WordPress

Налоговые льготы иностранным инвесторам

Налоговые льготы иностранным инвесторам - картинка 1
Сегодня постараемся раскрыть тему: "Налоговые льготы иностранным инвесторам". Если возникнут вопросы, то обращайтесь к дежурному консультанту.

Статья 5. Налоговые льготы иностранным инвесторам

Информация об изменениях:

Законом Оренбургской области от 9 января 2001 г. N 768/233-ОЗ в статью 5 настоящего Закона внесены изменения

Статья 5. Налоговые льготы иностранным инвесторам

В целях создания благоприятных условий для инвестирования иностранного капитала в Оренбургскую область с 1 января 1997 года предприятия с иностранными инвестициями, зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие местонахождение на территории Оренбургской области, занимающиеся производством товаров и оказанием услуг, у которых оплаченная доля иностранных инвесторов в их уставном капитале составляет не менее 30 процентов, а в эквивалентной сумме не менее 300 тысяч долларов США, освобождаются от уплаты налога:

ГАРАНТ:

См. протест прокурора Оренбургской области от 15 июня 2004 г. N 7/76-2004

а) на имущество сроком на три года.

Указанная льгота предоставляется при условии, что выручка от осуществления собственной производственной деятельности превышает 70 процентов общей суммы выручки от реализации предприятиями с иностранными инвестициями продукции (работ, услуг).

Вновь создаваемым предприятиям с иностранными инвестициями указанная налоговая льгота предоставляется с момента их государственной регистрации.

>
Статья 6
Содержание
Закон Оренбургской области от 21 июня 1996 г. «О стимулировании деятельности иностранных инвесторов на территории Оренбургской.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

http://base.garant.ru/27551814/5633a92d35b966c2ba2f1e859e7bdd69/

ЕС Предлагает удвоить налоговые льготы для иностранных инвесторов

11 декабря Европейская комиссия изложила новые руководящие принципы по внедрению государствами-членами быстрых, упрощенных и стандартизированных процедур возмещения удержанных налогов, переплаченных трансграничными инвесторами.

Подоходный налог — это налог, удерживаемый у источника в стране ЕС, где генерируются инвестиционные доходы, такие как дивиденды, проценты и роялти. Эти сборы предоставляют государствам-членам возможность обеспечить надлежащее применение налогов при трансграничных сделках. Поскольку доход часто облагается налогом в государстве-члене, в котором находится инвестор, могут возникнуть проблемы двойного налогообложения. Инвесторы имеют право требовать возмещение при двойном налогообложении, но Комиссия признает, что процедуры возврата в настоящее время являются трудными, дорогостоящими и трудоемкими.

Принятие Кодекса поведения будет добровольным для государств-членов. Для улучшения налоговых правил для инвесторов Кодекс предусматривает:

[3]

Меры по оказанию помощи более мелким инвесторам, для которых правила возврата налога на удержание слишком сложны;

Создание удобных цифровых форм для подачи заявления об удержании налоговых льгот в случае переплаты;

Надежный и эффективный срок для налоговых органов для предоставления помощи по удержанию налогов; а также

Единая точка соприкосновения в налоговых органах государства-члена для решения вопросов инвесторов по удержанию налога.

Комментируя запуск Кодекса Валдис Домбровскис, вице-президент по финансовой стабильности, финансовым услугам и союзу рынков капитала, сказал: «Это еще один важный строительный блок на пути к истинному единому рынку капитала. Кодекс поведения должен помочь инвесторам избе жать длительных задержек и высоких издержек при требовании возврата. Т еперь мы будем тесно сотрудничать с государствами-членами, чтобы убедиться, что новый Кодекс поведения принесет ощутимые результаты».

http://worldtaxes.ru/es-predlagaet-udvoit-nalogovye-lgoty-dlya-inostrannyh-investorov/

Налоговые льготы при инвестировании в РФ

В России существует огромное количество перспективных отраслей деятельности, которые при должном развитии обязательно найдут своего покупателя и клиента, а поэтому являются рентабельными и выгодными.

Налоговые льготы иностранным инвесторам - картинка 3

Команда редакторов Promdevelop: предоставляем полезные статьи для любимых читателей

Вполне естественно, что они привлекают внимание инвесторов и вызывают у последних желание в перспективе заработать. Так как привлечение инвестиций является приоритетом государства и отдельных компаний, то для многих частных лиц и организаций, желающих вложить в страну свои средства, действует та или иная инвестиционная налоговая льгота.

Если рассматривать основные виды инвестиционной деятельности в стране, то они облагаются различными налогами, которые в значительной степени отличаются в зависимости от того, имеется ли дело с резидентом РФ или же с нерезидентом. Первым однозначно более выгодно, так как проценты для них существенно снижены, а налоговые льготы для иностранных инвесторов в РФ часто менее выгодны. Также есть большое количество всевозможных операций и механизмов, благодаря которым есть возможность создать себе еще более привлекательные условия для инвестиционной деятельности, но использовать их стоит очень аккуратно.

Интересный факт! В РФ рассматриваемые льготы для инвесторов действуют в области недвижимости, ценных бумаг и металлов, депозитов, в области страхования.

Существующие налоговые льготы и вычеты

Так как государство заинтересовано в привлечении капитала на свою территорию, то оно всячески старается пойти на встречу людям, у которых есть деньги и создать для них выгодные условия для вкладывания своих средств. С этой целью разработан ряд законов в НК, регламентирующих те льготы, которые получает каждый человек или организация, которые решились вложить свои финансы в какую-либо область деятельности в РФ.

В зависимости от рода деятельности и сложившейся там обстановки, физические и юридические лица, открывшие себе ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) получают как льготы, так и некоторые вычеты с возможных трат. Налоговые льготы при инвестировании в 2018 не потерпели особых изменений и почти ничем не отличаются от действовавших в прошлые годы.

Длительное владение ценными бумагами

Ценные бумаги традиционно считаются одним из выгодных вариантов для вкладывания средств, так как они со временем имеют тенденцию к подорожанию. Естественно, при этом нужно угадать с перспективной компанией, иначе можно и просчитаться в такой игре. Действующая ставка налога в этой сфере для резидентов РФ составляет 13%, для нерезидентов – 30%. Совершенно неважно, были ли куплены бумаги самим человеком или же с помощью брокера посредника.

С дивидендами ситуация немного сложней. Если средства были вложены в иностранную компанию, то придется отдать 15%, если в российскую – всего 9%. Нерезиденты все также должны выложить все 30%.

Интересный факт! Если прибыль приобретается по государственным бумагам, то она не облагается подоходными процентами.

Освобожденные от уплаты НДЛФ облигации

В 2017 году в законодательстве были произведены крупные изменения и доходы по многим облигациям стали свободны от уплаты налога НДЛФ. Налоговые льготы при инвестировании в этом случае объясняются тем, что государство пытается поддержать некоторые важные для него заведения и организации и привлечь в них дополнительные деньги посредством инвесторов, как внутренних, так и иностранных.

На данный момент освобождены от уплаты облигации, которые выпущены и будут выпущены в период 2017-2020 годов. Купонный доход по корпоративным облигациям будет облагаться налогом только тогда, если сумма выплаты по купону будет больше, нежели сумма процентов, вычисленная по стоимости облигаций. Вот некоторые примеры компаний, чьи облигации попадают под действие нового закона: Альфа-Банк, Газпром Капитал, МТС, Русфинанс Банк, Транснефть и некоторые другие.

Покупка ценных металлов

Спекуляции с ценными металлами способны принести приличную выгоду и многие на рынке занимаются подобной деятельностью. Драгоценные металлы могут со временем значительно меняться в цене, также их можно продавать по более выгодным условиям, нежели при покупке. Поэтому НДФЛ здесь также присутствует. Как и в предыдущем случае, он равен 13% для резидентов РФ, то есть людей, которые провели на территории страны более 183 дней, и 30% — для нерезидентов.

Выгодные условия при вкладывании в металлы для резидентов очевидны. Важно отметить, что таковыми считаются даже те люди, которые в последние полгода была заграницей по причине обучения или прохождения лечения.

Сфера недвижимости

Налоговые льготы при инвестиционной деятельности в сферу строительства в РФ также существуют, и они ничем не отличаются от предыдущих случаев. Все те же 13% и 30%, соответственно. Это очень популярное направление для имеющих деньги лиц, так как в России уже многие годы по всей стране кипят стройки и вводится в эксплуатацию очень много самых разных объектов.

Но здесь есть один неприятный нюанс – вычет идет не с суммы, которая была вложена в качестве инвестиции, а от того, за какие деньги продается уже готовый объект, что должно быть указано в соответствующем договоре, и минус 1 млн рублей от этого. В результате стоимость недвижимости приходится несколько увеличивать.

Интересный факт! Некоторые лица указывают в документах стоимость объекта меньше 1 миллиона рублей и просто ничего не платят. Но это скользкая дорожка, так как несет в себе риски столкнуться с налоговой.

Социальные вычеты

В законодательстве предусмотрены так называемые социальные вычеты. Это один из вариантов налоговых льгот при инвестировании, так как он позволяет вернуть часть денег, которые были выплачены в качестве налогов с имеющегося у физического лица дохода. Использование таких вычетов является прямым правом любого налогоплательщика, которым он может при желании воспользоваться в таких случаях:

  • Совершая расходы на благотворительность и различные пожертвования;
  • При тратах на обучение: детей, братьев, сестер, подопечных;
  • Проводя оплату своего лечения или членов своей семьи.

Также сюда относится и страхование, а также прохождение оценки профессиональной квалификации. В каждом отдельном случае процент возвращенных денег рассматривается отдельно. Например, при пожертвовании – это не более 25% от суммы, которая вообще подлежит налогообложению.

Профессиональные налоговые вычеты

Инвестиционными налоговыми льготами являются определенные скидки, которые позволяют с большей смелостью вкладывать деньги в те или иные области деятельности. В этом плане можно вспомнить и так называемые профессиональные вычеты. Заключается это явление в том, что юридические лица получают некоторые скидки по налогам, зависящие от уровня их расходов, который должен быть документально подтвержден.

Получить такие поблажки могут:

  • Индивидуальные предприниматели;
  • Лицами, которые занимаются частной практикой: адвокатами, нотариусами и т.п.;
  • Лица, выполнявшие работы по договору гражданско-правового типа;
  • Деятели науки и искусства, создавшие какие-либо произведения, труды, сделавшие открытия и т.д.

Размер вычета устанавливается индивидуально в каждом случае.

Налоговые вычеты со взносов при пользовании индивидуальным инвестиционным счетом (ИИС)

Какие налоговые льготы предоставляются инвесторам, открывшим себе ИИС счет? Здесь все примерно также, как и в предыдущих случаях. Если человек или компания должны уплатить некоторую сумму налога, при этом имея ИИС, то они могут уменьшить эту сумму на 13%. При этом нельзя получить скидку большую, чем сумма, которую нужно заплатить. Также нужно помнить, что существует установленный законом лимит вычета, больше которого подняться нельзя.

В целом, рассмотренные льготы в России довольно развиты, и они постоянно привлекают многих лиц для вкладывания своих средств в выгодные сферы деятельности. Конечно, никто не гарантирует на 100% положительного результата от такого занятия, но в целом здесь можно неплохо зарабатывать и экономить.

http://promdevelop.ru/nalogovye-lgoty-pri-investirovanii-v-rf-v-2018-godu/

Инвестиции в Австралию: Налоговые льготы и стимулы

Для привлечения иностранных инвестиций и бизнеса в Австралию, правительство страны разработало налоговые льготы и различные варианты стимулов для стартапов. Безопасность, высокий потенциал роста инвестиций, экономическая стабильность и стратегическое расположение страны считаются главными преимуществами Австралии для инвесторов.

Налоговые льготы иностранным инвесторам - картинка 6

Начало инвестиционного процесса

За годы своего существования в Австралии хорошо развиты такие промышленные отрасли, как: сельское хозяйство, добыча полезных ископаемых, производство и строительство. Поэтому стимулы инвесторам в данные отрасли правительство страны особо не предлагает, так как они и без того прочно интегрированы в австралийскую экономику.

Правительство страны считает, что иностранные инвестиции не могут подменять существующий производственный потенциал Австралии. Инвестиции обязательно должны быть дополнением экономики Австралии и демонстрировать преимущества над иностранными конкурентами.

Между тем Австралия заинтересована в диверсификации своей экономики, и предлагает инвестировать капитал в область научных исследований и инновационные стартапы, предлагая инвесторам определённые налоговые льготы.

Инвестиции в Австралии строго регулируются и контролируются Законом от 1975 года, в который включены также процедуры приобретений и поглощений иностранных компаний.

Вопросом иностранных инвестиций в стране занимается неправительственный орган – Совет по Иностранным Инвестициям (The Foreign Investment Review Board (FIRB)), функции которого носят больше рекомендационный характер.

В то же время этот орган рассматривает заявки инвесторов, исследует заявленные инвестиции на соответствие требованиям инвестиционной политики Австралии. FIRB проводит консультации, как в индивидуальном порядке с инвесторами, так и с «третьими лицами», имеющими отношение инвестиционному процессу.

Если иностранный инвестор хочет инвестировать в Австралии, он должен подать заявление в FIRB через онлайн-систему, и сразу же оплатить государственные сборы. Процессом утверждения занимается Казначейство Австралии. Термин рассмотрения может занять максимум 30 дней, хотя на практике 80% всех заявок обрабатывается в течение 20 дней.

[1]

При рассмотрении иностранных инвестиций, Казначейство страны обращает основное внимание на размер и характер инвестиций, и на вопрос: «Принесёт ли в перспективе конкретный проект экономические выгоды государству и создание рабочих мест?». В случае несоответствия инвестиционного плана политике государства, инвестиционное предложение будет блокироваться.

Какие стимулы предлагает Австралия иностранным инвесторам?

Предоставляемые Австралией стимулы открыты, как для иностранных, так и для отечественных инвесторов. Помощь по конкретным проектам может быть оказана, как Федеральным правительством, так и местными властями штатов и территорий.

В свою очередь региональные власти штатов и территорий активно работают над тем, чтобы поощрять производственные инвестиционные проекты и операции. На местном уровне они обеспечивают различные стимулы по удовлетворению специфических потребностей компаний и координируют их деятельность.

Возможность использования двусторонних налоговых соглашений Австралии

Австралия на данный период имеет 49 межгосударственных налоговых соглашений «Во избежание двойного налогообложения», в том числе и с Россией, датированного 07/09/ 2000 года.

Австралийские компании или физические лица, ведущие деятельность в другой стране, могут воспользоваться зачётом оплаты части подоходного налога, использовав существующий налоговый договор Австралии с конкретной страной.

Особенно часто Соглашение «Во избежание двойного налогообложения» применяется Австралией в сфере международной торговли, так как именно торговая отрасль имеет важное значение для экономики страны. Учитывая отдалённость Австралии от других континентов, Австралия снижает себестоимость импортных товаров и услуг, благодаря налоговым договорам.

Для того, чтобы воспользоваться налоговым соглашением, необходимо подать заявление в австралийское Налоговое Управление. Однако, перед тем, как воспользоваться таким налоговым договором, лицо должно подать годовую декларацию о доходах, в которой нужно указать размер полученной прибыли в полном объёме, независимо от суммы оплаченного налога в другой стране.

Дело в том, что налоговая служба тщательно проверяет и оценивает оплату по всем доходным статьям, указанным в декларации. В некоторых случаях получения как австралийского дохода, так и прибыли за границей, Австралия ограничивает компенсацию уже оплаченного подоходного налога.

Стимулирование в сфере кинопроизводства и телевиденья Австралии

На основе Закона от 2007 года и доработанной его версии в 2011 году, Австралия предлагает налоговые льготы для бизнеса, который занимается производством высокобюджетных фильмов и телевизионных проектов.

Существуют различные формы налоговых поощрений, это такие как: «Поддержка производителя», «Поддержка местных австралийских локаций» и «Поддержка формата спецэффектов».

  • При съёмке художественных фильмов с австралийским контентом предлагается налоговая льгота в размере 40%.
  • При съёмке документальных фильмов также с австралийским содержанием (минимальный бюджет 500 000 USD и более), налоговые вычеты составят 20%.
  • Производство документальных фильмов с бюджетом от 125 000 USD до 500 000 USD, могут претендовать на выплату акционерного капитала, равную 20% бюджета.
  • Высокобюджетные телевизионные проекты, с австралийской локацией и снятые непосредственно в Австралии, получают налоговый возврат в размере 16,5%.
  • Съёмки фильмов с использованием: компьютерной графики и 3D-анимации, визуальных и оптических спецэффектов, которые произведены в Австралии, независимо от локации снятия сюжета, получают налоговую льготу в размере 30%.

Австралия, предоставляя налоговые льготы в области кинематографии и телевиденья стимулирует производителей использовать австралийских актёров, режиссеров, продюсеров, сценаристов, редакторов, а также австралийскую локацию, товары и услуги.

Все формы налоговых поощрений в секторе кинематографии и телевиденья, указанные выше, доступны только компаниям, которые являются резидентами Австралии или имеют постоянное представительство в стране. Также среди главных требований – это способность компании подавать годовую декларацию о подоходном налоге в Австралии.

Стимулы к сохранению окружающей среды в Австралии

В соответствии с Законом о подоходном налоге от 1997 года, инвесторы могут получить налоговую выгоду от пожертвований средств или имущества на сумму более 5000 долларов США, которые будут направлены в фонд организаций по защите окружающей среды.

Например, если компания пожертвует 100 000 USD природоохранным учреждениям, то она ежегодно сможет получать возврат по налогам в размере 20 000 USD в течение пяти лет. Также налоговый возврат может применяться компанией при оплате налога на прирост капитала.

Миграционные стимулы в Австралии

Правительство Австралии предлагает ряд важных стимулов для поощрения компаний при создании региональных штаб-квартир или центров поддержки в Австралии. Стимулы включают в себя:

  • Эксклюзивные упрощенные иммиграционные процедуры.
  • Освобождение от уплаты налога с продаж для выбранного бывшего в употреблении оборудования (например, компьютеров или другого).
  • Налоговый вычет определенных расходов при переезде в Австралию.
  • Помощь в получении информации для исследований по выбору площадки, содействие программам посещений и ознакомлению с ключевыми правительственными агентствами, и профессиональными сервисными фирмами.

[2]

Иностранцы, желающие переехать и инвестировать в Австралию, могут воспользоваться Визой подкласса 188, которая предусматривает несколько инвестиционных потоков.

Другой вариант бизнес-иммиграции в Австралию – это новая визовая программа для инвесторов «Supporting Innovation in South Australia», подкласса 408, срок действия которой заканчивается в ноябре 2021 года.

Другие стимулы для бизнеса в Австралии

Компании, зарегистрированные в Австралии, могут рассчитывать на государственную помощь в области подготовки кадров, научных исследований, инновационных разработок, и развития экспортного рынка.

Австралийские поощрения могут включать в себя: гранты, налоговые льготы или услуги по предоставлению инфраструктуры. В том числе стимулы иностранным инвесторам могут быть предоставлены в области геологоразведки и добычи природных ресурсов на старых участках.

Кроме того, компании могут иметь возможность быстро амортизировать свои производственные мощности и оборудование, необходимое для инвестиций.

Налоговые льготы в Австралии на разработки и исследования в сфере инноваций

Согласно Глобальному рейтингу инноваций за 2019 год от Всемирной Организации по интеллектуальной собственности, Австралия заняла 22 место в мире и 6 место в Тихоокеанском регионе после Сингапура, Южной Кореи, Гонконга, Китая и Японии. В то же время в 2020 году Австралия хочет усилить свои позиции в сфере инноваций.

Научные исследования в сфере инновационных разработок и технологий являются важными для Австралии, так как они способствуют диверсификации национальной экономики и процветанию страны в будущем.

Инновационная деятельность основана на принципах современной науки, исследований и экспериментов, которая в итоге приводит к логическому заключению.

Компании, которые занимаются в Австралии научно-техническими разработками и исследованиями (Research and Development (R&D)), могут воспользоваться целевыми налоговыми льготами.

Чтобы воспользоваться преимуществами налоговых льгот на R&D, Вы должны быть субъектом R&D – это может быть корпорация, зарегистрированная в Австралии, согласно законодательству или в отдельных случаях – иностранная компания.

Также важно, чтобы инновационная деятельность компании была её основным видом бизнеса или вспомогательной деятельностью, которая непосредственно связана и способствует развитию основной деятельности компании в области R&D.

Размер налоговых льгот для компаний в данной сфере деятельности во многом зависит от годового объёма оборота. Поэтому налоговый возврат по подоходному налогу может быть в размере от 38,5% до 43,5%.

Льготные налоговые условия для начинающих инновационных компаний и стартапов

В рамках Национальной Программы Инноваций и Науки (National Innovation and Science Agenda (NISA)), правительство Австралии стремится стимулировать инновации на основе предоставления налоговых преференций и законодательных стимулов.

Программа NISA предназначена для продвижения в стране инновационных компаний с высоким уровнем риска и стартапов в сфере FinTech, оказывая тем самым им поддержку на ранней стадии развития.

Задачи программы – это поддержка компаний в финансировании, оказание стимулирования с целью развития и продвижения корпоративных идей, а также внедрение готового продукта или услуги на рынке Австралии.

Поддержка инновационным компаниям может оказываться на разных стадиях развития. Для этого компания должна быть квалифицирована, как «Начинающая инновационная компания» (Early Stage Innovation Companies (ESIC)) и соответствовать требованиям Комиссии по Ценным Бумагам и Инвестициям Австралии (ASIC).

Начинающая инновационная компания оценивается по следующим критериям:

  1. В первом варианте – Регистрация компании в Австралии, уровень расходов, налогооблагаемая прибыль и листинг на фондовых биржах.
  2. Во втором – Участие компании в инновационной деятельности на основе требований ASIC или на основе требований и решений Налогового Управления Австралии.

В зависимости от различных обстоятельств инновационного проекта, компании могут самостоятельно выбрать, какой вид тестирования им выгодней использовать, чтобы структура получила статус инновационной компании, и могла рассчитывать на поддержку в государства.

Начиная с июля 2016 года, Начинающие инновационные компании могут рассчитывать на следующие налоговые вычеты:

  1. Налоговая компенсация начинающим компаниям и их аффилированным предприятиям составляет в размере 20% от общей годовой суммы прибыли. При этом максимальный размер налогового вычета, не может превышать 200 000USD в год.
  2. Освобождение от налога на прирост капитала сроком на 10 (десять) лет для инвестиций, вложенных в акции ASIC, которые хранятся не менее чем 12 месяцев. При этом доля акций ASIC в инвестициях компании не должна превышать 30%.

Наша команда специалистов по юридическим и бухгалтерским вопросам окажет Вам помощь в регистрации компании в Австралии, открытии банковского счёта. Также мы проконсультируем Вас по всем вопросам ведения бизнеса и требованиям для получения резидентства в Австралии.

http://internationalwealth.info/offshore-tax/investing-in-australia-tax-credits-and-incentives/

Инвестиционные налоговые льготы: 5 способов для увеличения доходности портфеля частного инвестора в России

Из этой статьи вы узнаете:

  • Как можно увеличить доходность своего инвестиционного портфеля за счёт предоставляемых налоговых льгот;
  • Особенности инвестиционных вычетов и нюансы освобождения от НДФЛ.

1.Налоговые льготы по ИИС

Открыв индивидуальный инвестиционный счёт, частный инвестор может выбрать одну из 2 налоговых льгот:

  • По ИИС типа “А” — ежегодный вычет на взносы 13% (до 52 т. ₽);
  • По ИИС типа “Б” — НДФЛ, полученный от торговых операций = 0%.

ИИС-А в отличии от ИИС-Б — это налоговый вычет, а не освобождение от уплаты. Т.е. с вас удерживается налог, который вы потом возвращаете себе, обратившись в налоговую. Поэтому если вы получаете зарплату “в конверте” и не платите государству НДФЛ, то и возвращать вам будет нечего.

Основные особенности ИИС

  • Одновременно можно выбрать только 1 тип. И один инвестор не может иметь более одного ИИС;
  • Максимальный взнос — до 1 млн. ₽ в год;
  • Минимальный срок — 3 года, чтобы иметь возможность воспользоваться вышеописанными льготами. Считается с даты открытия, а не с даты зачисления средств. Вы можете произвести первый взнос в конце третьего года, и уже в начале четвёртого воспользоваться налоговой льготой и закрыть счёт, т.к. фактически ИИС просуществовал уже 3 года;
  • По окончании 3х лет не обязательно закрывать ИИС;
  • Максимальный вычет за 1 год = 52 т. ₽, т.е. наибольшую доходность можно получить, ежегодно пополняя счёт на 400 т. ₽, и получая с них вычет 13% (52 т. ₽);
  • Если Вы захотите снять даже часть средств или вывести активы, когда счёту будет менее 3х лет, ИИС придётся закрыть и полученные льготы вернуть;
  • Выбрать тип можно в любой момент. Если вы подали в налоговую декларацию на вычет НДФЛ, то это означает для брокерской компании, что вы определились с типом и выбрали ИИС-А.

2. Налоговая инвестиционная льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

ЛДВ — это вид налогового вычета, который равен положительному финансовому результату при условии владения ЦБ более 3х лет.

Простыми словами — мы получаем налоговый вычет, если не продаём активы более 3х лет. Максимальный срок владения не прописан, ограничен только сроком жизни владельца. Поэтому продавать бумаги через 3 года, чтобы воспользоваться ЛДВ, не обязательно. Льготой можно пользоваться неограниченное кол-во раз.

Важно помнить о режиме торгов Т+2. Согласно нему, вы становитесь владельцем ценных бумаг только по прошествии 2 дней после даты покупки, т.е. вас вносят в список акционеров не сразу. Выходные и праздничные дни не в счёт. А для того, чтобы воспользоваться данной льготой, нужно продержать бумаги 3 полных года. Даже если вы продадите на 1 день раньше установленного срока, льгота сгорает. То же самое следует учитывать, если вы продержали активы неполные 4 года и решили продать за несколько дней до окончания четвёртого года. Тогда ЛДВ будет рассчитываться на основе 3 лет.

Данная льгота действует с 1 января 2015 года по всей России.

Основные особенности ЛДВ

  • Ограничение по максимальному доходу от владения ЦБ — 3 млн.₽ в год. Получили за 3 года доход 10 млн. ₽ и решили продать бумаги, значит 1 млн.₽ подлежит налогообложению (3года * 3 млн.₽ = 9 млн.₽ — максимальный доход, не облагаемый НДФЛ). Продержите бумаги ещё один год, и необлагаемый доход будет уже 12 млн.₽;
  • Не применим для ИИС;
  • Можно получать 1 раз в год;
  • В отличии от ЛДВ-РИИ ограничений по срокам действия здесь нет.

Это относится к ЦБ:

  • Которые обращаются на организованных торгах;
  • К паям оПИФов;
  • Приобретённым не ранее 01.01.2014г.;
  • Которые находятся во владении не менее 3х полных лет.

ЛДВ не распространяется на:

  • Доход, полученный от купонных выплат по облигациям;
  • Доход от дивидендов.

ЦБ в своё владение можно получить несколькими способами:

  • Покупка — когда мы их покупаем;
  • Наследование или дарение — когда нам дарят или мы получаем их в наследство;
  • Дробление или консолидация — когда увеличивается кол-во акций в обращении (сплит);
  • Опционные программы — когда мы на работе получаем премию ценными бумагами.

При наследовании (дарении) срок владения ценными бумагами не передаётся. При дроблении (консолидации) — сохраняется.

Если вы решили воспользоваться ЛДВ, вам нужно:

  • Подготовить копии документов, которые смогут подтвердить ваше право на вычет (например, брокерский отчёт или отчёт управляющей компании);
  • Взять на работе справку 2-НДФЛ;
  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • Передать собранные документы в налоговую по месту жительства.

3. Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичных компаний (ЛДВ-РИИ)

Доход от продажи ЦБ высокотехнологичного сектора не облагается НДФЛ, если вы владеете этими активами более 1 года. По-другому этот сектор экономики называется инновационным. Аббревиатура РИИ расшифровывается как Р ынок И нноваций и И нвестиций.

С актуальным перечнем вы можете ознакомиться на официальном сайте Московской Биржи (ссылка на список ).

В него входят следующие компании:

  • ПАО «Институт Стволовых Клеток Человека» (обыкновенные акции — АО);
  • ПАО “Фармсинтез”(АО);
  • ПАО Завод экологической техники и экопитания «ДИОД» (АО);
  • ПАО «Наука-Связь» (АО);
  • ПАО «Группа Компаний «Роллман» (привилегированные акции и АО);
  • ПАО «ВТОРРЕСУРСЫ» (АО);
  • ПАО Научно-производственное объединение «Наука» (АО).

Данная льгота действует до конца 2022 года.

Основные особенности ЛДВ-РИИ

  • Ценные бумаги должны находиться в собственности не менее 1 года;
  • Нет ограничений по максимальному доходу, не облагаемому НДФЛ;
  • Весь срок владения компания должна соответствовать требованиям, предъявляемым к высокотехнологичным предприятиям, и находится в соответствующем списке;

Льготные ставки НДФЛ по купонам облигаций

Не облагаются НДФЛ:

  • Купоны по облигациям федерального займа (ОФЗ);
  • Купоны по муниципальным и региональным облигациям;
  • Купоны по еврооблигациям Министерства Финансов;
  • С начала 2018 года — купоны по корпоративным облигациям, эмитированным с начала 2017 года со ставкой, не превышающей значение “ключевая ставка ЦБ+5%”.

Здесь следует подробнее остановиться на корпоративных облигациях, т.к. мы видим, что должны быть выполнены определённые условия, чтобы НДФЛ по ним был 0%. Т.е. эти облигации отличаются от остальных, а именно:

  • Они освобождены от НДФЛ не полностью;
  • На их НКД (накопленный купонный доход) при совершении сделки купли-продажи льгота на освобождение от НДФЛ не распространяется.

Итак, к таким облигациям относятся:

  • Облигации российских эмитентов, номинированные в рублях;
  • С датой размещения не ранее 1 января 2017 года;
  • Те, которые обращаются на организованных торах;
  • Облигации с ипотечным покрытием, обращаемые на вторичном биржевом рынке.

От НДФЛ освобождается купон, который не превышает ключевую ставку ЦБ на 5%.

Например, ключевая ставка ЦБ на текущий момент = 7,75%. Таким образом, если величина купона по корпоративной облигации не превышает значение 7,75% + 5%, т.е. 12,75%, то НДФЛ не удерживается. Если купон равен, к примеру, 14%, то разница в 1,25% (14%-12,75%) облагается НДФЛ 35%.

Отмена “валютной переоценки” по еврооблигациям МинФина

Данные облигации внешних займов РФ обладают следующими признаками:

  • Они номинированы в иностранной валюте;
  • Их покупка, продажа (погашение) осуществлялась также в иностранной валюте.

При совершении сделок с еврооблигациями можно получить доход от курсовой разницы, другими словами — “от валютной переоценки”.

Например, мы купили одну еврооблигацию за 1000 $ по курсу 65₽ за 1$. Т.е. в рублях мы отдали за эту бумагу 65 000₽. Курс доллара изменился и 1$ на момент продажи облигации стоил уже, допустим, 70₽. Представим, что облигацию мы также продаём за 1000$ и получаем теперь 70 000₽.

До 1 января 2019 года доход из нашего примера в 5000₽ облагался НДФЛ. Сегодня не облагается.

Обратите внимание на то, что базой расчёта НДФЛ был финансовый результат в рублях. Даже если бы мы продали облигацию дешевле, чем купили, но при этом в рублях получился положительный результат, мы бы заплатили НДФЛ. Но по указу президента РФ теперь уже платить не будем.

Освобождение дохода от уплаты НДФЛ предусмотрено только для физических лиц .

Как рассчитать доход при продаже еврооблигации

Заключение

Друзья, надеюсь, информация для вас оказалась полезной, и вы оцените статью (звёздный рейтинг чуть ниже).

Если у вас всё же остались вопросы по налогообложению в инвестировании, предлагаю прочитать статью про самые популярные вопросы о налогах.

Напоминаю вам, что 21 декабря 2018 года вступили в силу Закон о рынке ценных бумаг и Закон о деятельности по инвестиционному консультированию, согласно которым я должен сообщить вам о том, что публикации на моём блоге носят исключительно информационно-ознакомительный характер. Авторы блога не оказывают консультационных услуг по инвестированию, поэтому не нужно расценивать наши публикации как руководство к действию.

Успешных вам инвестиций!

Используемые сокращения

ИИС — индивидуальный инвестиционный счёт;

ЦБ — ценные бумаги;

ЛДВ — льгота на долгосрочное владение ЦБ;

ЛДВ-РИИ — льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичных (инновационных) компаний;

НДФЛ — налог на доход физических лиц;

ПАО — Публичное акционерное общество;

ОПИФ — открытый паевой инвестиционный фонд;

http://zen.yandex.ru/media/id/5c4e9c769c57e900ad31f2e8/5cd16fb37dea6f00b30df448

Литература

  1. Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс. В 3-х томах. Том 3 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 696 c.
  2. Карсетская, Е. В. Проверка трудовой инспекции. Практические рекомендации для работадателя / Е.В. Карсетская. — М.: АйСи Групп, 2016. — 168 c.
  3. Гусева, Т. А. Государственная регистрация юридических лиц (+ CD-ROM) / Т.А. Гусева, А.В. Чуряев. — М.: Деловой двор, 2008. — 232 c.
  4. CD-ROM. Юридические науки. Диск 2. Шпаргалки для студентов. — Москва: РГГУ, 2013. — 418 c.
  5. Делия, В. П. История и методология науки производства / В.П. Делия, Л.Д. Гагут, Ю.А. Гнидина. — М.: Де-По, 2013. — 304 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях