WordPress

Налоговые льготы для it-компаний

Налоговые льготы для it-компаний - картинка 1
Сегодня постараемся раскрыть тему: "Налоговые льготы для it-компаний". Если возникнут вопросы, то обращайтесь к дежурному консультанту.

Программисты могут получить отсрочку по уплате налогов и взносов

Минкомсвязи предлагает отсрочить до конца года уплату налогов на доходы сотрудников (с льготным погашением в течение трех лет) для компаний, работающих в сфере информационных технологий, и отменить уплату ими страховых взносов в фонд оплаты труда. Об этом говорится в письме, направленном руководителем ведомства Максутом Шадаевым премьеру Михаилу Мишустину и вице-премьеру Дмитрию Чернышенко. С этим письмом ознакомились «Ведомости» – его подлинность подтвердил человек, знакомый с чиновниками из аппарата правительства. С документом знакомы сотрудники трех компаний связи.

Минкомсвязи предлагает также до конца года обнулить НДС на услуги, связанные с онлайн-образованием, телемедициной и доставкой продуктов. Всего ведомство предложило правительству 15 мер поддержки отрасли. Предложения Минкомсвязи частично соответствуют тем, что ранее выдвигал Российский союз промышленников и предпринимателей, говорит представитель одного из операторов. Эти меры не потребуют прямых заимствований из бюджета, уточняет он.

Компании в сфере информационных технологий и телекоммуникаций пострадали от системного кризиса. При этом они вносят решающий вклад в сохранение работоспособности экономики и предоставляют жизненно необходимые сервисы для бизнеса и граждан, говорится в письме.

Для операторов связи, осуществляющих модернизацию сетей, Минкомсвязи предлагает отсрочить уплату налога на прибыль и страховые взносы до конца года, упростить процедуру ввоза радиоэлектронных средств (РЭС) и их перерегистрацию. Помимо этого министерство предлагает на один год приостановить действие требований «закона Яровой», согласно которым компании связи обязаны ежегодно увеличивать емкости для хранения разговоров и переписки абонентов на 15%. Высвободившиеся средства операторы должны будут направлять на модернизацию инфраструктуры.

Бизнес получит новые налоговые льготы

Информационно-коммуникационная отрасль может стать основным драйвером восстановления и развития экономики, поэтому необходимо принять ряд мер, опережающих ее развитие, также говорится в письме. В связи с этим Минкомсвязи предлагает снизить планку налога на прибыль для IТ-компаний с 20 до 12%.

«Ведомости» направили письмо в Минкомсвязи, Минфин и в пресс-службу правительства.

Из списка мер государственной поддержки эффективными до сих пор были налоговые льготы, предусмотренные так называемым законом о Сколково, и те, что предусмотрены для компаний, внесенных в список аккредитации Минкомсвязи, считает управляющий партнер Leta Capital Александр Чачава. Нынешняя инициатива как никогда своевременна и очень нужна отрасли, отмечает он. Многие IT-компании испытывают сложности, говорит Чачава. Правильно предлагать поддержать весь широкий список компаний, аккредитованных при Минкомсвязи, а не выделять узкие и закрытые списки, уверен он. По его мнению. даже если меры, предлагаемые Минкомсвязи, примут частично, это сильно поможет отрасли.

В условиях увеличения нагрузки на инфраструктуру, когда сети операторов выполняют важные социальные задачи, предложенные меры своевременны, считает представитель МТС Алексей Меркутов. В «Мегафоне» также поддерживают предложения министерства. В текущих экономических условиях операторам связи необходимо существенное сокращение или временное освобождение от расходов на выполнение регуляторных обязательств, говорит представитель оператора. Такая поддержка не потребует затрат федерального бюджета, но позволит операторам высвободить существенные капитальные и операционные средства, которые участники рынка смогут направить на поддержание стабильной работы сети. Это особенно важно сегодня, когда связь необходима для функционирования экстренных служб, работы государственных институтов, городской инфраструктуры и частного бизнеса, уточнил он.

http://www.vedomosti.ru/technology/articles/2020/04/26/829002-programmisti

Как ИТ-компании оформить налоговые льготы: пошаговая инструкция

Налоговые льготы для it-компаний - картинка 2

Положения НК РФ предоставляют ряд налоговых льгот компаниям, которые занимаются разработкой и реализацией программного обеспечения. В статье разберем, как ИТ-компании оформить налоговые льготы и какие документы для этого потребуются.

Виды налоговых льгот для ИТ-компаний

Организации, ведущие деятельность в сфере информационных технологий, могут существенно сократить расходы за счет снижения налоговой нагрузки.

ИТ-компании вправе уменьшить размер налоговых обязательств за счет налоговых льгот, предоставляемых в соответствие с положениями федерального и регионального законодательства.

Пониженные страховые взносы

В соответствие с пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ, ИТ-компании начисляют и выплачивают страховые взносы за работниками по льготным тарифам:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР – 8%;
  • взносы на обязательное социальное страхование в ФСС – 2%;
  • взносы на обязательное медицинское страхование в ФСС – 4%.

Напомним, базовые тарифы страховых взносов составляют 22% (ПФР), 2,9% (ФСС), 5,1% (ФОМС). Таким образом, нагрузка в части налогообложения страховыми взносами для ИТ компаний снижена более чем на 50%.

Оформить налоговую льготу могут только российские компании, которые:

  • занимаются разработкой и реализацией ПО и баз данных;
  • оказывают услуги по разработке, адаптации, модификации ПО и программных средств;
  • осуществляют тестирование о сопровождение ПО и баз данных.

Согласно НК РФ, льготный тариф по страховым взносам применяется в период с 2017 года по 2023 год включительно.

Льготы по налогу на прибыль

В 2020 году действующее законодательство предусматривает налоговые льготы для ИТ-компаний как на федеральном, так и на региональном уровне. Рассмотрим их в таблице ниже:

Вид льготыНаименование льготыОписание
Федеральные льготыОсобый порядок учета расходов на НИОКРИТ-компании могут учесть расходы на НИОКР (научно-исследовательские и конструкторские разработки) в размере 150% от фактически понесенных затрат. Согласно государственному классификатору, в список НИОКР включается разработка новых интернет-технологий (в том числе в сфере кибер-безопасности), а также проектирование информационных ресурсов. При расчете налога на прибыль расходы, связанные с выполнением вышеперечисленных работ (зарплата работникам, приобретение материалов, оплата подрядчикам, т.п.), могут быть увеличены на 50%.
Списание стоимости ОСОрганизации, которые занимаются разработкой, внедрением и реализацией ПО, могут не амортизировать приобретаемые основные средства. Расходы на приобретение ОС могут быть включены в расчет налога на прибыль единовременно, общей суммой.
Региональные льготыПониженные ставки по налогу на прибыль

Законодательно-нормативными актами ряда регионов РФ установлены пониженные ставки по налогу на прибыль для компаний, которые работают в области информационных технологий. Приведем несколько примеров:

  • Санкт-Петербург – 12,5%;
  • Новосибирск – 15,5%;
  • Челябинск – 16,5%.

Базовая ставка для общей категории налогоплательщиков – 20%.

Освобождение от НДС

ИТ-компании, применяющие ОСНО, признаются плательщиками НДС в общем порядке. При этом некоторые операции организаций-разработчиков ПО могут быть освобождены от налогообложения.

Как ИТ-компании оформить налоговые льготы: пошаговая инструкция

Как ИТ-компании оформить налоговые льготы

Для получения налоговой льготы представителю ИТ-компании необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту регистрации.

Заявление и документы необходимо подавать в фискальную службу отдельно по каждому из видов оформляемых льгот. Общий порядок оформления налоговой льготы для ИТ-компании представлен в таблице ниже.

Шаг #1. Зарегистрируйтесь в Минкомсвязи

Постановка ИТ-компании на учет в Минкомсвязи является одним из основных условий для получения налогоплательщиком права на льготу.

Алгоритм регистрации ИТ-компании в Минкомсвязи представлен в таблице ниже:

ЭтапНаименование этапаОписание
Этап 1Подтверждения права на аккредитацию

Получить госаккредитацию в Минкомсвязи, и, соответственно, приобрести право на льготу могут компании, которые занимаются:

  • разработкой и реализацией ПО и баз данных;
  • адаптацией и модификацией ПО, баз данных, программных и информационных продуктов;
  • установкой, тестированием, сопровождением ПО и баз данных.

Соответствующие виды деятельности должны быть указаны в учредительных и регистрационных документах компании.

Этап 2Подготовка документов

Для получения аккредитации ИТ-компании потребуются следующие документы:

  • заявление;
  • справка, подтверждающая деятельность в сфере ИТ (за подписью руководителя);
  • копия устава и приложений, заверенная подписью руководителя и скрепленная печатью организации.
Этап 3Обращение в Минкомсвязи

Представитель ИТ-компании может подать документы:

  • лично или через представителя (Министерство массовых коммуникаций и связи, г. Москва, ул. Тверская, д. 7, 3-й подъезд, окно «Экспедиция»);
  • почтой (Министерство массовых коммуникаций и связи, г. Москва, ул. Тверская, д. 7);
  • через Госуслуги (электронная заявка, подписанная ключом ЭЦП, на сайте www.gosuslugi.ru).
Этап 4Получение аккредитации МинкомсвязиВ течение 30-ти рабочих дней с момента обращения, ответственный департамент Минкомсязи выносит решение о предоставлении ИТ-компании госаккредитации либо об отказе в регистрации. По истечении 5-ти дней с момента принятия решения ИТ-компании направляется соответствующее уведомление.

Шаг #2. Убедитесь в выполнении необходимых требований

ИТ-компания может воспользоваться налоговыми льготами при одновременном выполнении следующих условий:

  1. ИТ-деятельность. Для получения права на льготы, компания должна осуществлять деятельность в сфере разработки и реализации собственного ПО и баз данным, модификации и адаптации, реализации существующего ПО, тестирования и сопровождения ПО и программных продуктов. Перечисленные виды деятельности с соответствующими кодами ОКВЭД должны быть отражены в учредительных и регистрационных документах организации.
  2. Количество сотрудников. Право на льготы предоставляется ИТ-компаниям со среднесписочным количеством сотрудников не менее 7-ми человек. Численность работников рассчитывается по итогам предыдущего отчетного года (для вновь созданных компаний – за текущий год).
  3. Аккредитация в Минкомсвязи.Льготы могут оформить только те ИТ-компании, которые включены в перечень организаций, аккредитованных в Минкомсвязи. С реестром компаний можно ознакомиться на сайте Минкомсвязи (http://minsvyaz.ru/opendata/7710474375-registergosaccred/table/?page=220).

Шаг #3. Подготовьте документы

Для оформления налоговой льготы ИТ-компании необходимо заполнить соответствующее заявление. Форма заявления зависит от вида оформляемой льготы (налог на прибыль, страховые взносы, НДС). Бланк заявления можно получить в ФНС либо скачать на официальном сайте налоговой службы.

Помимо заявления, налогоплательщику могут потребоваться следующие документы:

  • копии учредительных документов, подтверждающих деятельность в сфере ИТ;
  • лист регистрации в ЕГРЮЛ;
  • расчет среднесписочного количества сотрудников;
  • решение о госаккредитации ИТ-компании в Минкомсвязи.

Для того чтобы узнать полный перечень документов, необходимый для оформления льготы по тому или иному налогу, представителю ИТ-компании необходимо обратиться в территориальный ФНС по месту регистрации.

Шаг #4. Обратитесь в ФНС

Оформление льготы осуществляется на основании документов, поданных ИТ-компанией:

  • лично (руководителем или представителем, действующим на основании доверенности);
  • почтой (заказное письмо с уведомлением и описью вложений);
  • через портал Госуслуг.

Шаг #5. Получите право на льготу

ФНС рассматривает обращение налогоплательщика в течение 30-ти дней, по истечению которых подтверждает право ИТ-компании на льготу либо принимает решение об отказе в льготировании.

О вынесенном решении ФНС информирует налогоплательщика:

  • путем направления письменного уведомления (если налогоплательщик обратился в ФНС лично или почтой);
  • путем отправки электронного уведомления в Личный кабинет ФНС (если обращение произведено в электронном виде).

Применение налоговой льготы ИТ-компанией возможно только при условии получения от ФНС уведомления, подтверждающего право на льготу.

http://online-buhuchet.ru/kak-it-kompanii-oformit-nalogovye-lgoty-poshagovaya-instrukciya/

IT-отрасли предложили новые меры господдержки

Государство может субсидировать 90% ключевой ставки по кредитам для покупателей отечественной IT-продукции и ввести механизм факторинга для IT-компаний, следует из проекта мер поддержки отрасли, разработанных Минкомсвязью и ВЭБ.РФ. В отрасли скептически отнеслись к предложениям. Так, предлагаемый объем кредитов охватит только крупные контракты, а значит, воспользоваться ими смогут лишь органы власти и госкорпорации, указывают представители бизнеса, предлагая кредитовать не только заказчиков, но и разработчиков.

Покупателям отечественного IT-оборудования и софта могут быть предоставлены льготные кредиты со ставкой 1–5% в объеме от 25 млн до 10 млрд руб., следует из проекта мер поддержки IT-отрасли (есть у “Ъ”), подготовленных Минкомсвязью и ВЭБ.РФ. Государство при этом готово субсидировать 90% ключевой ставки по кредиту. Кроме того, для поддержки IT-компаний предлагается ввести механизм факторинга со сроком финансирования до года. Обсуждение мер прошло 7 мая с представителями банков и IT-отрасли, сообщили в Минкомсвязи. Когда проект акта, инициирующий запуск инструментов, будет рассмотрен в правительстве, в министерстве не уточнили. В пресс-службе ВЭБ.РФ добавили, что с рядом IT-компаний уже ведется обсуждение по применению мер на практике, подчеркнув, что речь идет о поддержке как потребителей услуг, так и самих IT-разработчиков.

Особенность IT-отрасли в том, что у компаний нет обеспечения заемных средств, поэтому недостаток доступных инструментов привлечения денег — системная проблема, отмечает исполнительный директор компании «Акронис Инфозащита» Елена Бочерова. По ее мнению, предложенные меры улучшат положение отрасли в случае, если будут приняты сопровождающие изменения в Налоговом кодексе и другие нормативные документы, которые сделают их действительно доступными для IT-компаний и их заказчиков. Кроме того, опыт показывает, что факторинг как инструмент тяжело принимается рынком, к программе должны подключиться больше банков, ему должны начать доверять заказчики, добавляет она. Такой механизм формально может увеличить доходы компании не от IT-деятельности, что, в свою очередь, создает риск отмены льготы по страховым взносам, опасается госпожа Бочерова.

Если поступления по договорам факторинга не будут учитываться налоговой в качестве дохода от основной деятельности, то компании вообще не смогут воспользоваться факторингом, согласен президент «Руссофт» Валентин Макаров. Меры по льготным кредитам же принесут пользу отдельным крупным компаниям, работающим с большими госпредприятиями, но серьезного влияния на индустрию разработки софта не окажут, добавляет он.

Банки не торопились кредитовать IT-проекты на невыгодных для себя условиях, отмечает директор Ассоциации предприятий компьютерных и информационных технологий Николай Комлев. Предложенные меры господдержки позволят обеспечить банкам «гарантию компенсации их потерь от работы на невыгодных для них условиях», полагает он. В то же время важен «рыночный характер» предложенных мер, указывает он: потребитель, получая льготный кредит на закупку софта или оборудования, сам выберет лучшее и тем самым поддержит наиболее эффективные IT-компании.

Какие меры господдержки IT-отрасли готовила Минкомсвязь

25 млн руб.— это уже величина достаточно крупного контракта, отмечает исполнительный директор Ассоциации разработчиков программных продуктов (АРПП) «Отечественный софт» Ренат Лашин. По его мнению, воспользоваться мерами смогут федеральные и региональные органы власти или крупный бизнес, например, госкорпорации. АРПП считает необходимым указать в предложениях возможность льготного кредитования не только заказчиков, но и разработчиков отечественных решений.

http://www.kommersant.ru/doc/4340399

Пять способов налоговой экономии для IT-бизнеса в 2020 году

Скоро Новый год.

Новый налоговый год.

Пока не наступила долгая ночь со вторника на пятницу, нужно думать о налоговой экономии IT-бизнеса. К сожалению, очень часто CEO и CFO откладывают на потом решения, которые могли бы принести выгоду для компании, и это «потом» никогда не наступает.

[1]

Попробуем разобраться, что можно сделать, чтобы не повторять чужих ошибок, и наконец-то на налогах «заработать» (через экономию), а не потерять.

1. Оформить затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.

Если у вашей компании есть расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (НИОКР) по перечню, установленному Правительством РФ, вы вправе учитывать эти расходы в полуторном размере. То есть потратили 100 тысяч рублей, а учли как 150 тысяч и заплатили меньше налога. Что можно считать расходами на научно-исследовательские работы в соответствии с данным Постановлением:

— суммы амортизации по основным средствам и нематериальным активам, используемым для выполнения этой работы. Если у вас есть компьютеры, на которых вы это проектируете, то амортизация этих компьютеров включается в расходы;

— суммы расходов на оплату труда работников;

— материальные расходы, непосредственно связанные с выполнением исследования;

— cтоимость работ по договорам на выполнение, если вы, например, подключаете к работе сторонние организации.

Чтобы получить повышенный коэффициент, надо представить в инспекцию отчет по госту о выполненных НИОКР и налоговую декларацию по налогу на прибыль. Обычно инспекция после этого назначает специальную экспертизу. Эксперты должны установить, действительно ли ваши разработки входят в перечень правительства, и проверяют его на соответствие ГОСТ 7.32-2001 для отчета о научно-исследовательской работе

2. Уменьшить налог на прибыль за счет мгновенной амортизации.

ИТ-компании могут не применять общепринятый порядок начисления амортизации в отношении электронно-вычислительной техники (п.6 ст. 259 Кодекса). Ее стоимость в таком случае включается в состав материальных расходов полностью, по мере ввода электронно-вычислительной техники в эксплуатацию (подпункт 3 п.1 ст. 254 Кодекса).

— только российские организации, разрабатывающие и реализующие программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в электронном виде, по каналам связи, независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных;

— доля доходов от этой деятельности по итогам отчетных и налогового периодов должна составлять не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за эти периоды, в том числе от иностранных лиц не менее 70 процентов;

— чтобы получить эту налоговую преференцию, компания должна документально подтвердить свою государственную аккредитацию как организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий.

— среднесписочная численность работников ИТ-компании за отчетный (налоговый) период должна быть не менее 50 человек.

[2]

3. Преобразовать договор, которым сейчас оформляется создание и реализация программного обеспечения.

Для этого есть несколько вариантов, и все они влекут за собой различные налоговые последствия:

А) лицензионный договор (самый простой вариант, но он чреват уплатой налогов на пассивные доходы — роялти).

Б) договор об отчуждении прав на программное обеспечение (предпочтительнее, так как при лицензионном договоре могут возникать пассивные доходы, подлежащие обложению в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения между РФ и другими странами, а это уже дополнительная налоговая нагрузка в нескольких юрисдикциях);

В) договор на оказание услуг по разработке (наименее предпочтительный вариант, так как потенциально приведет к проблемам с налоговой: долго придется доказывать, что этот договор также образует льготы по налогам).

4. Ноу хау: амортизация и освобождение от НДС.

Ноу хау (секрет производства) – это очень интересная штука. Права на него регистрировать не требуется, достаточно будет учесть на бухгалтерском балансе.

В соответствии с п.п. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению НДС (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

Минфин России в письме от 1.04.14 г. № 03-07-14/14317 разъяснил, что освобождение от обложения НДС таких операций применяется только при наличии лицензионного договора или сублицензионного договора, в отношении которого на основании п. 5 ст. 1238 ГК РФ используются правила ГК РФ о лицензионном договоре. В случае осуществления указанных операций в рамках иных договоров, в том числе смешанных, которые включают отдельные элементы лицензионных договоров, заключенных в письменной либо иной форме, данные операции подлежат обложению НДС в полном объеме в общеустановленном порядке.

Аналогичная позиция изложена также в письме Минфина России от 6.10.16 г. № 03-07-11/58299.

Если налогоплательщик осуществляет операции, как подлежащие налогообложению, так и не облагаемые НДС (освобождаемые от налогообложения), он обязан вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ).

Приобретенное организацией исключительное право на секрет производства принимается к бухгалтерскому учету в качестве нематериального актива.

Возможна ситуация, когда организация приобретает по одному договору исключительные права на разные ноу-хау. В этом случае, по нашему мнению, организация будет принимать каждое исключительное право в качестве отдельного инвентарного объекта НМА.

Срок полезного использования определяет комиссия при принятии объекта к учету. Установленный комиссией срок будет ежегодно проверяться, а в случае существенного изменения продолжительности периода предполагаемого использования ноу-хау корректироваться. Указанная корректировка может быть осуществлена как в большую, так и в меньшую сторону.

Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб. К амортизируемому имуществу относятся также НМА, а НМА признается, в том числе, владение ноу-хау (п. 3 ст. 257 НК РФ).

По мнению контролирующих органов, стоимостной критерий, используемый для отнесения актива к амортизируемому имуществу, распространяется и на НМА (см., например, письма Минфина РФ от 31.10.2011 № 03-03-06/1/704, от 29.09.2011 № 03-03-06/1/601, от 27.09.2011 № 03-03-06/1/595, ФНС РФ от 24.11.2011 №ЕД-4-3/[email protected]). Исключительные права на ноу-хау стоимостью 40 000 руб. и менее организация вправе списать единовременно на дату ввода в эксплуатацию в составе материальных расходов на основании пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ (письма Минфина РФ от 31.08.2012 № 03-03-06/1/450, от 09.09.2011 № 03-03-10/86).

Срок полезного использования исключительного права на ноу-хау определяется исходя из условий, аналогичных тем, что мы указали выше для целей бухгалтерского учета (п. 2 ст. 257 НК РФ). Причем срок полезного использования не может быть менее 12 месяцев.

Возможна ситуация, когда правообладатель, отчуждающий исключительное право на секрет производства, использовал его в собственных целях в течение нескольких лет. В данном случае возникает вопрос: должен ли приобретатель исключительного права уменьшать установленный им срок полезного использования на срок фактического использования предыдущим правообладателем? Налоговый кодекс не рассматривает подобную ситуацию. По нашему мнению, фактический срок использования ноу-хау предыдущим правообладателем не должен учитываться при определении СПИ новым правообладателем.

5. Налоговый аудит.

Налоговый аудит – это, по сути, проверка не использованных резервов для достижения налоговой выгоды. Бывает, что компания забывает в течение трех лет предъявить налоговому органу счет-фактуру, и не получает возмещения НДС. Или, например, владелец компании не в курсе, что можно снизить налоговые затраты через учет расходов на рекламную, маркетинговую деятельность или на благотворительность. Достаточно редко вспоминают об инвестиционном налоговом вычете.

По сути, налоговый аудит включает в себя как предыдущие четыре пункта, так и множество других возможностей. Просто о них постоянно забывают: Новый год же, не до того.

Но лучше проверить, и встретить новый налоговый год с налоговой выгодой, а не с налоговыми затратами.

http://vc.ru/legal/99256-pyat-sposobov-nalogovoy-ekonomii-dlya-it-biznesa-v-2020-godu

Налоговая служба рассказала, какие доходы учитываются IT-компаниями для применения пониженных тарифов страховых взносов

violetkaipa / Depositphotos.com

Налоговым законодательством предусмотрено право на применение пониженных тарифов по страховым взносам для российских организаций, работающих в области информационных технологий (подп. 3 п. 1 ст. 427, подп. 1.1. п. 2 ст. 427 Налогового кодекса). Размер пониженного тарифа составляет 14%. Напомним, что льготные условия действуют с 2017 года и до 2023 года.

Чтобы воспользоваться таким правом организация должна выполнить ряд условий. Например, получить документ о госаккредитации. Также средняя численность работников за девять месяцев предыдущего года должна быть не менее семи человек. Еще одно условие – доля доходов от профильной деятельности по итогам девяти месяцев года, предшествующего года должна быть не менее 90% в сумме всех доходов организации за этот период (п. 5 ст. 427 НК РФ).

ФНС России разъяснила, какие именно доходы могут включаться в установленную норму для применения льготы по страховым тарифам (письмо ФНС России от 26 февраля 2020 г. № БС-4-11/[email protected]).

Так, организация может учесть:

  • доходы от реализации программного обеспечения собственной разработки;
  • доходы от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программного обеспечения, в том числе программного обеспечения организаций-партнеров;
  • доходы от оказания услуг (выполнения работ) по установке, тестированию и сопровождению того программного обеспечения, разработку или адаптацию, или модификацию которого она осуществляла.

http://www.garant.ru/news/1330067/

Рай для программистов. Воронежская облдума снизила налоговое бремя для малых IT-компаний

Налоговые льготы для it-компаний - картинка 7

Власти ввели в Воронежской области налоговые льготы для IT-индустрии. Льготы коснутся не гигантов, разместивших в Воронеже филиалы или бэк-офисы, а малых компаний. Они могут претендовать на снижение ставки упрощенной системы налогообложения с 6 до 1%, правда, при соблюдении условий по числу сотрудников, обороту и структуре собственников.

На заседании Воронежской облдумы 27 февраля депутаты одобрили введение в субъекте Федерации налоговой льготы для местных IT-компаний, использующих упрощенную систему налогообложения. Поправки в закон «Об установлении ставок налога, взимаемого в связи с применением УСН, для отдельных категорий налогоплательщиков» значительно снижают ставку поступающего в областной бюджет налога для IT-компаний — с 6 до 1%.

Из текста нормативного акта следует, что пониженная ставка будет действовать для компаний, которые в течение отчетного налогового периода выполняют следующие критерии. Во-первых, применяют упрощенную систему налогообложения. Упрощенка возможна для компаний, где работают меньше 100 человек, годовые доходы которых не превышают 150 млн рублей и у которых нет филиалов, а доля других юридических лиц в уставном капитале не превышает 25%. Во-вторых, пониженная ставка будет действовать для фирм, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы. В-третьих, они не должны находятся в процедуре банкротств. В-четвертых, осуществлять деятельность в рамках двух групп общероссийского классификатора видов экономической деятельности: «Разработка компьютерного программного обеспечения» и «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий». В-пятых, пониженная ставка будет применяться для компаний, выручка от основного вида деятельности которых — не менее 70% от общей суммы доходов. В-шестых, они должны иметь не менее трех сотрудников и среднемесячную зарплату не ниже среднеотраслевой.

[3]

Закон, который утвердили депутаты Воронежской облдумы, распространяется на налоговый период с 1 января 2020 года, он вступит в силу в течение десяти дней после официального опубликования. «Чтобы получить льготу, компания должна подать налоговую декларацию, указав в ней сниженную до 1% ставку, а также представить документы, подтверждающие право на льготу», — пояснили в региональном управлении Федеральной налоговой службы.

Инициатором нововведения в конце 2019 года выступил губернатор Александр Гусев. Он уточнил, что налоговые льготы коснутся только местных компаний, а не федеральных IT-гигантов, которые расположили в Воронеже бэк-офисы и филиалы, не становясь налоговыми резидентами Воронежской области. «Форма поддержки, которую мы инициировали, — не для крупных компаний, — заявил господин Гусев. — Речь идет о тех, кто будет работать на упрощенной системе налогообложения. Мы вводим льготу для начинающих компаний. И мы хотим, чтобы идеи, которые рождаются на нашей территории, здесь же и воплощались. У нас достаточно ребят, которые работают в IT-сфере, но начинают реализовываться за пределами области. Задача — оставить их здесь. Я, честно говоря, предполагал более радикальный шаг и думал найти способ освобождения их от подоходного налога. Но мы не нашли законных оснований для освобождения и ограничились налоговой льготой».

«Кто-то предлагал освободить IT-компании от налога на имущество, но тогда мы превратили бы область в налоговый офшор, — добавил губернатор. — Мы не будем отнимать деньги у государства, прощая кому-то налоги. Крайностей здесь точно допускать не будем, задача — поддержать начинающих».

Воронежские налоговики не прогнозируют серьезного сокращения сбора налогов из-за новой льготы. «Речь идет о небольших фирмах, к тому же воспользоваться льготами могут не все IT-компании, в законе выдвинут ряд ограничений, — рассказали в региональном управлении ФНС. — Льготы мы никому не навязываем, поэтому некоторые компании могут за ними и не обратиться. Существенных потерь бюджет, на наш взгляд, не понесет».

Разработчиками законопроекта стали председатель Воронежской облдумы, лидер реготделения «Единой России» Владимир Нетесов и несколько других парламентариев. По словам спикера Нетесова, законодатели учли опыт Белгородской области, республики Татарстан и ряда других субъектов Федерации. «Выпадающие доходы областного бюджета (максимально они могут составить чуть более 100 млн рублей) будут в дальнейшем компенсированы приростом валового регионального продукта, — уверен Владимир Нетесов. — В первый же год реализации закона мы надеемся на создание около 250 высококвалифицированных рабочих мест».

Представители IT-отрасли считают налоговые льготы актуальными, но для узкого сегмента. «Мы уже не попадаем под льготу, нас численно больше, и используются разные системы налогообложения, — сказал руководитель компании Evronе (основной офис и регистрация в Воронеже) Юрий Гуржий. — Но маленьким студиям, где работает меньше 100 человек, нововведение сэкономит средства, которые можно пустить на развитие. Обычно IT-компании небольшого уровня всю свою прибыль тратят на то, чтобы расширяться, увеличивать штат, нанимать сотрудников, а сотрудники в наше время дорогие. Думаю, что предложение полезно для отрасли. Если на чем-то можно сэкономить и направить деньги на развитие — здесь уже благо».

По словам эксперта, под льготы попадают несколько сотен небольших организаций в Воронеже, несмотря на то что основную часть рынка (по обороту и числу сотрудников) занимают крупные компании вроде DataArt. «Но солидные игроки работают не на воронежского заказчика, например, мы ориентируемся на иностранцев и крупный российский бизнес, — заметил глава Evronе.com. — И только маленькие студии работают с воронежскими клиентами, разрабатывают им сайты и решают другие не самые сложные задачи». Юрий Гуржий привел несколько примеров базирующихся в Воронеже, но известных в России небольших IT-фирм, которые могли бы попасть под действие льгот: студия Surf, занимающаяся разработкой мобильных приложений и machine learning, агентство веб-дизайна и разработки Red Collar, разработчик интернет-проектов Decart IT-production.

Гендиректор digital-студии Vogne Владислав Данильченко, комментируя нововведение региональных властей, предложил сократить минимальное число сотрудников для получения льготы с трех до двух. «Для уверенного старта компании двух человек вполне хватает, — сказал господин Данильченко. — История знает много успешных IT-проектов, которые выросли из двух партнеров. Но в целом нововведение властей я считаю верным». А источник в отрасли рассказал, что даже у относительно крупных компаний есть возможность подогнать свои показатели под требования льгот. Например, нанять часть сотрудников не в штат, а как партнеров — индивидуальных предпринимателей и оптимизировать финансовые показатели. «Но маловероятно, что крупные игроки будут заниматься подгонкой показателей, — предположил источник. — Для них предложенные льготы не столь выгодны».

http://4pera.com/news/picture_of_the_day/ray_dlya_programmistov_voronezhskaya_oblduma_snizila_nalogovoe_bremya_dlya_malykh_it_kompaniy/

Литература

  1. Гойко, Л.Ф. Судебные были; К.: Украина, 2012. — 208 c.
  2. Теоретические и практические аспекты охраны промышленной собственности в Российской Федерации. — М.: ИНИЦ Роспатента, 2014. — 552 c.
  3. Широкунова, О. В. Как открыть свое дело. Создание юридического лица / О.В. Широкунова. — М.: Феникс, 2005. — 384 c.
  4. Владимиров Л. Л. Е. Владимиров. Защитительные речи и публичные лекции; Издание П. В. Каменского — М., 2010. — 497 c.
  5. Рагулин, А.В. Современные проблемы регламентации и охраны профессиональных прав адвоката-защитника в России / А.В. Рагулин. — М.: Юркомпани, 2015. — 290 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях