WordPress

Льготы по усн доходы

Льготы по усн доходы - картинка 1
Сегодня постараемся раскрыть тему: "Льготы по усн доходы". Если возникнут вопросы, то обращайтесь к дежурному консультанту.

Снижение УСН в 2020 году до 1%, сводная таблица по регионам.

Льготы по усн доходы - картинка 2Ставка УСН в 2020 году некоторыми региональными властями снижена.

Ниже в Таблице УСН на 2020 год найдете перечень регионов, где снижена ставка налога.

В основном региональные власти ограничились уменьшением ставки УСН на 2020 год для пострадавших.

Согласно постановлению Правительства РФ № 434, пострадавшие определяются по основному виду деятельности.

Вид деятельности указывается в ЕГРЮЛ и ЕРГИП.

Иными словами, в большинстве регионов

уплата УСН в 2020 году снижена для пострадавших отраслей.

Однако, в отдельных регионах проявили управленческую мудрость.

Власти снизили ставку УСН для всех ИП, ООО и других организаций.

  • Камчатском крае,
  • Мурманской области,
  • Приморском крае,
  • Тюменской области,
  • Республике Тыва,
  • Чукотском АО,

ставка УСН 2020 снижена для всех ИП и юридических лиц.

В разных регионах, власти по разному снижали ставку налога УСН.

Как правило, ставка налога УСН доходы расходы снижалась до 5%.

Налог УСН доходы уменьшали до 1%.

Обратите внимание.

Бесплатный онлайн сервис за 7 минут сделает документы для регистрации ИП и ООО.

Коронавирусный кризис COVID-19 выбьет с рынка многие организации и ИП.

В кризис работать тяжело, но он открывает новые возможности, которые нужно увидеть.

Таблица УСН 2020

Данная таблица сформирована специалистами бухгалтерского сервиса Эльба.

Нижеизложенная версия таблицы актуальна по состоянию на 01 мая 2020 года.

Не исключено, что некоторые регионы примут свои законы о снижение УСН на 2020 год после 01 мая.

Поэтому, внизу под Таблицей есть ссылка на актуальный первоисточник.

Регион

ЗаконУСН

Патент

Республика Башкортостан

Закон Республики Башкортостан от 10.04.2020 № 242-зДля пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%Брянская областьЗакон Брянской области от 09.04.2020 № 32-ЗДля пострадавших «‎Доходы» — 3%, «Доходы минус расходы» — 7,5%Волгоградская областьЗакон Волгоградской области от 07.04.2020 № 29-ОДДля пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%Еврейская автономная областьЗакон Еврейской автономной области от 23.04.2020 № 546-ОЗ

Закон Еврейской автономной области от 23.04.2020 № 545-ОЗ

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%,

УСН доходы минус расходы‎ — 5%

Калужская областьЗакон Калужской области от 09.04.2020 № 581-ОЗДля пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%Камчатский крайЗакон Камчатского края от 27.04.2020 № 445Для всех «Доходы» — 3%, «Доходы минус расходы» — 7,5%.

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%

Снижение потеницально возможного дохода для некоторых видов деятельностиРеспублика КарелияЗакон Республики Карелия от 21.04.2020 № 2473-ЗРКДля пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%Для пострадавших потенциально возможный доход снизили в 2 разаКемеровская областьЗакон Кемеровской области — Кузбасса от 09.04.2020 № 44-ОЗДля пострадавших

«‎Доходы»‎ — 1%,

«‎Доходы минус расходы»‎ — 5%

Республика КрымЗакон Республики Крым от 17.04.2020 № 66-ЗРК/2020Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 2%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода в 2 раза (коэффициент 0,5)Курская областьЗакон Курской области от 14.04.2020 № 25-ЗКОДля пострадавших

УСН ‎Доходы‎ — 2%

«‎Доходы минус расходы»‎ — 5%

Ленинградская областьЗакон Ленинградской области от 16.04.2020 № 46-озДля пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%Мурманская областьЗакон Мурманской области от 17.04.2020 № 2478-01-ЗМОДля всех «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года

Новгородская областьОбластной закон Новгородской области от 24.04.2020 № 555-ОЗ

Областной закон Новгородской области от 24.04.2020 № 552-ОЗ

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%Для всех уменьшение потенциального возможного дохода в 2 раза (коэффициент 0,5)Оренбургская областьЗакон Оренбургской области от 20.04.2020 № 2189/585-VI-ОЗДля пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%Пермский край

Закон Пермского края от 30.03.2020 № 527-ПКДля пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%

[3]

Приморский крайЗакон Приморского края от 22.04.2020 № 785-КЗ

Закон Приморского края от 08.04.2020 № 778-КЗ

Для всех «Доходы» — 3%.

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%

Псковская областьЗакон Псковской области от 10.04.2020 № 2062-ОЗ

Закон Псковской области от 10.04.2020 № 2061-ОЗ

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%Для пострадавших снижение потенциально возможного дохода на 90%Ростовская областьОбластной закон Ростовской области от 24.04.2020 № 313-ЗСДля пострадавших УСН Доходы — 1%, УСН Доходы минус расходы — 5%Для всех снижение потенциально возможного дохода в 2 разаРязанская областьЗакон Рязанской области от 10.04.2020 № 15-ОЗ

Для пострадавших УСН Доходы — 1%

Санкт-ПетербургЗакон Санкт-Петербурга от 08.04.2020 № 201-45Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 3%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%Саратовская областьЗакон Саратовской области от 10.04.2020 № 29-ЗСО

Закон Саратовской области от 10.04.2020 № 26-ЗСО

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 2%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 7,5%

Для пострадавших уменьшение потенциального возможного дохода в 2 разаСахалинская областьЗакон Сахалинской области от 21.04.2020 № 26-ЗОДля пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%СевастопольЗакон города Севастополя от 02.04.2020 № 569-ЗСДля пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода в 2 раза (коэффициент 0,5)

Дополнительные меры: Для пострадавших налоговая ставка по ЕНВД 7,5%

Свердловская областьЗакон Свердловской области от 09.04.2020 № 35-ОЗДля пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%. Есть условия по зарплате и численности сотрудниковСтавропольский крайЗакон Ставропольского края от 20.04.2020 № 50-кзДля пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%Тверская областьЗакон Тверской области от 10.04.2020 № 16-ЗОДля пострадавших «‎Доходы»‎ — 2%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%Для пострадавших в 3 раза снижен потенциально возможный доходТульская областьЗакон Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО

Закон Тульской области от 27.03.2020 № 19-ЗТО

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 3%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 7%Тюменская областьЗакон Тюменской области от 10.04.2020 № 25

Для всех «‎Доходы»‎ — 1%

Для всех потенциально возможный доход — 16,66 рублейРеспублика ТываЗакон Республики Тыва от 10.04.2020 № 590-ЗРТДля всех «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%Для всех потенциально возможный доход — 16,67 рублейУдмуртская РеспубликаЗакон Удмуртской Республики от 21.04.2020 № 18-РЗДля пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%Ханты-Мансийский АОЗакон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 01.04.2020Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%Челябинская областьЗакон Челябинской области от 09.04.2020 № 123-ЗОДля пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода до 17 рублейЧукотский АОЗакон Чукотского автономного округа от 20.04.2020 № 22-ОЗДля всех, кроме автономных учреждений, «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%Для пострадавших потенциально возможный доход снизили в 2 разаЯмало-Ненецкий АОЗакон Ямало-Ненецкого автономного округа от 15.04.2020 № 34-ЗАО

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.03.2020 № 21-ЗАО

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%

Из содержания Таблицы видно, что не все регионы снизили УСН.

Моего региона в этой таблице нет. Либо власть «зажала» снижение налога, либо еще находится в стадии «раскачки».

Актуальную версию Таблицы УСН на 2020 год смотрите на сайте бухгалтерского сервиса Эльба.

актуализируют таблицу УСН на 2020 год по мере принятия новых законов в регионах.

Таблица также дополняется льготами по Патентной системе налогообложения и ЕНВД.

Обычно, я консультирую в комментариях.

Но бухгалтерский учет не моя область профессиональных знаний.

Поэтому вопросы лучше задавайте специалистам сервиса.

Льготы по усн доходы - картинка 4

Желаю достойной жизни и легкого преодоления трудностей.

Список работающих онлайн сервисов по получению земельных участков и строительству.


http://paruslex.ru/usn-2020/

Где проще всего упрощенцам в 2020 году

Добрый день, уважаемые коллеги!

В соответствии с № 325-ФЗ с 1 января 2020 года в каждом из 85 субъектов РФ законодательные органы власти будут иметь право устанавливать для «упрощенцев» пониженные налоговые ставки. Чиновники сами будут решать, по каким видам экономической деятельности будут снижены ставки.

Как только документ выйдет, мы подготовим таблицу с пояснениями: в каких регионах максимальные льготы и где легче всего работать. Обратная ситуация складывается с ПСН. Согласно № 325-ФЗ регионам дано право ухудшать положение ИП, работающих на патенте.

Почему я об этом заговорил? Потому что из 85 регионов я насчитал 8 с лучшими условиями для «упрощенцев».

Регионы — образцы для подражания «как сделать хорошо для своих бизнесменов»

УСН «доходы минус расходы»:

7% — в Санкт-Петербурге;

5% — в Ленинградской области;

7% — в Свердловской области;

9% — в Кабардино-Балкарии;

5% — в Тюменской области;

5% — в Ханты-Мансийском автономном округе;

5% — в Ямало-Ненецком автономном округе;

5% — в Чечне, если у вас до 20 человек персонала включительно. И на УСН «доход» — 1%.

Респект этим регионам! Желаю, чтобы перечисленные субъекты РФ не просто сохранили эти нормы, но и улучшили их для микробизнеса. С учетом того, что ЕНВД отменяется, и бизнесменам бывшим ЕНВД-шникам нужно будет как-то выживать, для них налогообложение увеличится до 7 раз, в зависимости от того, на какой режим налогообложения они перейдут. Это не я придумал, это подсчитал Минэкономразвития.

Хочется, чтобы все 85 регионов пошли навстречу микробизнесу и малому бизнесу — снизили ставки для УСН и не усложняли ситуацию для ИП на ПСН. Напишите в комментариях, в каком регионе вы живете. И верите ли в то, что руководители вашего субъекта РФ пойдут навстречу и снизят ставки для УСН, а также не будут ужесточать ситуацию для ПСН? Хочу увидеть настроение людей «на местах».

http://www.klerk.ru/blogs/turov/493757/

Свердловские депутаты снизили ставку по УСН

Законодательное собрание Свердловской области поддержало ряд законов о поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) в связи с ухудшением экономической ситуации из-за распространения коронавирусной инфекции. Решение было принято на внеочередном заседании регионального парламента. Напомним, автором законодательной инициативы выступил губернатор Евгений Куйвашев.

Согласно документам, в области в 2020 году будет установлена пониженная ставка по налогу на имущество организаций (уменьшится с 2% до 1,1%), а также снизится с 6% до 1% ставка по УСН. «Льготы могут коснуться 42,5 тыс. субъектов малого и среднего предпринимательства, в том числе 3,8 тыс. индивидуальных предпринимателей (ИП), которые являются работодателями для более 43 тыс. человек»,— отметил в докладе министр экономики и территориального развития Свердловской области Денис Мамонтов. По его словам, принятые меры обеспечат стабильное осуществление малым и средним бизнесом своей деятельности, а также снизит негативное влияние коронавируса на экономику.

Для получения льготы предпринимателям нужно будет соблюсти несколько условий. В частности, сохранение уровня зарплаты не менее 50% от средней по Свердловской области (не менее 20,4 тыс. руб.), сохранение среднесписочной численности работников не менее 90% от зарегистрированного в предыдущем отчетном периоде, а также удельный вес по основному виду экономической деятельности должен составлять не мене 70%. Как отметил в господин Мамонтов, при получении льготы по УСН исключение будет сделано только для индивидуальных предпринимателей. Им необходимо выполнить одно условие: показатель удельного веса по основному виду экономической деятельности должен составлять не менее 70%.

Депутаты подчеркнули важность принятых мер, однако выразили беспокойство о невозможности соблюдения выдвинутых условий на уровне муниципалитетов. В частности, не все субъекты МСП в малых городах смогут соблюсти требование по заработным платам. Денис Мамонтов пояснил, что установить разные требования для каждого муниципалитета невозможно. «Это баланс интересов между предпринимателями и людьми. Если предприятия не соответствуют условиям, то они могут воспользоваться мерами неналогового характера — льготное кредитования, — а также мера поддержки, предложенными муниципалитетами»,— подчеркнул свердловский министр. Он пообещал, что региональные власти продолжат мониторинг ситуации и исполнения закона в муниципалитетах. При необходимости в документ будут вноситься изменения.

Напомним, ранее меры поддержки малого и среднего предпринимательства были приняты в Первоуральске, а также озвучены властями Екатеринбурга.

В Свердловской области сегодня было зафиксировано три новых случая заражения коронавирусом. Всего в регионе зарегистрировано 59 случаев заболевания, 28 пациентов выздоровели. В Уральском федеральном округе (УрФО) 196 случаев заражения новым видом коронавируса, в том числе 34 — в Челябинской области, 41 случай в ХМАО, 19 — в Тюмени, 41 — в ЯНАО, два — в Курганской области. Число заболевших по стране превысило 10. тыс. человек.

http://www.kommersant.ru/doc/4317582

Изменения по УСН в 2020 году

Льготы по усн доходы - картинка 7

Близится 2020 год и в налоговое законодательство вносятся некоторые изменения. Основными из них для упрощенцев являются: увеличение размера страховых взносов, обязательное применение онлайн-кассы, упрощение или полное освобождение от предоставления отчетности. В статье рассмотрим, какие нас ждут изменения по УСН в 2020 году.

Основные изменения по УСН в 2020 году

Основным изменением, которое может ожидать упрощенцев – это отмена декларации по налогу УСН. Данная норма коснется тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям:

  • объект налогообложения – «доходы»;
  • поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу.

Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.

Важно! Те налогоплательщики, которые уплачивают налог УСН с доходов минус расходы, должны будут продолжать отчитываться в налоговую, как и прежде.

Ставка налога при УСН в 2020

Пока налоговая ставка при УСН корректироваться не будет. Это значит, что налогоплательщики на УСН (доходы) будут оплачивать налог по ставке 6%, а на УСН (доходы минус расходы) – по ставке 15%. Также следует помнить, что в регионах данные ставки могут быть снижены, соответственно, до 1 и до 5 процентов.

Как и прежде компании или ИП на УСН (доходы) вправе уменьшить свой налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде. В этом случае нужно знать, что организации и ИП, имеющие работников вправе уменьшить рассчитанный налог не более, чем на 50%. А ИП, не имеющие работников, уменьшают налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя (Читайте также статью ⇒ Минимальный налог при УСН доходы минус расходы).

Льготы по усн доходы - картинка 9★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Фиксированные страховые взносы ИП в 2020 году

Уплата фиксированных взносов ИП предусмотрена законом 335-ФЗ от 27.11.2017.

  • ПФР – 29 354 рублей (плюс 1% с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);
  • ФОМС – 6 884 рубля.

Важно! Данные суммы взносов уплачиваются за год и их размер теперь не зависит от величины МРОТ.

Порядок применения УСН в 2020 году

В 2020 году не планируются изменения для тех организаций и ИП, которые планируют перейти на УСН.

  • лимит доходов по итогам 9 месяцев, равный 112,5 млн. рублей;
  • остаточную стоимость ОС – 150 млн. рублей;
  • средняя численность персонала – до 100 чел.

Предельные значения доходов для компаний, уже работающих на УСН в 2020 году не меняются. Лимит доходов равен 150 млн. рублей вплоть до 2020 года. По остаточной стоимости ОС также предусмотрен лимит, равный 150 млн. рублей.

Другие изменения по УСН в 2020 году

Одним из важных изменений по УСН 2020 года является отмена пониженных страховых взносов. Согласно нормам ст. 427 НК РФ, совокупный размер страховых взносов был установлен в 20%. Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСН и имели доход в год не более 79 млн. руб. Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать ст. 427 НК РФ. Данная льгота предусматривалась только на 2017-2020 годы, а на 2020 год ее продление не предполагается. То есть налогоплательщики УСН с доходов своих работников должны будут уплачивать страховые взносы по ставке 30%.

Важно! В 2020 году также продолжит свое действие мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Напомним, что мораторий вводился до конца 2020 года, но продлили его до 2020 года.

http://online-buhuchet.ru/izmeneniya-po-usn-v-2019-godu/

Получите инструкцию как снизить налог
до 1% по УСН

Приведем пример

Компания, зарегистрированная в Калужской области и применяющая УСН «Доходы», изменила юридический адрес и зарегистрировалась на территории Удмуртской Республики.

Указанные изменения зарегистрированы в марте 2020 года.

Таким образом, за 2020 год компания заплатит налог исходя из налоговой ставки в 1% со всех доходов, полученных за 2020 год, а в 2021 году — 3%

Таким образом, предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы» в первый год уменьшат свою налоговую нагрузку в 6 раз, во второй — в 2 раза, а компании на «доходах минус расходы» смогут сократить налоги в 3 раза в течение 2 лет.

* При расходах, составляющих 80 % от оборота

http://madeinudmurtia.ru/lp/regudm/

Рассказываю, кто может применять УСН в 2020, а кто нет

В статье подробно разбирается, кто может перейти на УСН. Описаны ограничения, которые касаются в первую очередь организаций, но не только. Также указаны условия для перехода.

Упрощённая система налогообложения или УСН очень популярна. И для этого есть причина, ведь речь идёт о самом выгодном варианте для предпринимателей. Он позволяет уменьшить налоговую нагрузку, причём заметно. И отчётности тоже намного меньше.

Поэтому многих вполне закономерно интересует, кто может работать на УСН. Поскольку он предполагает применение льгот, то такое право предоставляется далеко не всем. И это нужно учитывать.

Кроме того, с 2021 года нельзя будет применять патент. Поэтому многим индивидуальным предпринимателям также очень интересно, кто может перейти на УСН. Давайте разбираться!

Учтите: если вам сложно понять, у кого есть право на применение УСН, обратитесь в своё территориальное отделение ФНС РФ. Там вам должны всё подсказать.

Кто не может применять УСН

В первую очередь надо понять, кто не может применять УСН в 2020 году. В обсуждаемом случае ограничение распространяется на:

  • страховые компании (все, без исключения);
  • банковские организации;
  • фирмы, которые изготавливают подакцизную продукцию;
  • НПФ;
  • организации, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг;
  • инвестиционные фонды;
  • компании, которые добывают и реализуют распространённые полезные ископаемые;
  • фирмы, которые устраивают азартные игры (если для них это – основной вид деятельности);
  • ломбарды;
  • участники сделок, которые имеют отношение к разделу продукции;
  • частные нотариусы;
  • адвокаты;
  • юридические лица иностранного происхождения;
  • МФО;
  • компании, платящие ЕСХН;
  • фирмы, у которых есть филиалы и представительства;
  • организации, у которых доля участия других юрлиц больше 25%;
  • агентства, занимающиеся рекрутингом.

Кто имеет право применять УСН в 2020 году

Теперь осталось разобраться с теми, кто может применять УСН. Итак, даже если организации нет в указанном выше списке, это ещё не значит, что она автоматически может выбрать льготный режим налогообложения. Необходимо принимать во внимание ряд ограничений:

[2]

Есть предел дохода за отчётный период. Он не должен быть больше 150 миллионов рублей.

Стоимость основных средств на момент перехода тоже принципиальна. Ограничения – 150 миллионов рублей.

Среднесписочное количество работников – не больше 100 человек.

Учтите, что если вы превысите указанные лимиты в 2020 году, то остаться на «упрощёнке» будет можно, но только при условии, что до конца года вернётесь к соответствующим показателям.

  • Доходы могут быть больше 150 миллионов. Однако они не должны превышать 200 миллионов.
  • Предел для общего числа работников – 130 человек.

Имейте в виду, что на период превышения лимита ставки тоже будут более высокими. Вместо 6% с оборота – 8%, а вместо 15% с разницы доходы минус расходы —20%.

Условия перехода на УСН

Далеко не все понимают, как перейти на УСН. Для этого нужно не только, чтобы отсутствовали ограничения. Есть дополнительные условия:

Если нет ИП или ООО, можно подать документы одновременно с регистрацией. Но даже если вы этого не сделаете, у вас будет ещё 30 календарных дней.

Если ИП или ООО уже есть, переход разрешён исключительно с 1 января. Причём подать уведомление нужно до конца текущего года.

Разобраться в том, кто имеет право на УСН, не очень трудно. Для этого необходимо изучить текущее законодательство и установленные в нём требования. А вникнуть стоит: вы можете серьёзно сэкономить. К тому же упростите себе взаимодействие с бухгалтерией.

[1]

Остались вопросы?

Льготы по усн доходы - картинка 10

Напишите мне на почту, заполнив форму ниже, и я помогу разобраться в проблеме!
Либо воспользуйтесь одним из следующих контактов:

http://blog.burocrat.ru/buhgalteria/588-kto-mozhet-pereyti-na-usn-a-kto-net.html

УСН в 2020 году: расчет налога и льготы

Сумма налога при УСН исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода как произведение налоговой базы и ставки налога (см. таблицу) (ст. 329 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).

Ставки налога при УСН

Ставка налога при УСН, %

В отношении внереализационных доходов, определяемых как:

  • стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов, суммы безвозмездно полученных денежных средств;
  • сумма безвозмездно полученных денежных средств, стоимость безвозмездно полученных товаров, имущественных прав, работ (услуг), выполненных (оказанных) на безвозмездной основе в интересах индивидуального предпринимателя (нотариуса, адвоката)

Налоговой базой налога при УСН является денежное выражение валовой выручки. Она определяется как сумма, состоящая:

  • из выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • внереализационных доходов (п. 1 ст. 328 НК).

Пример. Расчет налога при УСН с уплатой НДС

Организация применяет УСН с уплатой НДС (отчетный период – месяц). За январь – февраль 2020 г. выручка от реализации товаров составила 660 000 руб. Ставка НДС – 20 %. Сумма налога при УСН по предыдущей декларации – 9 900 руб.

  1. Сумма НДС, исчисленная от выручки от реализации товаров, составит 110 000 руб. (660 000 × 20 / 120).
  2. Налоговая база налога при УСН – 550 000 руб. (660 000 – 110 000).
  3. Сумма налога при УСН за 3 месяца текущего года будет равна 16 500 руб. (550 000 × 3 / 100).
  4. Сумма налога при УСН, подлежащая уплате за февраль 2020 г., составит 6 600 руб. (16 500 – 9 900).

Расчет суммы налога при УСН производится в декларации (расчете) по налогу при УСН, форма которой установлена в приложении 16 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей».

Справочно: декларацию надо представить в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Уплатить налог при УСН – не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Субъектам хозяйствования, применяющим УСН, в 2020 г. предоставляются налоговые льготы

Справочно: налоговые льготы – предоставляемые отдельным категориям плательщиков согласно актам законодательства преимущества перед другими плательщиками, включая возможность не уплачивать налоги, сборы либо уплачивать их в меньшем размере.

1. На период с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2023 г. предусмотрены налоговые льготы субъектам Оршанского района, применяющим УСН, в виде применения пониженных ставок налога при УСН (часть первая подп. 4.1 п. 4 Указа Президента Республики Беларусь от 31.12.2018 № 506 «О развитии Оршанского района Витебской области»; далее – Указ № 506):

  • 1 % – в отношении выручки от реализации товаров собственного производства;
  • 2 % – в отношении выручки от реализации работ (услуг) собственного производства.

Справочно: субъектами Оршанского района для целей Указа № 506 признаются юридические лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Республике Беларусь с местом нахождения (жительства) в Оршанском районе и осуществляющие на его территории деятельность по производству товаров (работ, услуг) собственного производства, в отношении которых в течение календарного года (его части) действовал сертификат продукции (работ и услуг) собственного производства.

Важно! Пониженные ставки налога при УСН действуют при применении УСН как с уплатой НДС, так и без нее.

Кроме того, субъектам Оршанского района предоставлено право применять УСН в порядке и на условиях, установленных гл. 32 НК, независимо от ограничений, предусмотренных НК в связи:

  • с реализацией ювелирных и других бытовых изделий;
  • реализацией имущественных прав на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров (работ, услуг);
  • передачей в аренду или иное пользование недвижимого имущества;
  • признанием субъектов Оршанского района резидентами действующих в республике парков и свободных (особых) экономических зон, участниками договора простого товарищества (примечание 1 к п. 4 Указа № 506).

2. Научно-технологические парки и их резиденты, уплачивающие отчисления в фонды инновационного развития, освобождаются от уплаты налога при УСН в размере не более 50 % суммы налога, исчисленного за отчетный (налоговый) период. Льготу можно применить при условии, что отчисления в фонд инновационного развития фактически перечислены в этом же отчетном (налоговом) периоде (часть 11 подп. 2.1 п. 2 Указа Президента Республики Беларусь от 03.01.2007 № 1 «Об утверждении Положения о порядке создания субъектов инновационной инфраструктуры», в редакции от 12.03.2018; далее – Указ № 1).

Справочно: если платежное поручение направлено в банк, но на расчетном счете нет денег, то плательщик не может применить льготу по налогам. Свое право на льготу он сможет реализовать только после перечисления денежных средств.

Резюме

Субъекты хозяйствования, применяющие УСН, могут воспользоваться льготами, предоставленными Указом № 506 и Указом № 1.

http://www.gb.by/aktual/nalogooblozhenie/usn-v-2020-godu-raschet-naloga-i-lgoty

Литература

  1. Общая теория государства и права. Учебник. В 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c.
  2. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие. В 2 томах (комплект). — М.: Юрайт, 2014. — 184 c.
  3. Дмитриев, О. В. Экономическая преступность и противодействие ей в условиях рыночной системы хозяйствования / О.В. Дмитриев. — М.: ЮРИСТЪ, 2005. — 400 c.
  4. Рыжаков, А. П. Защитник в уголовном процессе / А.П. Рыжаков. — М.: Экзамен, 2016. — 480 c.
  5. Коряковцев, В.В. Суд присяжных в России: история и современность.-Спб.:Алеф-Пресс,2015. / В.В. Коряковцев. — Москва: СИНТЕГ, 2015. — 341 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях