносы будут плавно повышаться от 1% до 6%. Как будет реализовываться механизм на практике, пока неясно. Проект на обсуждение до сих пор не вынесли.

Льготы по НДФЛ при продаже единственного жилья

Законом 210-ФЗ от 26.07.2019 года изменены правила удержания налога с доходов от реализации недвижимости. Пункт 3 ст. 271.1 НК РФ дополняется новым разделом. Теперь россияне не будут платить НДФЛ при продаже единственного жилья. Условием освобождения станет владение имуществом в течение 3 лет. Правило распространяется на квартиры, комнаты, дома, а также земельные участки под ними.

При определении статуса недвижимости не будут учитываться помещения, приобретенные за 90 суток до заключения сделки. Оговорка обусловлена практикой покупки нового жилья до официального отчуждения старого.

[1]

Обратите внимание! Освобождение от НДФЛ снимает обязанность подачи декларации. Соответствующие разъяснения Минфин РФ дал в письме № 03-04-05/4-1182 от 11.10.2012.

Налог на профессиональный доход

С 2018 года в стране проводится эксперимент по обложению заработков самозанятого населения. Система функционирует в столице, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. Проект рассчитан на 10 лет, но первые итоги уже подведены. В Минфине России разработали поправки, расширяющие территорию применения режима. Документ предполагает подключение к эксперименту 19 регионов.

Планируется, что изменения начнут действовать с июля 2020 года. Приобрести статус самозанятых граждан смогут жители крупных российских городов и экономически развитых территорий. Изменения затронут население Пермского края, Санкт-Петербурга, Югры, Челябинской области, Башкортостана и т.д. Официальное сообщение опубликовано на сайте министерства.

Изменение порядка начисления налога на имущество

С 2020 года обязательства собственников недвижимости перед бюджетом начнут рассчитывать с опорой на кадастровую стоимость. Соответствующие поправки в НК РФ вносит закон 325-ФЗ от 29.09.2019.

Для практикующих юристов и бухгалтеров новостью это не стало. Реформирование системы обложения имущества началось давно. Несколько лет назад в регионах провели масштабную кадастровую оценку. Далее власти субъектов РФ утвердили специальные списки недвижимости. Владельцев таких сооружений обязали рассчитывать налог по данным государственного кадастра. Статус плательщика и выбранный им режим обложения значения не имел.

С января 2020 года региональные перечни утратят значение. Пользоваться кадастровой стоимостью будут при начислении налога на любую недвижимость. Формальные правила практически не изменились. Организации составляют расчет самостоятельно и подают декларации. Рядовым гражданам квитанции вышлют территориальные инспекции ФНС РФ.

Отмена налога на движимое имущество

Закон 302-ФЗ от 03.08.2018 вступил в силу в апреле уходящего года. Однако информацию об отказе от обложения сборами движимых ценностей журналисты до сих пор подают в качестве новости.

Организации и предприниматели не должны делать отчисления в бюджет или подавать декларации. Поправки призваны стимулировать бизнес к модернизации производства и наращиванию материальной базы.

Официальное определение движимого имущества содержится в ст. 130 ГК РФ. Под таковым понимают ценности, конструктивно не связанные с земельным участком. Их перемещение не приводит к утрате эксплуатационных свойств или существенному повреждению.

Какие еще обязательные сборы появятся в 2020 году

Формально ни одного нового налога в России не введут. Однако дополнительные расходы придется понести буквально каждому жителю страны. Повышение фискальной нагрузки на бизнес неизбежно отразится на ценах. Помимо прочего, увеличению стоимости товаров, услуг и работ будет способствовать:

  1. Переход к обязательной маркировке. В 2020 году обзавестись специальным оборудованием придется производителям обуви (правительственные распоряжения № 792р и № 860). Не удастся избежать дополнительных расходов изготовителям молока, лекарств, пива. Сроки подключения к единой системе этих участников пока не обнародованы. Розничным и оптовым продавцам также придется приобрести дополнительные устройства – сканеры.
  2. Окончание отсрочек по онлайн-кассам. С 2020 года лишь незначительная часть коммерсантов сможет вести деятельность без дорогостоящего оборудования. Применять кассовые аппараты придется при расчетах наличными, банковскими картами и при получении средств на счет от физлиц.
  3. Повышение МРОТ. С января минимальный размер оплаты труда будет равен 12 130 рублям. Рядовые россияне вряд ли почувствуют разницу, а вот размер отчислений в государственные фонды возрастет. Напомним, что взносы работодатели делают за собственный счет.

Повышение цен будет связано также с многочисленными формальными изменениями. Все большее количество бизнесменов обязывают сдавать отчетность в электронном виде. Для выполнения этого требования необходимо подключиться к телекоммуникационным каналам и приобрести квалифицированную цифровую подпись.

Какими налоговыми вычетами можно воспользоваться в 2020 году

Вскоре россияне смогут претендовать на новые льготы. Так, по инициативе главы государства Минфин России разработал проект о поощрении занятий спортом. Граждане, занимающиеся в фитнес-клубах, смогут получить вычет по НДФЛ. Сейчас документ находится на стадии согласований и не внесен в Госдуму. Ожидается, что поправки вступят в силу будущим летом. О значимости изменений свидетельствуют результаты опроса ВЦИОМ. С разной периодичностью спортом в стране занимается 60% населения.

Налоговые льготы налоговое законодательство - картинка 15

Социально значимой инициативой является повышение размера «детских» налоговых вычетов. Законопроект № 692088-7 предполагает увеличение по следующей схеме (в рублях):

  • первый и второй ребенок – 2500;
  • третий и последующие дети – 4 500;
  • малыши-инвалиды – 12 500.

Одновременно планируется поднять порог освобождаемого от НДФЛ заработка до 400 000 в отечественной валюте.

А вот доходы физлиц, пострадавших от стихийных бедствий, чрезвычайных ситуаций, террористических актов решено вывести из-под налогообложения полностью. На льготу вправе рассчитывать и граждане, предоставившие таким людям жилье (в части выгод по указанным операциям). Поправка внесена законом 323-ФЗ от 29.09.2019 года.

Освобождение от НДФЛ получили студенты. Удерживать налог не потребуется с материальной помощи (закон 327-ФЗ от 29.09.2019). Кроме того, парламентарии отказались от взимания НДФЛ с сумм задолженности, погашенной кредитором. Поправки внесли в ст. 217 НК РФ законом 210-ФЗ.

Организации получат дополнительные возможности при реализации права на инвестиционный вычет. Применить льготу разрешат при исчислении налога на прибыль. От обложения освободят расходы на приобретение или модернизацию основных средств, включая активы 8,9 и 10 амортизационных групп (210-ФЗ).

Другие налоговые вычеты, доступные в 2020 году:

  1. стандартные – в отношении отдельных групп граждан и детей;
  2. имущественные – применяются при продаже и покупке недвижимости;
  3. социальные – в отношении расходов на образование, лечение и страхование;
  4. профессиональные – могут использовать отдельные категории ИП и физ. лиц;
  5. инвестиционные – уменьшают доход от ценных бумаг при расчете налога.

В завершение отметим, что в обзоре мы уделили внимание лишь основным поправкам. В январе действовать начнут десятки различных федеральных законов, правительственных постановлений и ведомственных приказов. Большое число корректив носит процедурный характер. Россиянам придется пользоваться новыми унифицированными бланками, следовать особым правилам при заполнении документов. Рассказать обо всех изменения в рамках одного обзора невозможно.

http://law03.ru/finance/article/novye-nalogi-v-rossii-v-2020

Литература

  1. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 2. — Москва: РГГУ, 2016. — 451 c.
  2. Гурвич, М.А. Советский гражданский процесс; М.: Высшая школа; Издание 2-е, испр. и доп., 2011. — 399 c.
  3. Исследования по истории и теории развития авиационной и ракетно-космической науки и техники: моногр. . — М.: Наука, 2011. — 264 c.
  4. Терехова, Ю. К. Корпоративный юрист. Правовое сопровождение предприятия. Практическое пособие / Ю.К. Терехова. — М.: Дашков и Ко, Вест Кей, 2015. — 222 c.
  5. Земельные споры. Комментарии, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 705 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях