WordPress

Налоговые льготы енвд

Налоговые льготы енвд - картинка 1
Сегодня постараемся раскрыть тему: "Налоговые льготы енвд". Если возникнут вопросы, то обращайтесь к дежурному консультанту.

Кому больше нельзя работать на ЕНВД и патенте

Налоговые льготы енвд - картинка 2

В 2020 году отдельным магазинам и аптекам больше нельзя работать на ЕНВД или патенте. Они теряют это право, если продают маркированную обувь, лекарства, меховую одежду и аксессуары. Рассказываем, когда начинают действовать ограничения для этих товаров, на какую систему налогообложения перейти и сколько остальным магазинам еще можно работать на ЕНВД.

ЕНВД и патент для ИП и ООО. Какие изменения?

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) могут применять индивидуальные предприниматели и организации, которые занимаются розничной торговлей в магазинах и павильонах с залом не больше 150 кв. м и без него. Они платят фиксированный налог четыре раза в год. Размер налога не зависит от доходов.

Патент доступен предпринимателям, которые торгуют в помещениях не больше 50 кв. м и в павильонах. ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов. пп 6, 7 п. 2 ст. 346.26 НК

С 2020 года к розничной торговле больше не относят продажу обуви, некоторых лекарств, одежды и аксессуаров из натурального меха. Все эти товары теперь маркируют кодами Data Matrix. Это значит, что торговать ими на ЕНВД и патенте больше нельзя. п. 58 ст. 2 325-ФЗ

Налоговая автоматически переводит налогоплательщиков, которые продают эти товары, на общую систему налогообложения (ОСНО) и штрафует. Им придется заплатить больше налогов в конце квартала, чем на ЕНВД и патенте, и штраф — 20% от неуплаченной суммы.

Положение закона вступило в силу с 1 января 2020-го. Когда предприниматель теряет право на работу с этими режимами, зависит от товаров, которыми он торгует. ст. 122 НК РФ

Маркировка обуви и ЕНВД

Маркировка всей обуви стартовала с 1 июля 2019 года. Это не значит, что новые коды Data Matrix нужно клеить прямо с этой даты. Процесс разделен на этапы: в прошлом году обувные магазины регистрировались в системе «Честный знак», с октября 2019 до 1 марта 2020 — должны промаркировать остатки на витринах и на складе. Позднее оборот обуви без маркировки запрещен. письмо Минфина № 03-11-09/92662

Министерство финансов России пояснило, что продавцы обуви вправе работать на ЕНВД и патенте до 1 марта 2020-го. Они должны будут сменить налоговый режим до того, как продадут первую маркированную пару.

Маркировка лекарств и ЕНВД

Аптекам теперь тоже нельзя работать на ЕНВД и патенте. Они продают лекарства, подлежащие маркировке.

С октября 2019 года маркируют только часть лекарств — те, что входят в перечень высокозатратных нозологий. Это препараты для больных гемофилией, муковисцидозом, гипофизарным нанизмом, болезнью Гоше, злокачественными новообразованиями лимфоидной, кроветворной и родственных им тканей, рассеянным склерозом, для пациентов после трансплантации органов и тканей. О маркировке лекарств на «Честном знаке»

С июля 2020-го маркировка станет обязательной для продавцов всех лекарств.

Аптеки утрачивают право на ЕНВД и патент с начала 2020 года.

Маркировка меховой одежды и ЕНВД

Права на ЕНВД лишаются предприниматели, которые продают одежду и аксессуары из натурального меха. Минфин пояснил, что речь идет об одежде из норки, нутрии, песца, лисицы, кролика, зайца, енота, овчины и другого меха. письмо Минфина № 03-11-11/85747

Под ограничения не попадает другая одежда, которую будут маркировать с 2021 года: верхняя одежда без меха, кожаные изделия и блузки. Продавцы этих товаров могут работать на ЕНВД и патенте.

Шубы и аксессуары из меха маркируют с 2016 года, их нельзя продавать на ЕНВД и патенте с 1 января 2020-го.


Маркировка без рисков с Дримкас Ключом

С Ключом пользователь кассы не тратит время, чтобы отслеживать новые требования к маркировке, — мы берем это на себя.

На какую систему перейти

Индивидуальный предприниматель может перейти с ЕНВД на общую систему или упрощенку. Нужно только понять, что для него выгоднее.

Упрощенка с объектом «доходы». ИП платит налог с доходов, расходы при этом не учитываются. Это выгодно при высокомаржинальном бизнесе, то есть когда затраты минимальны или их нет. Подходит для сферы услуг.

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы». Предприниматель платит налог с разницы между доходами и расходами. Ставка налога обычно выше — от 5% до 15%. Это выгодно при низкомаржинальном бизнесе: когда затраты на закупку товаров, работ и услуг высокие. Подходит для розничной торговли.

Общая система. ИП платит НДС до 20%, с доходов — НДФЛ 13%. У этой системы самая большая налоговая нагрузка. Обычно ее применяют бизнесмены, которые не могут перейти на упрощенку из-за ограничений, например, на количество сотрудников. Либо они работают с контрагентами, которые требуют выставлять НДС.

Как перейти на другой режим

Для перехода на упрощенку до 31 декабря 2019 года надо было подать в налоговую заявление о переходе на упрощенную или общую систему налогообложения. п. 2 ст. 346.14 Налогового кодекса

Если предприниматель этого не сделал, можно подать заявление позднее. Для этого предприниматель уведомляет налоговую о переходе на упрощенку в течение 30 дней после отмены ЕНВД для его категории товаров.

При переходе на другую налоговую систему нужно настроить кассу:

  1. Убедиться, что на онлайн-кассе установлена актуальная прошивка. В связи с введением маркировки или при переходе на общую систему может потребоваться обновление.
  2. Перерегистрировать кассу без подачи заявления в налоговую и указать новую систему налогообложения.
  3. При переходе на ОСН заменить фискальный накопитель (ФН), если он рассчитан на 36 месяцев. Такой ФН не предназначен для продажи товаров на общей системе, только для услуг.
  4. Убедиться, что в чеке печатается правильная система налогообложения и ставка НДС.

При переходе на упрощенку с объектом «доходы минус расходы» нужно учитывать, что не получится списать расходы на товары, которые предприниматель купил при работе на ЕНВД или патенте. письмо Минфина № 03-11-11/1128

Когда отменят ЕНВД для всех ИП

Правительство России дважды собиралось отменить ЕНВД в 2014 и 2018 году. Чиновники считают, что этот налог занижен и часто используется для серых схем. Но отказ от ЕНВД дважды откладывали. п. 8 ст. 5 № 97-ФЗ

В итоге ЕНВД решили отменить с 1 января 2021 года. По закону с этой даты больше не действуют положения Налогового кодекса, касающиеся этого налога.

Менее чем через год сменить систему налогообложения придется всем, кто работает на ЕНВД, независимо от того, продают ли они маркированные товары. У ИП, который хочет сэкономить на налогах, останется выбор между упрощенкой и патентом.

Что нужно знать об отмене ЕНВД и патента

  1. С 1 января 2020 года ИП нельзя работать на ЕНВД и патенте, если он продает лекарства, шубы и аксессуары из меха. Эти товары маркируют.
  2. С марта 2020-го предпринимателю также придется отказаться от этих налоговых режимов, если он продает маркированную обувь.
  3. При продаже таких товаров в 2020 году налоговая автоматически будет исчислять налоги по общей системе.
  4. Магазину выгоднее всего перейти на упрощенку с объектом «доходы минус расходы» и платить налог с прибыли.
  5. С 1 января 2021 года ЕНВД отменят для всех предпринимателей.

Активируйте Дримкас Ключ и забудьте о штрафах

Дримкас Ключ помогает продавать маркированные товары по закону. На кассу вовремя приходят обновления — магазин не рискует.

http://dreamkas.ru/blog/envd-2020/

Разбираемся, смогут ли ИП и компании в 2020 году остаться на ЕНВД? Сроки отмены, какую систему налогообложения выбрать

Отмену ЕНВД правительство планирует давно — еще в 2018 году упрощенную систему налогообложения собирались отменить, увеличив тем самым денежные поступления в бюджет. По просьбам Союза предпринимателей России решение по «вмененке» откладывалось несколько лет подряд, но в 2020 году решение все же будет принято окончательно — уже с января многие предприниматели вынуждены будут сменить систему налогообложения.

Кто пока сможет остаться на ЕНВД

С 2020 г. список тех бизнесов, которые смогут применять удобную систему налогообложения, сократится.

Условия, при которых ИП и организации смогут остаться плательщиками ЕНВД:

  1. Если юридические лица и индивидуальные предприниматели, в чьих регионах введен ЕНВД, и их вид деятельности подпадают под разрешение на применение системы. Компания не должна при этом входить в категорию крупнейших налогоплательщиков, плательщиков ЕСХН.
  2. Если количество официально зарегистрированных в компании наемных работников за предыдущий год было меньше 100 человек.
  3. Если у юридических лиц основная часть уставного капитала принадлежит самой компании, иным компаниям должно принадлежать максимум 25%.
  4. Если организация или ИП работают в торговле или владеют столовой, рестораном или кофейней, при этом размер торговых помещений или залов, где могут находиться клиенты, должен быть небольшим. В общей сложности помещение не должно быть больше 150 кв. м.
  5. Если предприятия и ИП, осуществляющие деятельность в сфере перевозок, не могут самостоятельно владеть более, чем 20 автомашинами — в ином случае придется выбрать другую систему налогообложения.

Большинство малых предприятий и компаний, в регионах которых применяется удобная система налогообложения, смогут спокойно продолжать работать по ней и дальше. От выручки и доходов применение «вмененки» не зависит.

Когда полностью отменят ЕНВД

В Правительстве постоянно идут разговоры о том, что «упрощенка» не выгодна государству и снижает число потенциальных налоговых поступлений. Отменить льготный режим планировали еще с 2018 года, но срок действия в итоге продлили до 2020 г. включительно (федеральный закон №178-ФЗ от 02.06.2016).

Согласно ФЗ №97-ФЗ от 29.06.2012, с 1 января 2021 года глава 26.3 НК РФ, которая регулирует спецрежим «Единый налог на вмененный доход», перестает действовать.

[2]

Союз предпринимателей регулярно обращается к Правительству с просьбой в очередной раз продлить действие данного спецрежима. Предприниматели приводят веские доводы — по официальным данным, собираемость налогов в регионах, где применяется ЕНВД, очень высока и позволяет спокойно работать бизнесу. Но пока дополнительных решений по предполагаемому использованию ЕНВД после 2020 года нет.

Изменения по торговле маркированными товарами

С 2020 г. запретят применять ЕНВД тем предпринимателям, которые торгуют — оптом или в розницу — маркированными товарами. Согласно Распоряжению Правительства РФ от 28.04.2018 №792-р, в эту категорию попадают: лекарства; меховые изделия и товары, в производстве которых использовался натуральный мех (сумки, украшения, одежда, игрушки). Закон пока официально не принят, его постоянно дорабатывают. Известно лишь, что гарантированно с января 2020 г. аптеки и медицинские центры, до последнего времени применявшие ЕНВД, согласно ФЗ от 29.09.2019 №325-ФЗ, будут вынуждены сменить систему налогообложения и перейти на общую или упрощенную систему.

На какой режим перейти

Всем плательщикам «вмененки» к началу 2021 года, если Правительством не будет принято иное решение, нужно будет выбрать, по какой системе продолжать работать. Вариантов несколько.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если не предпринять никаких действий, то по умолчанию эта система будет применена ко всем бывшим плательщикам ЕНВД.

Упрощенная система налогообложения

Самая простая и удобная система, которую применяли ИП и малые предприятия до введения ЕНВД. Предприниматель выбирает ставку налога (6% с оборота или 15 — с доходов минус подтвержденные расходы). Желающим перейти на простую систему стоит помнить, что заявление необходимо писать заранее, так как перейти на «упрощенку» можно только с начала календарного года.

Патентная система

Зависит от региона и определяется для каждого вида деятельности. Ставка налога 6% с оборота.

Самозанятые

В некоторых регионах ИП, не имеющие наемных работников, могут перейти в категорию самозанятых.

Таким образом, чтобы не перейти автоматически на ОСНО, предпринимателям необходимо заранее выбрать форму налогообложения и написать соответствующее заявление.

http://zakonguru.com/nalogi-2/envd.html

Новые запреты по ЕНВД и ПСН с 2020 года: читаем поправки в Налоговый кодекс

Налоговые льготы енвд - картинка 6

За год до отмены ЕНВД, которая должна произойти с 2021 года, начнут действовать поправки, направленные на постепенное «сворачивание» этого спецрежима. Дополнительные ограничения вводятся и для тех, кто применяет патентую систему налогообложения. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ. В настоящей статье мы подробно расскажем о новшествах, которые уже вступили в силу, и коррективах, которые начнут действовать с 2020 года.

В каких случаях будет запрещено применять ЕНВД

В части ЕНВД комментируемый закон внес всего два изменения. Однако эти поправки могут серьезно ограничить «вмененщиков», которые торгуют товарами в розницу.

Налоговые льготы енвд - картинка 7 Бесплатно вести учет и готовить отчетность по ЕНВД в 2020 году с учетом новых коэффициентов‑дефляторов

Новое основание для утраты права на «вмененку»

С 1 января 2020 года вводится запрет на применение ЕНВД по рознице, если налогоплательщик продал товары, не относящиеся к розничной торговле на основании статьи 346.27 НК РФ (перечень таких товаров см. ниже). В этом случае будет считаться, что плательщик ЕНВД утратил право на данный спецрежим, и перешел на ОСНО с начала квартала, в котором прошла первая «внерозничная» операция (новая редакция п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ). Другими словами, если «вмененщик» продаст товары собственного производства, некоторые подакцизные или другие товары, упомянутые в статье 346.27 НК РФ как товары, реализация которых не относится к розничной торговле, ему придется полностью уйти с ЕНВД по рознице. Оставить на «вмененке» розничные продажи товаров, не названных в статье 346.27 НК РФ, не получится.

Налоговые льготы енвд - картинка 8Заполнить, проверить и сдать через интернет новую декларацию по ЕНВД Сдать бесплатно

Обратите внимание: никаких исключений для налогоплательщиков, совмещающих ЕНВД и УСН, законодатели не сделали. А значит, вполне возможно, налоговики будет исходить из буквального толкования новых правил, и переводить на общий режим налогообложения всю деятельность налогоплательщика, который реализовал «нерозничные» товары. Поэтому к совмещению ЕНВД по торговле с иными видами деятельности нужно подходить с особой осторожностью. Во всяком случае, до появления разъяснений со стороны контролирующих органов или судов.

Также из комментируемой поправки можно сделать вывод, что, если у налогоплательщика есть несколько объектов торговли (как переведенных на ЕНВД, так и не переведенных), право на «вмененку» будет утрачено независимо от того, в каком из них были проданы «нерозничные» товары.

Ситуация усугубляется еще и вот по какой причине. Вводя запрет на «внерозничную» торговлю в рамках ЕНВД, законодатели использовали ссылку на все определение термина «розничная торговля», приведенное в статье 346.27 НК РФ. А в этой норме, помимо перечня товаров, реализация которых не признается розничной торговлей для целей ЕНВД, содержится общее определение розничной торговли. Таковой, напомним, признается деятельность, связанная с торговлей на основе договоров розничной купли-продажи.

В результате, если подходить к поправке формально, получается следующее. С 2020 года «вмененщикам» будет запрещено не только торговать «внерозничными» товарами, но и в принципе совмещать ЕНВД по розничной торговле и деятельность по оптовой торговле. А значит, опт придется выделять в отдельное юрлицо.

Налоговые льготы енвд - картинка 8 Бесплатно сдать всю отчетность за вновь созданную или реорганизованную компанию через интернет

На наш взгляд, у законодателей не было цели ввести полный запрет на совмещение «розничного» ЕНВД с иными видами торговой деятельности. Тем не менее, организациям и ИП, совмещающим опт и «вмененку» по рознице, имеет смысл обратиться за официальными разъяснениями в налоговые органы и Минфин.

Дополнение перечня «нерозничных» товаров

Одновременно дополнен перечень «нерозничных» товаров, который применяется для целей ЕНВД. Напомним, что сейчас в него входят:

  • товары собственного производства;
  • некоторые подакцизные товары;
  • продукты питания и напитки, реализуемые в объектах общепита;
  • невостребованные вещи в ломбарде;
  • газ;
  • грузовые и спецавтомобили;
  • прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски;
  • автобусы;
  • товары, продаваемые по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети;
  • лекарственные средства, передаваемые по бесплатным рецептам.

С 1 января 2020 года в этот список будут добавлены товары, подлежащие обязательной маркировке. А именно: лекарственные препараты, обувь, а также предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха (новая редакция ст. 346.27 НК РФ). Организации или ИП, которые торгуют в розницу этими товарами, не смогут применять ЕНВД. А если продажа маркированных товаров произойдет в середине квартала, то налогоплательщик утратит право на «вмененку», и должен будет заплатить налоги за этот квартал по общему режиму.

Налоговые льготы енвд - картинка 10 Вести бухгалтерский и налоговый учет, сдавать отчетность по ОСНО через интернет

ПСН: новые запреты для «патентной» розницы и расчет стоимости патента

Аналогичные изменения введены и для патентной системы налогообложения. Кроме этого, установлены новые правила расчета стоимости патента.

Последствия продажи «нерозничных» и маркированных товаров

С 1 января 2020 года будет считаться, что ИП утратил право на патент по розничной торговле и перешел на ОСНО или УСН (при наличии ранее поданного заявления на применение «упрощенки»), если в течение налогового периода продал товар, реализация которого в целях ПСН не относится к розничной торговле (новый подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). При этом перечень «нерозничных» товаров в рамках ПСН (который аналогичен перечню «нерозничных» товаров для целей ЕНВД) также дополнен маркируемыми товарами: лекарствами, обувью, одеждой и другими изделиями из натурального меха (новая редакция подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

Отдельно уточняется, что реализация маркируемых лекарственных препаратов запрещена и в рамках занятия медицинской или фармацевтической деятельностью, переведенной на ПСН (новая редакция подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

При этом формулировка нового основания для утраты права на ПСН такая же, как и в случае с ЕНВД: право на патент по видам деятельности, связанным с розничной торговлей, утрачивается «при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле» (подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). А значит, предпринимателям, которые имеют патент на розницу, и одновременно осуществляют оптовую торговлю, желательно получить официальные разъяснения о возможности продолжить применять ПСН после 1 января 2020 года (естественно, если они не продают «нерозничные» товары).

Обратите внимание: новая редакция пункта 6 статьи 346.45 НК РФ разрешает предпринимателям, совмещающим ПСН и УСН, сохранить право на «упрощенку» в случае продажи «нерозничных» товаров. На наш взгляд, это повышает шансы на подобное развитие событий и для плательщиков ЕНВД. Ведь суть поправок одинаковая: запрет на спецрежимы, по которым налог определяется независимо от фактических продаж, при совершении налогоплательщиком «внерозничных» сделок. А значит, норма о том, что плательщики ЕНВД при продаже «нерозничных» товаров могут перейти только на ОСНО, тогда как плательщики ПСН в такой же ситуации могут остаться на УСН — это лишь недоработка законодателя.

Налоговые льготы енвд - картинка 7 Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность

Стоимость «краткосрочного» патента и пересчет налога при досрочном уходе с ПСН

Еще одно значимое новшество связано с определением стоимости патента в двух случаях. Первый — расчет стоимости патента, приобретенного на срок менее одного календарного года. Второй — перерасчет стоимости патента при досрочном прекращении деятельности в рамках ПСН.

В обоих случаях для расчета налога надо сначала разделить потенциально возможный годовой доход на количество дней в календарном году, а затем умножить полученный результат на налоговую ставку и на количество дней срока, на который выдан патент (количество дней, в течение которых применялась ПСН). Такой порядок прописан в новой редакции пункта 1 статьи 346.51 НК РФ, которая должна вступить в силу с 29 октября 2019 года.

Важный момент: законодатели не уточнили, что при расчете учитываются календарные дни. А в статье 6.1 НК РФ установлено следующее правило: если в Налоговом кодексе написано «день» и не сказано, что он календарный, речь идет о рабочем дне. Получается, что стоимость патента, купленного на срок менее одного года, надо будет считать исходя из количества рабочих дней, приходящихся на период патента, и пропорционально количеству рабочих дней в соответствующем календарном году. Также с учетом числа рабочих дней придется пересчитывать стоимость налога, если ИП прекратил деятельность до окончания срока действия патента. Причем, в этом случае законодатель разрешил возврат излишне уплаченной суммы налога (новый подп. 3 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Также заменим, что, вводя новый порядок расчета стоимости патента, законодатели проигнорировали требование статьи 5 НК РФ, которая не допускает вступление в силу подобных положений ранее 1 числа очередного налогового периода. А значит, на практике эти новшества должны действовать с 29 октября 2019 года только в том случае, если они улучшают положение налогоплательщиков и не приводят к увеличению стоимости патента (п. 1 и 4 ст. 5 НК РФ). В противном случае новые правила расчета стоимости патента должны применяться с 1 января 2020 года, так как по общему правилу налоговым периодом по ПСН является календарный год. А все неясности законодательства толкуются в пользу налогоплательщиков (п. 7 ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 346.49 НК РФ).

Налоговые льготы енвд - картинка 8Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Подать бесплатно

Другие изменения по ПСН, внесенные Законом № 325-ФЗ

Новшество

Соответствующая норма НК РФ

Дата вступления в силу

Уточнено, что лимит среднесписочной численности определяется только по видам деятельности, переведенным на ПСН

Новая редакция п. 5 ст. 346.43 НК РФ

29 сентября 2019 года

[3]

Органам власти субъектов РФ разрешено устанавливать ограничения по применению ПСН исходя из:

  • общей площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности;
  • общего количества автотранспортных средств и судов водного транспорта;
  • общего количества объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания и (или) их общей площади.

Новый подп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ

29 сентября 2019 года (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года). При этом нужно учитывать, что пункт 2 статьи 5 НК РФ запрещает придавать обратную силу нормам, ухудшающим положения налогоплательщиков.

Органам власти субъектов РФ разрешено устанавливать стоимость патента:

  • на единицу средней численности наемных работников;
  • на единицу автотранспортных средств, судов водного транспорта;
  • на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств, на одно пассажирское место;
  • на 1 кв. метр площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков;
  • на 1 объект стационарной (нестационарной) торговой сети, объект организации общественного питания и (или) 1 кв. метр площади такого объекта.

Новая редакция подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ

29 сентября 2019 года (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года). При этом нужно учитывать, что пункт 2 статьи 5 НК РФ запрещает придавать обратную силу нормам, ухудшающим положения налогоплательщиков.

Если при перерасчете стоимости патента в связи с прекращением деятельности необходимо доплатить налог, то сделать это нужно не позднее 20 рабочих дней с даты снятия ИП с учета в качестве плательщика налога по ПСН.

Новый подп. 2 п. 3 ст. 346.51 НК РФ

29 октября 2019 года.

При этом нужно учитывать, что пункт 2 статьи 5 НК РФ запрещает придавать обратную силу нормам, ухудшающим положения налогоплательщиков.

http://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/11/15175

Альтернативы ЕНВД для розничной торговли в 2020

Несмотря на то, что налоговых режимов, которые могут заменить ЕНВД, формально всего три, но я выделила целых шесть.
Формально три, это: патент, упрощенка и общий режим.

Но дело в том, что упрощенка настолько отличается в зависимости от выбранного объекта налогообложения, что представляет из себя как бы два независимых налоговых режима:
1) УСН с объектом доходы и
2) УСН с объектом доходы минус расходы.

А общий режим налогообложения, он как бы один, но для ИП и юрлица даже налоги, кроме НДС, разные: ИП платит НДФЛ 13%, а юрлицо — налог на прибыль 20%. Да и не только налоги разные, но и методы расчета тоже разные: у ИП — кассовый, у юрлица — метод начисления. Поэтому, при детальном рассмотрении, мы видим здесь два совершенно независимых и непохожих налоговых режима.

Но есть еще и третий общий режим: если ИП или юрлицо (при оборотах до 2 миллионов в квартал) использует свое право на освобождение от НДС по статье 145 — то это еще один вариант налогообложения. Для юрлица ничего особо интересного в данном режиме нет, а вот для ИП с кассовым методом данный налоговый режим становится конкурентом упрощенки с объектом «доходы минус расходы», потому что он реально получается выгоднее.

Организационно-правовая форма.
ИП или ООО (точнее, не только ООО, а любое юрлицо).

Главные плюсы ИП по сравнению с ООО заключаются в том, что:

  • ИП свободно забирает прибыль (в отличие от юрлица, которое распределяет чистую прибыль на дивиденды, а с дивидендов учредителя удерживает НДФЛ);
  • для ИП доступно больше налоговых режимов ( в нашем случае это патент и общий налоговый режим для ИП, причем он может быть в двух вариантах: С НДС и без НДС)

Это главные плюсы и, думаю, что нам на этом этапе, этого достаточно. Выгоды очевидны.

И учитывая, что бизмесмены самостоятельно выбирают организационно-правовую форму для ведения бизнеса, и я бы рекомендовала рассматривать ИП с особым пристрастием,
но есть одно НО

для розницы, которое называется.

Розничная торговля крепким алкоголем.

В соответствии с Федеральным законом 171-ФЗ от 22.11.95 «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», крепкий алкоголь в розницу могут продавать только организации, а ИП может продавать лишь пиво и слабоалкогольные напитки (статья 16, пункт 1).

Поэтому, если речь идет о данном товаре — то только юрлицо.

Следующее ограничение — выручка.

Без ограничений

— это общий налоговый режим (он подходит и для юрлиц, и для ИП), с выручки нужно будет начислять НДС.

Ограничение до 150 млн в год

— это упрощенка.

До 60 млн в год

— патент.

До 8 млн в год — ОСН с освобождением от НДС (мы будем рассматривать этот налоговый режим для ИП)

Налоговые льготы енвд - картинка 13

Могут применять и ИП, и организации. Ограничения: выручка — до 150 млн в год, численность работников — до 100 человек, остаточная стоимость ОС — до 150 млн, доля других организаций в УК — не более 25%.

При применении УСН, налогоплательщики выбирают объект налогообложения самостоятельно. Есть 2 варианта: 1) доходы и 2) доходы, уменьшенные на расходы.
В общем случае ставки следующие: для объекта доходы — 6%, доходы минус расходы — 15%.
Региональными властями ставки могут быть снижены.

Подробности о методике расчета налога с примерами в статье «Режимы налогообложения 2020»:
УСН с объектом ДОХОДЫ
УСН с объектом ДОХОДЫ-РАСХОДЫ

Для того, чтобы сравнивать альтернативы ЕНВД на цифрах, нам нужно изначально понимать размер самого налога.

Формула расчета налога ЕНВД в рознице следующая:

ЕНВД = Площадь магазина х Базовая доходность на 1 кв.м. в месяц х К1 х К2 х 15%,

где:
Базовая доходность на 1 кв.м. в месяц установлена в НК РФ, статья 346.29, пукт 3: для розничного магазина = 1 800.
К1 — это корректирующий коэффициент, устанавливаемый на федеральном уровне по всей России, в 2020 = 2,005.
К2 — это корректирующий коэффициент, устанавливаемый на региональном уровне (цель коэффициента — снижать размер налога в зависимости от региона, поэтому от может быть установлен в интервале от 0,01 и до 1).
15% — это ставка налога.

Далее, полученная сумма ЕНВД может быть уменьшена до 50% на страховые взносы за работников, суммы выплат по больничным листам за счет работодателя, страховые взносы ИП «за себя».

Для того, чтобы можно было посмотреть цифры в сравнении между разными регионами я сделала выборку на 13 городов

: Грозный, Екатеринбург, Казань, Краснодар, Москва, Люберцы (Московская область), Нижний Новгород, Новосибирск, Пенза, Ростов-на-Дону, Самара, Санкт-Петербург и Челябинск.

Площадь магазина, которую я взяла для сравнения, составляет 50 м.кв (хотя на ЕНВД можно до 150), но я взяла 50, чтобы дальше легко было сравнить с патентной системой налогообложения (ведь на патенте 50 м.кв. — это максимум).

Считаем на год.
Первая часть расчета будет одинаковая для всех 13 городов:
50 м.кв х 1800 х 2,005 х 15% х 12 мес = 324 810

Кому интересно сравнить стоимость патента в разных городах, я подготовила диаграмму.
На диаграмме представлена стоимость патента для розничного магазина, площадью до 50 квадратных метров, на весь 2020 год.
На примере тех же 13 городов, для которых мы считали ЕНВД.

Для каждого города приведены отдельно минимальная стоимость патента и максимальная стоимость патента, потому что в зависимости от площади торговой точки, числа наемных работников, вида товаров или территориальной зоны стоимость патента может колебаться даже в пределах одного города

. (Эти правила устанавливают региональные власти).

ИП на патенте заплатит в год:

1) Цену патента (считаем в калькуляторе).

2) Фиксированные взносы за себя в пенсионный и медицинский фонд (в 2020 году сумма составит 40 874 рубля, в том числе в пенсионный фонд — 32 448 руб, в медицинский фонд — 8 426 руб).

3) Дополнительный взнос в пенсионный фонд: 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей. Итоговая сумма взноса в пенсионный фонд (фиксированный платеж + дополнительный взнос) не может превышать в 2020 году 259 584 рубля.

[1]

Важная дополнительная информация про дополнительный взнос ИП на патенте.
Для расчета дополнительного взноса ИП на патенте налоговой базой признается ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНЫЙ ДОХОД (указанный на обратной стороне патента), независимо от фактически полученной выручки.

*Рассчитать потенциально возможный доход можно обратным счетом, зная цену патента, рассчитанную в патентном калькуляторе.
Ставка налога по патенту составляет 6% от потенциально возможного дохода. Исключение составляет только Крым: там 4% до 2021 года.

Формулы:
Общая: Потенциально возможный доход = Цена патента / 6 х 100
Для Крыма: Потенциально возможный доход = Цена патента / 4 х 100

А далее, чтобы рассчитать дополнительный взнос в ПФ, из полученной суммы вычитаем 300 000, затем умножаем ее на 1% (и проверяем, на всякий случай, не превышено ли ограничение годового взноса в ПФ).

Рассчитаем платежи для ИП на патенте в городе Новосибирск, вид деятельности: розничная торговля через магазин площадью 50 кв.м.

1) Стоимость патента, рассчитанная в калькуляторе: 135 000
2) Фиксированные взносы ИП: 40 874
3) Дополнительный взнос в ПФ:
Потенциально возможный доход = 135 000 / 6 х 100 = 2 250 000
Доп.взнос в ПФ: (2 250 000 — 300 000) х 1% = 19 500
ИТОГО: 195 374

Организации и ИП, применяющие УСН, самостоятельно выбирают объект налогообложения.

Есть 2 варианта:
1) Доходы, ставка 6% (в отдельных регионах может быть снижена до 1%)

2) Доходы-Расходы, ставка 15%
, но не менее 1% от доходов (в отдельных регионах ставка может быть снижена с 15% до 5%).

Перейти по ссылке → Выбрать свой регион вверху страницы → Спуститься вниз до текста «Информация ниже зависит от вашего региона» → Ознакомиться с информацией по региональным льготам.

Сведения о субъектах РФ, принявших законы о снижении налоговой ставки по УСН с сайта Минфина (по состоянию на 2017, все регионы в одном файле). Ссылка на документ.

Налоговые льготы енвд - картинка 15

ССЫЛКИ НА КАЛЬКУЛЯТОР УСН:

КАЛЬКУЛЯТОР УСН, скачать в формате ODS https://yadi.sk/d/qOnf89rFErxIHw

ИП на УСН платит в год:

1) Фиксированные взносы за себя в пенсионный и медицинский фонд (в 2020 году сумма составит 40 874 рубля, в том числе в пенсионный фонд — 32 448 руб, в медицинский фонд — 8 426 руб).

2) Дополнительный взнос в пенсионный фонд: 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей. Итоговая сумма взноса в пенсионный фонд (фиксированный платеж + дополнительный взнос) не может превышать в 2020 году 259 584 рубля.

3) Налог по УСН (зависит от выручки, считается кассовым методом, методика различается в зависимости от выбранного объекта налогообложения: ДОХОДЫ или ДОХОДЫ-РАСХОДЫ).

Рассчитаем налог для ИП на УСН в городе Новосибирск, вид деятельности: розничная торговля через магазин площадью 50 кв.м. за 2020 год.

Доходы — 10 000 000, себестоимость товаров 5 000 000, заработная плата работников — 890 000, страховые взносы с заработной платы работников — 268 780. Аренда помещения — 168 000. Представительские расходы — 20 000. Расходы на приобретение основных средств — 270 000.

(будем считать, что это оплаченные принимаемые для расчета УСН доходы и расходы, но они не включают платежи ИП «за себя» в пенсионный и медицинский фонд, которые тоже оплачены.)

В Новосибирске действуют общие ставки по УСН: 6% для объекта ДОХОДЫ и 15% для объекта ДОХОДЫ-РАСХОДЫ (в Новосибирске нет региональных льгот, но для других регионов обязательно проверяйте).

За 2020 год ИП заплатит следующиеи налоги

1) Фиксированные взносы ИП: 40 874

2) Дополнительный взнос в ПФ:
(10 000 000 — 300 000) * 1% = 97 000

3) Единый налог по УСН:

6% от объекта ДОХОДЫ
10 000 000*6%= 600 000
И эту сумму имеем право уменьшить на уплаченные фиксированные взносы ИП — 40 874, доп взнос в ПФ — 97 000 и уплаченные страховые взносы за работников — 268 780.
40 874 + 97 000 + 268 780 = 406 654
ИП без работников уменьшает налог хоть до 0, а ИП с работниками в пределах 50%. В нашем случае максимальный размер уменьшения налога составит 300 000.
Налог начисленный: 600 000 — 300 000 = 300 000

или
15% от объекта ДОХОДЫ-РАСХОДЫ
(но не менее 1% от доходов, так как это минимальный налог)
(10 000 000 — 5 000 000 — 890 000 — 268 780 — 168 000 — 270 000 — 40 874 — 97 000) х 15% = 489 802
Обратите внимание, что представительские расходы в расчет налога мы не включили, так как они не перечислены в статье 346.16 НК РФ.

Сравниваем с минимальные налогом: 10 000 000 * 1% = 100 000
К уплате: 489 802

http://finver.ru/blog/alternativy-envd-dlya-roznichnoj-torgovli

Литература

  1. Червонюк, В. И. Теория государства и права / В.И. Червонюк. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 704 c.
  2. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 3. — Москва: РГГУ, 2014. — 621 c.
  3. Винавер М. М. Очерки об адвокатуре; Ленанд — М., 2016. — 224 c.
  4. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. Учебник. В 2 томах. Том 2 / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 644 c.
  5. Ивакина, Н.Н. Основы судебного красноречия (риторика для юристов); М.: Юристъ, 2012. — 384 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях